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Hay varias clases de Costo de Capital (CCA) que la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA) usa para aplicar a computadoras, equipos de cómputo, software y equipos de oficina relacionados. Use esta tabla para determinar a qué clases de CRA CCA pertenecen los activos de su computadora al momento de presentar su declaración fiscal comercial:
| Clase | Descripción | Tarifa |
| 8 < Fotocopiadoras y equipos de comunicaciones electrónicas, como máquinas de fax y equipos telefónicos. Incluye teléfonos celulares (aunque con el poder de los teléfonos inteligentes de hoy en día podría argumentarse que son tanto computadoras como teléfonos y, por lo tanto, deberían pertenecer a la clase 50 de CCA). Se aplica la regla de medio año (ver a continuación). | 20% | 12 |
| Software de aplicación informática ( | no software de sistemas): incluye aplicaciones de usuario final como procesadores de texto, hojas de cálculo, software de contabilidad, software de preparación de impuestos, programas de bases de datos, etc. Los ejemplos incluyen Microsoft Office, Adobe Photoshop, etc. Se aplica la regla de medio año (ver a continuación). 100% | 46 |
| Equipo de infraestructura de red de datos que admite aplicaciones avanzadas de telecomunicaciones. Incluye activos tales como conmutadores, multiplexores, enrutadores, concentradores, módems y servidores de nombres de dominio que se utilizan para controlar, transferir, modular y dirigir datos. Se aplica la regla de medio año (ver a continuación). |
no equipos de oficina, como teléfonos de escritorio, teléfonos celulares, máquinas de fax, fotocopiadoras o propiedad como cables, cables o estructuras. 30% | 50 |
| Software de equipos y sistemas informáticos de propósito general para ese equipo. Esto incluye computadoras de escritorio, tabletas, computadoras servidor, dispositivos de almacenamiento, monitores, unidades de disco, cables e impresoras, así como el software del sistema preinstalado que opera estos dispositivos. No incluye | no el equipo "usado principalmente" como: 1. sistemas de control electrónico de procesos (PCS) o equipos de monitoreo;
3. software de sistemas para los equipos mencionados en 1. o 2.; o 4. equipo de manejo de datos (que no sea equipo de manejo de datos que es auxiliar para el equipo de procesamiento de datos electrónicos de propósito general). (Agencia de Ingresos de Canadá). El software de sistemas es el software principal que brinda servicios al software del usuario final. Por lo general, se aplica al software de sistemas operativos como Microsoft Windows, Mac OS X o Linux. Se aplica la regla de medio año.
| ¿Es un gasto o una depreciación de activos de CCA? |
Hoy en día, muchos usuarios comerciales reemplazan teléfonos móviles, laptops o tabletas baratos cada dos años y registran todo el monto como un gasto comercial, en lugar de depreciar el activo bajo CCA.No existen reglas estrictas para esto, pero para cantidades pequeñas (menos de $ 500) la CRA no parece objetar con la práctica. Como siempre, si tiene dudas, consulte con su contador.
La regla de medio año
La regla de "medio año" de la CCA establece que el máximo que puede depreciar los activos en el año de compra es la mitad del monto de sus adiciones netas en una clase en particular.
Entonces, por ejemplo, si en el año fiscal actual compró software de aplicaciones para su empresa, podría reclamar CCA con la mitad del costo.
Si no necesita la deducción de la CCA en un año determinado, no tiene que reclamarla
La CCA no tiene que reclamarse en un año determinado; es acumulativa.
Puede reclamar parte de él, todo o nada de eso. Si su empresa tiene un año de bajos ingresos, puede guardar sus deducciones de CCA para un año posterior en el que su ingreso sea mayor y la deducción sea más útil.
Incentivos temporales de CCA para equipos informáticos
Para estimular la economía y alentar a las empresas a adoptar tecnología, el gobierno de Canadá introdujo una clase especial de CCA (52) con una tasa del 100% en 2009 para los activos informáticos que se compraron > entre el 27 de enero de 2009 y el 1 de febrero de 2011
. Después de febrero de 2011, las compras de todos esos activos volvieron a la Clase 50 (tasa 55%). La tarifa acelerada no se aplicaba al software de aplicaciones (clase 12) ni a los equipos de control de comunicaciones electrónicas, como los sistemas telefónicos y las redes de datos, los equipos de manejo de datos y los equipos electrónicos de control o monitoreo de procesos (clase 46). ¿Necesita ayuda para calcular su CCA para su impuesto sobre la renta? Cómo calcular la asignación de costos de capital: una función que debe conocer su empresa canadiense proporciona una guía de columna por columna para el formulario T2125.
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