¿Qué es una base acelerada en tiempo de impuestos?

Un aumento en la base puede ser algo muy bueno en los impuestos. El término se refiere al impuesto a las ganancias de capital y puede ahorrarle una cantidad considerable de dinero en caso de que decida vender un activo o propiedad que haya heredado.

¿Qué es un Step-Up en base?

El impuesto a las ganancias de capital comienza con su base en un activo: lo que pagó por él y, en algunos casos, el costo de cualquier mejora de capital que haya realizado. Pagará impuestos sobre ganancias de capital sobre la diferencia entre el precio de venta y su base cuando venda la propiedad, o puede tener una pérdida de capital si el precio de venta es inferior a su base.

Su base en propiedades heredadas no es lo que el fallecido pagó inicialmente por el activo. Se "intensificó" el valor del activo a partir de su fecha de fallecimiento, y esto puede marcar una gran diferencia. Este aumento en la base se aplica a todos los activos heredados, incluidos acciones, bonos y bienes inmuebles.

¿Cómo el aumento en la base le ahorra impuestos?

Aquí hay un ejemplo con fines ilustrativos. Has heredado una casa de tu padre. Pagó $ 50,000 por la casa hace 30 años. No quiere vivir en la casa ni pasar por la molestia de alquilarla, así que la pone a la venta. Se vende a $ 400, 000. Según las normas fiscales normales, usted debería un impuesto sobre las ganancias de capital de $ 350,000 en ganancias sin un aumento en la base. Podría pagar una tasa de impuesto sobre las ganancias de capital de hasta el 20 por ciento o más sobre esa ganancia, dependiendo de cuántos otros ingresos tenga y cuánto tiempo guardó la casa antes de venderla.

Ahora veamos el mismo escenario usando un step-up en base.

A pesar de que su padre pagó solo $ 50,000 por la casa, estaba valuada en $ 350,000 a partir de su fecha de fallecimiento. Esta es su base acelerada: $ 350,000, no $ 50,000, una diferencia significativa. Solo deberías impuesto sobre ganancias de capital sobre $ 50,000 en ganancias.

Una nota sobre las Reglas del impuesto a las ganancias de capital

Las ganancias de capital son a corto o largo plazo.

Si vendes la casa en el plazo de un año después de tomar posesión, esta es una ganancia a corto plazo y está sujeta a impuestos como ingreso ordinario. Podría pagar hasta un 28 por ciento en este caso si gana $ 100, 000 al año y es soltero: este es el nivel del impuesto a la renta en el que se encontraría. Pero si gana $ 36,000, estaría en una categoría impositiva del 15 por ciento a partir de 2016, así que esto es todo lo que pagaría.

Luego está la regla de "exclusión de impuestos a las ventas de viviendas" que podría evitar que pague ganancias de capital en este tipo de activos por completo. Si hereda bienes inmuebles y vive en la propiedad durante al menos dos años antes de venderla, puede obtener hasta $ 250,000 en ganancias de capital sin pagar impuestos si es soltero. Debe usarlo como su residencia principal. Junto con el aumento de la propiedad de tu padre que reduce tu ganancia a $ 50, 000, no deberías ningún impuesto a las ganancias de capital en la medida en que realmente vivas en la propiedad durante al menos dos años.