Video: Pago de impuesto por ganancia ocasional por la venta de una casa 2025
La exención vitalicia para los impuestos federales sobre donaciones ha aumentado significativamente a lo largo de los años, mientras que la tasa del impuesto a las donaciones ha disminuido. A partir de 2016, la tasa impositiva máxima es del 40 por ciento, un 15 por ciento menos que en 1997. La tabla a continuación muestra los cambios en la exención del impuesto vitalicio sobre donaciones y la tasa máxima de impuestos sobre donaciones a lo largo de los años.
Historia del impuesto sobre el regalo y la exención de por vida
Los años fiscales 2010 a 2012 se basaron en la Ley de restitución de impuestos, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo, conocida como "TRUIRJCA". TRUIRJCA fue promulgada por el presidente Barack Obama el 17 de diciembre de 2010.
Se suponía que la ley estaría en vigencia durante dos años, pero el presidente Obama firmó la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense, conocida como ATRA, como ley el 2 de enero de 2013, con ciertas disposiciones bajo el TRUIRJCA permanente. Estas disposiciones afectan los impuestos federales sobre el patrimonio y los impuestos sobre donaciones.
Los impuestos federales sobre bienes y donaciones seguirán vigentes en el futuro, pero han sido indexados por inflación: se ajustan periódicamente para mantener el ritmo de la economía. La tasa impositiva máxima de bienes y donaciones aumentó del 35 por ciento bajo el TRUIRJCA al 40 por ciento bajo el ATRA, donde permanece hasta el 2016. Esto sigue siendo significativamente menor que en 1997.
Exenciones y tasas históricas para la exención del impuesto sobre el regalo federal
| Año | Exención del impuesto sobre el regalo | Tasa del impuesto sobre el regalo superior |
| 1997 | $ 600,000 | 55% |
| 1998 | $ 625, 000 | 55% |
| 1999 | $ 650, 000 | 55% |
| 2000 | $ 675, 000 | 55% |
| 2001 | $ 675, 000 | 55% |
| 2002 | $ 1, 000, 000 | 50% |
| 2003 | $ 1, 000, 000 | 49% |
| 2004 | $ 1, 000, 000 | 48% |
| 2005 | $ 1, 000, 000 | 47% |
| 2006 | $ 1, 000, 000 | 46% |
| 2007 | $ 1, 000, 000 | 45% |
| 2008 | $ 1, 000, 000 | 45% |
| 2009 | $ 1, 000, 000 | 45% > 2010 |
| $ 1, 000, 000 | 35% | 2011 |
| $ 5, 000, 000 | 35% | 2012 |
| $ 5, 120, 000 | 35% < 2013 | $ 5, 250, 000 |
| 40% | 2014 | $ 5, 340, 000 |
| 40% | 2015 | $ 5, 430, 000 |
| 40% |
| El monto de la exención aumentó a $ 5. 45 millones en 2016, pero la tasa impositiva máxima se mantiene estable en 40 por ciento. |
Cómo funciona la exclusión del impuesto de regalo de por vida
No confunda la exclusión del impuesto de donación de por vida con la exclusión del impuesto de donación anual. Son dos cosas separadas, aunque funcionan en tándem e interactúan con el impuesto federal sobre el patrimonio también.
La exclusión anual es de $ 14,000 a partir de 2016. Puede regalar tanto dinero o propiedad a una persona por año sin incurrir en un impuesto sobre donaciones. Si desea dar regalos a dos personas, pueden sumar $ 28,000. Puede dar $ 42,000 a tres personas, y así sucesivamente. Esta exclusión también fue indexada por inflación según el ATRA, por lo que puede aumentar en los años futuros.
Si le das a alguien $ 20,000 en un año calendario, tienes que elegir. Puede pagar el impuesto sobre donaciones sobre los $ 6,000 adicionales en lugar de la exclusión anual, o puede dejar que su exención de por vida sea de $ 5. 45 millones lo cubren.
El crédito tributario unificado
El impuesto federal sobre donaciones y el impuesto sobre sucesiones están vinculados entre sí por algo llamado Crédito fiscal unificado. El crédito es de solo $ 5. 45 millones de exclusión. Puede usarlo para resguardar su patrimonio de los impuestos cuando muere, o puede usarlo para sufragar la carga impositiva de dar más de la cantidad anual de exención del impuesto sobre donaciones a cualquier individuo por año.
Si decide no pagar el impuesto sobre donaciones sobre esos $ 6,000 adicionales que regaló, debe presentar una declaración de impuestos sobre donaciones de todos modos, el Formulario 709, e indicar en la declaración que desea usar su exención vitalicia provista por el Crédito fiscal unificado.
Esta es una reducción comparativamente modesta en el crédito: $ 6,000 difícilmente se perderían de $ 5. 45 millones de exención.
Si tiene cerca de $ 5 millones en activos, este puede ser un buen negocio. Pero si espera tener una riqueza considerable en el momento de su muerte, basta con que los $ 5. El Crédito Tributario Unificado de 45 millones podría no proteger su patrimonio completo de los impuestos al patrimonio, usarlo para cubrir regalos que excedan la inclusión anual podría poner en riesgo su patrimonio. La tasa impositiva federal federal más alta también es del 40 por ciento.
Conclusión: si eres un estadounidense promedio, la exclusión de impuestos de por vida le permitirá regalar una gran cantidad de dinero y bienes libres de impuestos. Si espera que su patrimonio sea más grande, consulte con un CPA o un abogado de impuestos antes de decidir utilizar la exclusión.
Para ver la exclusión anual de los impuestos a las donaciones de los años 1997 a 2015, consulte: Tabla que muestra la exclusión anual de los impuestos de regalo: 1997 - 2015.
Para ver las exenciones del impuesto federal a la herencia 1916 (el primer año en que se promulgó el impuesto sucesorio) hasta 1997, consulte: Tabla que muestra la exención y tasa impositiva federal del estado: 1916 - 1997.
Para ver las exenciones impositivas federales y las tasas impositivas superiores desde 1997 hasta 2015 , consulte: Tabla que muestra la exención y tasa impositiva federal de la herencia: 1997 - 2015.
¿Qué regalos están sujetos al impuesto sobre regalos?
Puede deber un impuesto de regalo dependiendo del tamaño de su obsequio y de a quién se lo da. Aprenda sobre las reglas y quién está exento.
¿Qué regalos específicos no están sujetos al impuesto sobre regalos?
No todos los obsequios o transferencias de propiedad están sujetos a impuestos a los efectos del impuesto federal sobre donaciones. Aprenda sobre los tipos de regalos que están excluidos del impuesto sobre donaciones.
Lo que necesita saber sobre los impuestos sobre regalos
El impuesto federal sobre donaciones es uno de los más incomprendidos y ignorado impuestos federales. Conozca cuál es el impuesto sobre donaciones y quién es responsable de pagarlo.