Joint Venture calificado: cónyuges en asociación

¿Qué es una Alianza Marido-Esposa?

Una pareja de marido y mujer es un tipo especial de negocio, y como tal tiene la capacidad de presentar impuestos comerciales de forma un poco diferente a otros tipos de asociaciones.

Las alianzas deben presentar impuestos sobre la renta en el Formulario 1065. Pero una sociedad de marido y mujer puede ser elegible para ser considerada como una empresa conjunta calificada y para presentar una declaración utilizando el Anexo C, bajo ciertas circunstancias.

Tenga en cuenta que en este caso, cada propietario debe presentar un Anexo C por separado, dividiendo todos los ingresos y gastos.

Alianzas entre marido y mujer para parejas del mismo sexo

A partir de junio de 2015, el matrimonio entre personas del mismo sexo ahora es legal en los 50 estados. Todavía no está claro cómo la nueva ley afectará a los cónyuges como dueños de negocios, tanto para los impuestos a la renta federales y estatales, como para los impuestos al trabajo por cuenta propia.

¿Qué es un Joint Venture calificado?

Si usted y su cónyuge son los únicos socios en una sociedad, puede considerarse una empresa conjunta calificada si:

• usted y su cónyuge son los únicos socios
• que presenta una declaración personal conjunta de impuestos sobre Form 1040
• ambos participaron materialmente en la sociedad durante el año. Es decir, ambos estuvieron activamente involucrados en las operaciones cotidianas del negocio. Si solo un cónyuge estuvo activo en el negocio, este cónyuge puede completar un Anexo C, pero el otro cónyuge que no participó puede que no lo haga.

Si se cumplen todas estas circunstancias, puede optar por presentar una empresa conjunta calificada en lugar de una sociedad colectiva.

El IRS permite la opción de empresa conjunta calificada solo para "empresas no incorporadas". El IRS específicamente excluye a las entidades de leyes estatales (es decir, compañías de responsabilidad limitada o sociedades de responsabilidad limitada) de la presentación como una empresa conjunta calificada.

Entonces, si usted y su cónyuge poseen una LLC, no pueden hacer que esta elección sea considerada una empresa conjunta calificada.

Cada uno debe presentar un Anexo C por separado. Primero, asigne los ingresos y gastos de acuerdo con el porcentaje de membresía para cada cónyuge, luego cada acción se registra en un Anexo C por separado.

Presentación como un Joint Venture: Un ejemplo

• Cada cónyuge tiene una membresía del 50% en una sociedad que tiene un ingreso de $ 100, 000, gastos de $ 70, 000 y una ganancia de $ 30, 000.

• Se prepara un Anexo C para cada cónyuge, que muestra $ 50, 000 en ingresos, $ 35,000 en gastos y $ 15,000 en ganancias.
• La ganancia total de $ 30,000 se muestra en la Línea 12 del Formulario 1040, con los dos formularios del Anexo C como documentos de respaldo.

Preparar el cronograma C en lugar de una declaración de asociación puede ahorrarle tiempo y dinero, pero asegúrese de reunir los requisitos para esta elección.Consulte con su asesor fiscal antes de presentar su solicitud.

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Más información en el Anexo C, que incluye instrucciones sobre cómo prepararse, cuándo puede usar el Anexo C-EZ y más.

Descargo de responsabilidad: este artículo y la información en este Sitio de la guía están destinados solo a información general. El autor no es CPA, abogado de impuestos o agente inscrito. Consulte con su profesional de impuestos para obtener información relacionada con su situación específica.