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"Si recibe beneficios de jubilación en forma de pensión o anualidades de un plan de jubilación calificado, las cantidades que reciba pueden ser totalmente imponible o parcialmente imponible ". (IRS Tax Topic 410, Pensiones y Anualidades).
Ingresos por pensiones y anualidades (Formulario 1040, Línea 16)
Reúna todas las declaraciones 1099-R de cada banco, fondo mutuo o plan de jubilación del año. Las declaraciones del formulario 1099-R informan las distribuciones de varios planes de jubilación.
Separe las declaraciones 1099-R en dos pilas: las recibidas de su cuenta IRA y las recibidas de su pensión o plan de anualidad.
Informe sus distribuciones de IRA en la línea 15. Informe sus distribuciones de pensión y anualidades en la línea 16.
Porción imponible de pensiones y anualidades
"Si contribuyó con dólares después de impuestos a su pensión o anualidad, sus pagos de pensión son parcialmente gravables. No pagará impuestos sobre la parte del pago que representa una devolución del monto después de impuestos que pagó. Esta cantidad es su costo en el plan o la inversión e incluye las cantidades que su empleador contribuyó que estaban sujetas a impuestos. Cuando se contribuyó, las pensiones parcialmente tributables se gravan según la Regla general o el Método simplificado ". (del IRS Tax Topic 410)
Regla general
"Según la Regla general, usted calcula las partes sujetas a impuestos y libres de impuestos de sus pagos de rentas vitalicias utilizando tablas de esperanza de vida prescritas por el IRS". (del IRS Tax Topic 411)
Debe usar la Regla general si su anualidad o pagos de pensión comenzaron el 18 de noviembre de 1996 o antes. Si sus pagos de pensión o anualidad comenzaron después de esta fecha, puede usar el Método simplificado para calcule su porción gravable.
Para calcular su pensión imponible y anualidad bajo la Regla general, debe leer la Publicación 939 del IRS, Norma general para pensiones y anualidades.
El IRS calculará los ingresos de su pensión imponible según la Norma general para usted por una tarifa nominal de usuario. Las instrucciones para solicitarle al IRS que calcule su pensión sujeta a impuestos bajo la Regla general se encuentran en la Publicación 939, Solicitud de una resolución sobre la tributación de la anualidad.
Método simplificado
"Si comienza a recibir pagos de anualidad de un plan de jubilación calificado después del 18 de noviembre de 1996, generalmente usa el método simplificado para calcular la parte libre de impuestos de los pagos. Un plan de jubilación calificado es un plan de jubilación calificado. un plan de empleado, una anualidad de empleado calificado o un plan de anualidades con protección fiscal. Bajo el Método Simplificado, usted calcula las partes sujetas a impuestos y libres de impuestos de sus pagos de anualidad completando la Hoja de trabajo de método simplificado ". (del IRS Tax Topic 411)
Para calcular sus pagos de anualidades y pensiones sujetas a impuestos, debe usar la Hoja de trabajo del método simplificado en la página 26 de las Instrucciones para el Formulario 1040 (PDF).La parte no sujeta a impuestos se informa en la Línea 16a del Formulario 1040, y la parte imponible se informa en la Línea 16b del Formulario 1040.
Información impositiva sobre pensiones y anualidades
La mejor fuente de información tributaria completa y fácil de leer sobre anualidades y pensiones se encuentra en el Capítulo 7 del Impuesto a las Ganancias de JK Lasser.
Este capítulo incluye toda la información que necesita, incluidas hojas de trabajo del IRS, tablas de esperanza de vida y discusiones sobre varios tipos de anualidades y planes de pensión.
También puede consultar las siguientes publicaciones del IRS:
- Pensión e ingresos por anualidad (Publicación 575)
- Regla general para pensiones y anualidades (Publicación 939)
- U. Prestaciones de jubilación del S. Servicio Civil (Publicación 721)
Dónde Ingresar el Ingreso de Pensiones y Anualidades en el Formulario 1040
Informar los ingresos de pensión y anualidad en la Línea 16 de Formulario 1040. La línea 16a informa la cantidad bruta de distribuciones y la línea 16b informa la porción imponible.
5 Tasas de anualidades variables a solicitar Acerca de las tarifas de anualidades variables
Pueden ser tan alto como 3. 00% o más por año. Antes de comprar, aquí hay algunas cosas a considerar.
¿Por qué mi 401k no ofrece una opción de ingresos por anualidades?
El 1 de julio de 2014, el Departamento del Tesoro y el IRS aprobaron el uso de los Contratos de Anualidad de Longevidad Calificada dentro de 401ks e IRA.