Depreciación acelerada para ahorros en impuestos comerciales

El Congreso extiende los beneficios acelerados de depreciación a las empresas

El Congreso de EE. UU. Acordó extender varios beneficios de depreciación acelerada para empresas:

• Un límite permanente de $ 500, 000 en deducciones de la Sección 179 permitirá a las empresas planifique compras de activos y compras de gastos de forma inmediata en lugar de depreciar durante un período de tiempo. Este límite incrementado será efectivo para las compras comerciales de 2015 y los años futuros.

• Una extensión de cinco años de la depreciación del bono como incentivo para que las empresas adquieran nuevos equipos. El monto de depreciación adicional será del 50% para 2015, 2016 y 2017, reducido a 40% para 2018 y 2019.

El momento de este anuncio no proporciona mucho incentivo para que las empresas adquieran activos en 2015. Pero, como señaló Tony Nitti en Forbes, la certeza de conocer los límites de estos beneficios de depreciación acelerada en el futuro permite a las empresas "finalmente actuar con cierta certeza en los próximos años sobre la disponibilidad de una amplia gama de beneficios fiscales".

Cómo funciona la depreciación acelerada

La depreciación acelerada es un concepto importante que deben entender los propietarios de negocios. Si bien es bastante complicado, y los detalles e implicaciones impositivas deben dejarse en manos de un abogado o CPA, usted (el propietario del negocio) debe comprender la depreciación acelerada y cómo puede ahorrar en impuestos al usarla.

Primero, revise el concepto de depreciación, que distribuye los gastos de un activo a lo largo de su vida útil. La depreciación ordinaria (no acelerada) también se denomina depreciación "lineal", porque el gasto de depreciación es el mismo cada año. Por ejemplo, si un activo se compra por $ 10,000 y su vida útil es de 10 años, bajo depreciación en línea recta, $ 1, 000 se cargan a gastos en cada año.

Pero la vida útil de muchos activos comerciales no sigue una línea recta. Entonces, el IRS permite la depreciación acelerada, que coloca la mayor parte del gasto del activo en los primeros años en que se usa. La depreciación en autos, por ejemplo, se acelera. Las deducciones de la Sección 179 son un ejemplo de las disposiciones de depreciación acelerada establecidas por el gobierno de los EE. UU. Para fomentar los gastos en activos de capital.

Deducciones de la Sección 179 y Depreciación de Bonos

En los últimos años, la ley de los EE. UU. Ha permitido dos tipos de depreciación acelerada. Estas formas de acelerar las deducciones en compras de activos comerciales son:

• La depreciación de bonificación está configurada para permitir una bonificación del 50% sobre la cantidad de gasto permitida en el primer año que un activo comercial NUEVO (no utilizado) se pone en servicio (usado) . ACTUALIZACIÓN: La depreciación de bonificación está disponible para las declaraciones de impuestos del 2015 y las devoluciones del año futuro, como se indicó anteriormente.
• Las deducciones de la Sección 179 se configuran de manera similar a la depreciación adicional, pero pueden ser en equipos o vehículos usados. Lea más sobre las consideraciones al tomar deducciones de la Sección 179. Actualización: En vigencia con las declaraciones de impuestos comerciales de 2015, las deducciones de la Sección 179 se han hecho permanentes, como se indicó anteriormente.

Dos formas de acelerar la depreciación

Los dos métodos más comunes para acelerar la depreciación son "suma de los dígitos de los años" y "saldo decreciente doble". Aquí está (brevemente) cómo funciona cada uno:

• Bajo doble saldo decreciente, el activo se deprecia el doble de rápido que bajo línea recta. Usando el ejemplo anterior, el 10% del costo se deprecia cada año usando línea recta. Duplicar la tasa significaría que el 20% se depreciaría cada año, por lo que el activo se depreciará por completo en 5 años, en lugar de 10.
• Menos de dígitos de la suma de los años, el el activo se deprecia más rápido que la línea recta, pero no tan rápido como el saldo decreciente. Como ejemplo de cómo funciona este método, digamos que la vida útil de un activo es de 5 años. Sumar los dígitos sería 5 + 4 + 3 + 2 + 1 o un total de 15. El primer año, 5/15 se lleva a gastos; el próximo año, el 4/15, se contabilizará como gasto, y así sucesivamente. Entonces, si el costo del activo es $ 1000, 5/15 o $ 333. 34 se cargan a gastos el primer año, $ 266. 67 el segundo año, y así sucesivamente.

Uso de MACRS para depreciación acelerada

El IRS actualmente requiere que las empresas usen el sistema MACRS para la depreciación acelerada, en la cual la clasificación de activos determina el período de depreciación.

Discuta con su profesional de impuestos

La depreciación es complicada. Cada año, las regulaciones sobre depreciación cambian y hay muchas exclusiones. Asegúrese de hablar con su profesional de impuestos antes de tomar cualquier decisión sobre la compra de equipos y cómo completar los formularios de impuestos del IRS.

Descargo de responsabilidad: este artículo, y la información en este sitio, es solo para información general. El autor no es CPA, abogado de impuestos o agente inscrito. Cada situación comercial es diferente y los impuestos y las regulaciones cambian a menudo. Consulte a su profesional de impuestos antes de tomar decisiones comerciales que podrían afectar su situación fiscal.

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