Video: Cómo cotizar una mesa de dulces / Cómo calcular costos de manualidades / Mesas dulces profesionales 2025
La Asignación de Costos de Capital (CCA) se calcula utilizando el Área A en el Formulario T2125 que se incluye con su declaración de impuestos sobre la renta personal de T1.
(Las corporaciones canadienses calculan su CCA utilizando el Anexo 8, que es parte de la declaración de impuestos corporativos T2. El procedimiento de cálculo de CCA descrito a continuación también funciona para las corporaciones).
Cuando miras Área A < verás que es una tabla con ocho columnas diferentes y un cuadro separado para Vehículo de motor CCA.
Echemos un vistazo a las diferentes columnas del Área A en el formulario T2125: Columna 1 (Número de clase)
Aquí registra los números de clase CCA de su propiedad depreciable. (Necesita una revisión) La Agencia de Ingresos de Canadá proporciona una lista de las propiedades depreciables comunes y sus clases de CCA en su
T4002 - Guía de ingresos para profesionales y negocios. ) Lógicamente, no completará esta columna hasta que ' he completado la columna 3, Costo de las adiciones.
Aquí es donde usted completa su saldo acumulado para cada clase de CCA del año pasado.
Esta información estará en la Columna 10 del formulario T2125 de su último año o, si utilizó el software de impuestos sobre la renta para completar y presentar su impuesto sobre la renta el año pasado, ya se lo completó.
No incluirá nada en la Columna 2 si este es su primer año en reclamar la Asignación de costos de capital.
Columna 3 (Costo de las adiciones en el año)
Esta es la columna en la que enumera todas las propiedades depreciables que adquirió durante el año tributario actual o que realizó mejoras.
Tenga en cuenta que antes de hacer esto, deberá completar el Área B - Detalles de las adiciones de equipos en el año y posiblemente el Área C - Detalles de las adiciones de edificios durante el año también
, porque no va a solo enumere su propiedad depreciable en la Columna 3 de cualquier manera; todo tiene que estar organizado por la clase de Asignación de Costo de Capital. Cuando llena el Área B, por ejemplo, no solo enumerará los detalles del equipo que adquirió o mejoró durante el año pasado (como el camión nuevo que compró), sino que agrupó el equipo en el CCA correspondiente. clases y poner cada clase en una línea separada.
Columna 4 (Producto de disposiciones en el año)
Este es el lugar para colocar el resumen de sus ganancias o pérdidas de cualquier propiedad despreciable que haya eliminado durante el último año fiscal.
Al igual que la Columna 3, no podrá completar la Columna 4 hasta que haya completado el Área D o el Área E del formulario T2125.
En la columna 3 del Área D o Área E (dependiendo de si ha desechado un equipo, un vehículo de motor o un edificio), ingresará la cantidad que sea menor:
sus ganancias de disposición menos cualquier gasto relacionado; o
- el costo de capital de la propiedad.
- Luego completará las columnas Personal y Comercial del Área D o E con los porcentajes apropiados para su uso.
Por ejemplo, si ha comprado un soplador de nieve para su negocio, pero también lo usa para quitar la nieve de su propio camino, ingrese el 10% para personal y el 90% para el negocio en las columnas personales y comerciales relacionado con esta pieza de equipo.
Cuando termine de completar el Área D y / o el Área E, copie los números de la columna 5 para cada clase de CCA a la columna 4 del Área A para cada clase.
Columna 5 (UCC después de adiciones y disposiciones)
La columna 5 se calcula sumando la Columna 2 y 3 y luego restando la Columna 4.
Para cada clase, si el monto en la Columna 5 es negativo, agréguelo a los ingresos como recaptura en la línea 8230, "Otros ingresos", en la Parte 3 en la página 1. Si no queda ninguna propiedad en la clase y hay un monto positivo en la columna, deducir el importe del ingreso como una pérdida terminal en línea 9270, "Otros gastos", en la Parte 5 en la página 2.
Tenga en cuenta que la recuperación y la pérdida de terminal no se aplican a una propiedad clase 10. 1 (vehículos de pasajeros que cuestan más de $ 30, 000). Para obtener más información, consulte el Capítulo 4 de
Guía T4002, Ingresos profesionales y comerciales . También puede leer el Boletín de Interpretación de Impuestos IT-478R2 - Costo de Capital, Recaptura y Pérdida de Terminal.
Columna 6 (Ajuste para las adiciones del año actual)
Esta columna se usa para aplicar
la regla de medio año . En la mayoría de los casos, solo puede reclamar la asignación de costo de capital en la mitad de sus adiciones netas en el año en que adquiera o haga adiciones a una propiedad depreciable. Entonces, si, por ejemplo, compré una nueva lavadora y secadora para mi negocio de alojamiento y desayuno, que costó $ 6000, solo podría basar mi reclamo de CCA en la mitad de ese monto ($ 3,000) en el año fiscal. Lo compré
Si corresponde, reste la columna 4 de la columna 3 y coloque el resultado en la columna 6, ingresando un "0" si el número es negativo.
Columna 7 (cantidad base para CCA)
La columna 5 menos la columna 6 le dará las entradas para esta columna.
Columna 8 (Tasa
%) Aquí ingresa la tasa de porcentaje de CCA adecuada para la clase. Por ejemplo, una computadora portátil nueva pertenecería a CCA Clase 50 con una tasa de CCA del 55%. (Consulte la
T4002 de la Agencia Tributaria de Canadá - Guía de ingresos para profesionales y negocios para obtener una lista completa de las clases de CCA). Columna 9 (CCA para el año)
Para esta columna, primero determine su Deducción máxima posible de Capital Cost Allowance para cada clase multiplicando el monto base por CCA (columna 7) por la tasa de CCA para esa clase (columna 8).
Luego ingrese la cantidad de CCA que elige deducir este año fiscal. Puede optar por reclamar todo, ninguno o cualquier cantidad intermedia. Recuerde que el CCA que no usa este año estará disponible para usted el próximo año.
El total de todos los montos de la Columna 9 se ingresa en la línea 9936 "Asignación de costos de capital (CCA)", en la Parte 5 del Formulario T2125.
Si este es su primer año de actividad
y su período fiscal es inferior a 365 días, debe prorratear su reclamo de CCA, basando su reclamo en el número de días que estuvo realmente operando durante el año. Por ejemplo, si comenzó su negocio el 1 de agosto y la fecha de finalización de su año fiscal es el 31 de diciembre, su período fiscal real para su primer año es de 153 días, en lugar de 365.
Entonces, si calculó originalmente su CCA reclame $ 3, 800, tendría que prorratear su reclamo de acuerdo con 153 días y solo podría reclamar $ 1, 592 ese año ($ 3, 800 x 153/365).
Columna 10 (UUC al final del año)
Ingrese el resultado de restar la Columna 9 (el monto de reclamo de CCA elegido para el año) de la Columna 5 (su UCC después de adiciones y disposiciones) para determinar cuánto no depreciado el costo de capital se deja en cada clase. Cuando calcule su CCA el próximo año fiscal, este es el número que irá a la columna 2.
(Recuerde ingresar "0" en esta columna si tiene una pérdida de terminal o una recaptura de CCA).
Si usted personalmente trabajó todo esto a mano, puede ver por qué el uso de las aplicaciones de impuestos a la renta o el hecho de que un contable le imponga el impuesto sobre la renta son opciones populares para las pequeñas empresas. También pone de manifiesto los beneficios del uso de software de contabilidad (consulte El mejor software de contabilidad para pequeñas empresas).
Los principales programas canadienses de software impositivo presentan información sobre las aplicaciones de impuestos a las ganancias mejor para las pequeñas empresas.
¿Busca más información sobre el impuesto a las ganancias? Consulte su pequeña empresa y el impuesto a la renta canadiense: qué hacer y cómo hacerlo.
Seis Tipos de Activos Diferentes en Asignación de Capital
Cómo piensa en la asignación de capital y las clases de activos pueden determinar el éxito de su estrategia de gestión de cartera.
CRA Clases de CCA para computadoras: la asignación de costos de capital
¿Necesita deducir el equipo o software informático de sus impuestos comerciales canadienses? Aquí están las diferentes clases de CRA CCA que necesita saber.
Asignación global: ¿Qué son los Fondos de asignación global?
Descubra una clase de fondos mutuos que pueden invertir en cualquier lugar entre clases de activos y ubicación geográfica.