¿Qué regalos específicos no están sujetos al impuesto sobre regalos?

No todas las transferencias de propiedad de una persona a un beneficiario no cónyuge donde no se intercambia efectivo u otro valor monetario están sujetas a impuestos a los fines del impuesto federal sobre donaciones. En la actualidad, existen tres tipos de transferencias que en realidad no se consideran obsequios para fines del impuesto federal sobre donaciones: (1) regalos anuales de exclusión, (2) ciertos pagos por gastos educativos y (3) ciertos pagos por gastos médicos.

¿Qué son los Regalos de Exclusión Anual?

Un regalo de exclusión anual es aquel que califica para la exclusión anual actual de $ 14,000 por persona de los impuestos federales sobre donaciones. En otras palabras, según el Código de Rentas Internas, si la propiedad se transfiere de una persona a un beneficiario no cónyuge donde no se intercambia efectivo u otro valor monetario y el valor de la propiedad así transferida es de $ 14, 000 o menos, entonces la transferencia no es un regalo en absoluto. (Tenga en cuenta que la exclusión anual de los impuestos sobre donaciones se indexa anualmente según la inflación, pero debe aumentar al menos $ 1 000, por lo que puede acumularse en la misma cantidad durante varios años).

Las parejas casadas pueden combinar sus cantidades anuales de exclusión y donaciones de $ 28, 000 a cada persona, por año, sin incurrir en ninguna obligación tributaria por donaciones. Pero tenga en cuenta que aunque una pareja limite su donación para duplicar el monto anual de exclusión, es posible que aún deba presentar una declaración federal de impuestos sobre donaciones: Formulario 709 del IRS, Declaración de impuestos de Estados Unidos (y Transferencia de saltos de generación): para informar cualquier " regalos divididos "- tendrán que consultar con su contador para estar seguros.

Si se requiere una declaración de impuestos sobre donaciones, será pagadera el 15 de abril del año siguiente al año en que se realizó el regalo.

Tenga en cuenta que los obsequios hechos a un cónyuge que sea ciudadano de los EE. UU. Están exentos del pago de impuestos debido a la deducción matrimonial ilimitada, mientras que los obsequios hechos a un cónyuge que no es ciudadano de EE. UU. Tienen su propio importe anual de exclusión.

¿Qué son los pagos que califican para la exclusión educativa?

Los pagos que califican para la exclusión educativa son pagos hechos directamente a una institución nacional o extranjera calificada como matrícula para la educación de un individuo. ¿Qué significa esto? Que puede pagar la matrícula universitaria de su nieto en la cantidad de $ 20,000 y también darle a su nieto $ 14,000 adicionales en el mismo año sin incurrir en ningún impuesto federal sobre donaciones.

Las siguientes reglas deben cumplirse estrictamente para que los pagos por gastos de educación sean obsequios no imponibles:

1. El pago debe hacerse directamente a la institución que proporciona la educación, no a la persona que recibe la educación.
2. El pago debe hacerse solo para matrícula .

Esto significa que si realiza el pago directamente a su nieto o si paga por libros, suministros, alojamiento y comida, u otros tipos de gastos educativos, entonces su pago se considerará un regalo sujeto a impuestos si supera los $ 14, 000.

¿Qué son los pagos que califican para la exclusión médica?

Los pagos que califican para la exclusión médica son pagos realizados directamente a una institución que brinda atención médica a un individuo o a una compañía que brinda seguro médico a un individuo, y los gastos de atención médica son los mismos que los deducibles del impuesto a la renta propósitos.

Entonces, ¿qué significa esto? Que puede pagar la apendicectomía de emergencia de su nieto en la cantidad de $ 20,000 y también darle a su nieto $ 14,000 adicionales en el mismo año sin incurrir en ningún impuesto federal sobre donaciones.

Pero tenga en cuenta que el pago debe hacerse directamente a la institución que brinda la atención médica oa la compañía que proporciona el seguro médico, no a la persona que recibe la atención médica o el beneficio del seguro; de lo contrario, el pago se considerará un excede $ 14, 000.