Video: ¿Cómo funciona en impuesto a herencias y donaciones? 2025
Una exención de los impuestos al patrimonio - a veces llamada exclusión del impuesto al patrimonio - es un monto excluido o restado del valor bruto del patrimonio a los efectos del cálculo del impuesto adeudado a nivel federal.
Aquí hay un ejemplo:
La exención del impuesto federal sobre bienes es de $ 5. 49 millones a partir de 2017. Si su patrimonio bruto está valorado en $ 5. 55 millones, pagaría el impuesto a una tasa máxima del 40 por ciento sobre la diferencia de $ 100, 000 entre la exención y el valor de la herencia, potencialmente $ 40, 000.
Si su propiedad está valorada en $ 5. 48 millones, no deberá un impuesto.
La exención está indexada a la inflación
La Ley de alivio al contribuyente estadounidense de 2012 indexó permanentemente la exención por inflación, por lo que aumenta periódicamente para mantener el ritmo de la economía. Antes de ATRA, el Congreso revisó el tema de aumentar el monto de la exención año por año. Ahora es un hecho legislativo que la exención aumentará si la inflación lo exige.
La exención del impuesto federal a la herencia fue de $ 5 millones en 2010 y 2011. Se incrementó a $ 5. 12 millones en 2012, $ 5. 25 millones en 2013 y $ 5. 34 millones en 2014. Subió de nuevo en 2015 a $ 5. 43 millones antes de alcanzar los $ 5. 45 millones en 2016.
Se estima que solo dos de cada 100,000 propiedades tienen que pagar el impuesto a la propiedad debido a estos importantes umbrales. Además de la exención, los bienes que pasan directamente a un cónyuge o una organización caritativa no están gravados.
Estos legados pueden restarse antes de determinar el valor de una herencia imponible y aplicar la exención.
A continuación se muestran enlaces que muestran el monto de la exención del impuesto federal sobre bienes entre 1916 y 2015:
Gráfico que muestra la exención fiscal federal del estado: 1916-1997
Gráfico que muestra la exención fiscal federal del estado: 1997 - 2017
Portabilidad de la Exención
La exención federal se hizo "portátil" entre las parejas casadas en 2011. Cada cónyuge tiene derecho a una exención de los impuestos federales sobre sucesiones. Los herederos del primer cónyuge en morir pueden transferir su exención o cualquier porción no utilizada de la exención al cónyuge sobreviviente. El patrimonio del primer cónyuge debe presentar una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio, independientemente de si se debe algún impuesto, de modo que el cónyuge sobreviviente pueda reclamar la exención total o la parte no utilizada. Consulte ¿Qué es la portabilidad de la exención impositiva patrimonial? para más información sobre esta opción.
Impuestos estatales a nivel estatal
Quince estados y el Distrito de Columbia también imponen impuestos estatales a nivel estatal a partir de 2015. La mayoría de estos estados excluyen una cantidad de exención del cálculo de la factura tributaria, pero otros no. Verifique con la autoridad impositiva de su estado o con un contador o abogado local para asegurarse.
NOTA: Las leyes estatales y locales cambian con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte con un contador o un abogado para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.
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