¿Dos personas pueden reclamar el jefe del hogar en la misma dirección?

¿Pueden dos personas, que viven en la misma dirección, calificar para el estado civil de cabeza de familia (HOH)?

Esta pregunta aparentemente simple tiene una respuesta muy compleja. Para responder a la pregunta, es importante tener en cuenta los criterios para ser elegible para el estado de jefe de familia:

• El contribuyente debe ser soltero,
• El contribuyente debe poder reclamar como dependiente a una persona estrechamente relacionada ,
• ¡Esa persona estrechamente relacionada debe residir realmente en la misma residencia que el contribuyente durante más de la mitad del año, y

• El contribuyente debe pagar más de la mitad del costo de mantenimiento de la residencia.

Cuando dos (o más) contribuyentes comparten la misma dirección, a veces surge la pregunta de si la dirección en sí misma constituye un hogar, o si cada familia que vive en esa dirección constituye su propio hogar separado.

El Servicio de Rentas Internas analiza la situación en función de todos los hechos y circunstancias. El pensamiento general del IRS se describe en un memorando de la oficina del abogado principal (SCA 1998-041, pdf 9 páginas). En su consejo, el IRS describe su opinión sobre si dos personas que comparten la misma residencia pueden calificar como cabeza de familia.

¿Qué significa "un hogar"?

La ley fiscal subyacente, la sección 2 (b) del Código de Rentas Internas, y la interpretación del IRS de esa ley, las Regulaciones del Tesoro sección 1. 2-2, establecen que, entre otras cosas, un contribuyente debe "mantener como suyo" hogar, hogar … "Esta frase" un hogar "es lo que genera el problema fiscal.

¿Significa "un hogar" una sola estructura residencial, o "un hogar" tiene un significado menos físico y se refiere a unidades económicas que viven dentro de la residencia?

El IRS ha adoptado la perspectiva de que "el estado civil para la cabeza de familia no es un asunto simplemente determinado por límites físicos, sino por todos los hechos de un caso". En otras palabras, el hecho de que dos familias compartan la misma dirección física, eso no significa automáticamente que ambos no puedan ser cabeza de familia.

En cambio, la gente tendrá que analizar cuidadosamente las circunstancias reales de su situación.

Prueba de que dos hogares separados comparten la misma dirección

Los contribuyentes que comparten la misma dirección física deberán probar si "se comportan como familias separadas o un hogar" y especialmente "si cada familia actúa independientemente la una de la otra en asuntos no relacionados con la casa. "

Algunos factores que pesarían a favor de que haya dos hogares separados que comparten la misma residencia podrían incluir:

• ¿Hay líneas telefónicas separadas para cada familia? Facturas de servicios públicos separados?
• ¿Los contribuyentes mantienen finanzas separadas y cuentas bancarias separadas? ¿O tienen una cuenta conjunta o fondos combinados?
• ¿Una familia contribuye al apoyo financiero para la otra?
• ¿Los contribuyentes adultos tienen dormitorios separados?
• ¿Los niños tienen dormitorios separados?
• ¿Los miembros de la familia regalan regalos de Navidad y cumpleaños juntos o por separado?

Como se puede deducir de estas preguntas, el IRS tratará de determinar si los contribuyentes actúan como una unidad familiar, o si los contribuyentes actúan como separados entre sí. Cuanto más actúen los dos contribuyentes como si estuvieran en una relación familiar, es menos probable que el IRS les permita a ambos contribuyentes reclamar la cabeza de familia.

Asesoramiento profesional recomendado

Debido a la complejidad de esta situación, los contribuyentes que sientan que califican para el estado de jefe de familia aunque compartan la misma dirección con otro contribuyente deben consultar a un abogado, agente inscrito o contador público certificado. antes de presentar sus declaraciones de impuestos. Estos profesionales están capacitados para analizar situaciones y proporcionar asesoramiento fiscal.