¿Qué regalos están sujetos al impuesto sobre regalos?

El impuesto federal sobre donaciones se aplica a todos los obsequios que realice durante su vida. Un obsequio es imponible según tres factores:

• Su destinatario
• Su valor de mercado justo
• Si el obsequio es de interés presente o futuro

Destinatario del obsequio

Todos los obsequios hechos a un cónyuge están exentos de los impuestos federales sobre donaciones, siempre que el destinatario sea ciudadano estadounidense. La deducción matrimonial ilimitada les permite a los cónyuges entregarse mutuamente sin impuestos, ya sea antes o después de la muerte.

Puede otorgar hasta $ 148,000 al año a su cónyuge a partir de 2016 si no es ciudadano de los EE. UU. Esta exención aumenta anualmente.

¿Cuál es el valor de mercado justo?

El valor justo de mercado se define a efectos impositivos como lo que se podría pagar a un individuo por un artículo de propiedad si ni él ni el vendedor estaban bajo coacción, en otras palabras, no es una venta en descubierto. El valor justo de mercado es generalmente el valor tasado de un regalo o un valor comparable a otros artículos similares vendidos en el mismo momento.

Si da dinero en efectivo, realmente no hay disputa en cuanto a su valor. Pero si le vende a alguien una casa de $ 300,000 por $ 150,000, se considera que ha dado un regalo de $ 150,000 porque no recibió nada a cambio de esta porción del valor de la propiedad.

Obsequios de interés actual frente a obsequios de interés futuro

Un obsequio de interés actual es aquel que el destinatario puede utilizar de forma inmediata para su propio disfrute y beneficio, sin condiciones.

Si el destinatario no tiene el uso completo y el disfrute del regalo hasta algún momento en el futuro, es un regalo de interés futuro.

Un ejemplo común de un regalo de interés futuro es reservar un patrimonio vitalicio para usted en bienes inmuebles. Su beneficiario, tal vez su cónyuge o su hijo, no se convertirá en el propietario completo y investido hasta su muerte.

Los obsequios por intereses futuros no califican para la deducción conyugal ilimitada u otras exclusiones y exenciones del impuesto sobre donaciones. Si ha realizado un regalo de interés futuro a cualquier persona, todo el regalo está sujeto a impuestos y se debe informar al IRS en el Formulario 709, Declaración de impuestos de regalo de Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación).

Exenciones, exclusiones y excepciones

La ley federal exime los primeros $ 14,000 que usted otorga por persona por año a partir de 2016. Esta exclusión anual del impuesto a las donaciones aumenta periódicamente en incrementos de $ 1 000 para mantener el ritmo de la inflación.

Puede aplicar esta exención a los obsequios hechos a cualquier persona que no sea su cónyuge. Si hace un regalo por única vez de $ 114,000 a su hijo para la compra de una casa, $ 14, 000 del regalo es gratis y está libre del impuesto federal sobre donaciones. Los $ 100, 000 restantes son un obsequio sujeto a impuestos. Si le regalas a tu hijo $ 10, 000 en enero y $ 100, 000 adicionales en junio del mismo año, los primeros $ 14, 000 son gratuitos y están exentos del impuesto federal sobre donaciones y $ 96, 000 es un obsequio sujeto a impuestos.

Ciertos tipos de regalos están exentos de impuestos. Puede hacer obsequios ilimitados a organizaciones benéficas calificadas. Puede pagar las cuentas médicas de alguien en su nombre sin límite, y los obsequios educativos en concepto de matrícula y honorarios calificados están exentos.

Sin embargo, debe pagar directamente al proveedor de atención médica o a la institución educativa.

La ley fiscal federal también ofrece una exclusión de por vida del impuesto sobre donaciones, pero se comparte con el impuesto al patrimonio. Esta exclusión de por vida también llamada Crédito Fiscal Unificado es de $ 5. 45 millones a partir de 2016. Está indexado por inflación, por lo que también aumenta periódicamente. Si excede la exclusión anual de $ 14,000 a un destinatario durante un año fiscal dado, puede pagar el impuesto sobre donaciones en el saldo o aplicar este crédito vitalicio. Sin embargo, cada vez que aplica el crédito de por vida, se resta la cantidad del regalo, dejando menos de la exclusión para proteger su patrimonio de los impuestos en el momento de su muerte.

NOTA: Las leyes fiscales cambian periódicamente, y debe consultar con un profesional de impuestos para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no pretende ser un consejo fiscal y no sustituye el asesoramiento fiscal.