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¿Qué es el estado civil único? "Su estado civil es soltero si se lo considera soltero y no califica para otro estado civil", dice el IRS en Publicación 501 .
Individual es una de las cinco opciones de estado de presentación. El estado de archivo determina qué monto de deducción estándar y qué tasas de impuestos se usan al calcular el impuesto federal sobre la renta de una persona para el año.
- Puede reclamar el estado de declaración único en su declaración de impuestos si no está casado o "no está casado" en el último día del año.
- Esto incluye a las personas que se separaron legalmente o se divorciaron.
- Se considera que una persona no está casada para fines impositivos si el último día del año la persona no está casada con ninguna otra persona o está legalmente separada de su cónyuge bajo un divorcio o decreto de mantenimiento por separado.
- La ley estatal rige si usted está casado o legalmente separado en virtud de un divorcio o decreto de mantenimiento por separado.
La tabla a continuación muestra las tasas impositivas vigentes para el año 2017 para personas solteras.
| Tasas de impuestos ordinarios de 2017 para el Estado de solicitud única [Tasa de impuestos del Anexo X, Código de Rentas Internas sección 1 (c)] | ||||||||
| Si el ingreso gravable es | a | b | c > d | e | f | g | por | |
| pero no por | Ingresos imponibles | Menos | Reste (b) de (a) | Cantidad de multiplicación < Multiplicar (c) por (d) | Importe adicional | Agregar (e) y (f) | $ 0 | $ 9, 325 |
| $ 0 | × 10% | $ 0 | 9, 325 | 37, 950 | ||||
| 9, 325 | × 15% | 932. 50 | 37, 950 | 91, 900 | ||||
| 37, 950 | × 25% | 5, 226. 25 | > 91, 900 | 191, 650 | ||||
| 91, 900 | × 28% | 18, 713. 75 | 191, 650 > 416, 700 | 191, 650 | ||||
| × 33% | 46, 643. 75 | 416, 700 | 418, 400 > | 416, 700 | ||||
| × 35% | 120, 910. 25 | 418, 400 | - | 418, 400 | ||||
| × 39. 6% | 121, 505. 25 |
| Las parejas domésticas registradas y las uniones civiles se consideran solteras | Las parejas domésticas registradas se consideran solteras y, por lo tanto, deben presentarse como solteras. | Los socios en una unión civil se consideran solteros y, por lo tanto, deben presentarse como solteros. | Alternativamente, si un compañero doméstico registrado o un compañero de unión civil tiene un dependiente estrechamente relacionado, ese compañero puede calificar para presentar como cabeza de familia. |
no incluyen individuos
- (ya sea del sexo opuesto o del mismo sexo)
- que hayan entrado en una unión doméstica registrada, unión civil u otra relación formal similar reconocida bajo la ley estatal que no esté denominada como matrimonio
- bajo el leyes de ese estado, y el término "matrimonio" no incluye tales relaciones formales."(
Énfasis agregado. ) Algunos estados exigen que las parejas domésticas registradas y las personas en una unión civil presenten declaraciones de impuestos como si estuvieran casadas. Sin embargo, el IRS toma la posición de que las uniones domésticas y las uniones civiles no son lo mismo que el matrimonio. Por lo tanto, las personas en una unión doméstica válida o unión civil deberán presentar sus declaraciones de impuestos federales utilizando el estado civil de las personas no casadas: solteros o cabeza de familia. Además, parejas domésticas y personas En una unión civil que reside en un estado de propiedad comunitaria, es posible que deba asignar ingresos y deducciones entre cada socio. Esto se aplica a las parejas domésticas en los estados de Washington, Nevada y California. Otras opciones de estado de presentación para las personas solteras > Las personas no casadas que son elegibles para reclamar un dependiente pueden calificar para el estado civil de cabeza de familia. El estado del jefe de familia proporciona una deducción estándar más grande y paréntesis fiscales más amplios en comparación con el Fil único estado de ing. Las personas que son viudas o viudas y que reclaman un hijo dependiente pueden calificar para el estado civil para la viuda elegible / viudo. Este es un estado civil para los cónyuges sobrevivientes durante los dos primeros años posteriores a la muerte de su esposo / esposa.
Lectura adicional
Publicación 501, Exenciones, Deducción estándar e Información de presentación, especialmente la sección sobre el estado de presentación única.
Publicación 504, Personas Divorciadas o Separadas, especialmente la sección sobre personas solteras.
Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta, especialmente la sección sobre el estado civil para efectos de la declaración individual.
Revenue Ruling 2013-17 (pdf), que trata sobre las reglas para determinar el estado civil de parejas casadas del mismo sexo, parejas domésticas registradas y personas en una unión civil.
J. El impuesto sobre la renta de K. Lasser, capítulo 1.
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