Lo que necesita saber sobre los impuestos sobre regalos

El impuesto federal sobre donaciones es uno de los impuestos más incomprendidos y, a menudo ignorados, que evalúa el gobierno federal. Además, Connecticut y Minnesota son los únicos estados que actualmente recaudan un impuesto sobre donaciones a nivel estatal. El impuesto sobre donaciones de Minnesota entró en vigencia el 1 de julio de 2013, pero por otro lado, Tennessee derogó su impuesto estatal sobre donaciones a partir del 1 de enero de 2012. Entonces, ¿qué es el impuesto sobre donaciones y quién lo paga?

La definición del impuesto sobre donaciones

El impuesto sobre donaciones es un impuesto sobre el valor de la propiedad otorgada a una persona que no sea su cónyuge (siempre que el cónyuge sea ciudadano estadounidense) .

En otras palabras, si regala joyas, acciones, bienes inmuebles o cualquier otro tipo de propiedad a un miembro de la familia que no sea su cónyuge (que es ciudadano estadounidense) o a un amigo y, a cambio, no le pagan por el valor total de mercado de la propiedad y no tiene expectativas de recuperar la propiedad en el futuro, entonces ha realizado un regalo completo que puede estar sujeto al impuesto federal sobre donaciones.

También se puede incurrir en un impuesto de regalo si agrega a su banco o cuenta de inversión o a la escritura de su propiedad inmobiliaria a alguien que no sea su cónyuge (que es ciudadano estadounidense). Estos tipos de regalos están determinados por la ley estatal aplicable. Y, por supuesto, el impuesto sobre donaciones también se aplica a los regalos hechos en efectivo.

Quién paga el impuesto sobre el regalo

La persona que hace el regalo es la responsable de pagar cualquier impuesto sobre donaciones que pueda adeudarse e informa el regalo al IRS en una declaración de impuestos sobre donaciones. - Forma 709 del IRS , Declaración de impuestos de regalo de los Estados Unidos (y Transferencia de omisión de generación) y la declaración del impuesto estatal sobre donaciones (si corresponde).

La declaración federal de impuestos sobre donaciones y cualquier impuesto federal sobre donaciones que deba pagarse vencen el 15 de abril del año siguiente al año posterior a la fecha en que se realizó el regalo imponible.

Para la persona que recibe el regalo, no habrá consecuencias impositivas inmediatas ya que el obsequio no se incluirá como parte del ingreso imponible del destinatario.

Sin embargo, el destinatario puede incurrir en impuestos sobre ganancias de capital cuando la propiedad dotada se vende posteriormente debido a la base del impuesto a las ganancias que el receptor recibirá en la propiedad para dotados.

La base del impuesto sobre la renta del beneficiario en la propiedad para superdotados

Cuando la propiedad se regala, la persona que recibe el obsequio recibirá la base del impuesto sobre la renta del donante en la propiedad dotada a partir de la fecha del obsequio. Esto significa que para activos muy apreciados, como acciones o bienes inmuebles que el donante donó compró a un valor muy bajo, los impuestos a la herencia salvados al eliminar el valor de la propiedad apreciada de la herencia del donante deben ponderarse contra las ganancias de capital impuesto que se pagará cuando el destinatario luego venda la propiedad altamente apreciada.

Nota: Las leyes cambian frecuentemente y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.