Aprenda cómo los cónyuges dividen las deducciones de propiedad de la comunidad

Las parejas casadas que presentan declaraciones de impuestos federales separadas deben identificar los ingresos de la comunidad y las deducciones de la comunidad para que sepan cuánto debe declarar cada cónyuge en una declaración de impuestos presentada por separado.

Generalmente, la mayoría de las deducciones se dividirán en partes iguales, y cada cónyuge informará la mitad de las deducciones totales. Algunas deducciones, sin embargo, se deben asignar por separado. Y aún así, otras deducciones pueden tener una asignación mixta.

Regla general para dividir deducciones fiscales para cónyuges que presentan por separado

En los estados de propiedad comunitaria, se hace una distinción entre propiedad que se considera legalmente propiedad de ambos cónyuges como parte de su comunidad marital (comunidad propiedad) y propiedad que se considera legalmente propiedad de uno de los cónyuges (propiedad separada). Las deducciones fiscales se clasifican según si la propiedad subyacente es propiedad de la comunidad o propiedad separada o si el ingreso generado es ingreso de la comunidad o ingreso separado.

Por ejemplo, una deducción relacionada con los gastos de inversión sería una deducción comunitaria si la inversión es propiedad de la comunidad. Si la inversión es propiedad separada de un cónyuge, entonces la deducción por gastos de inversión sería una deducción separada para el cónyuge que obtuvo el ingreso. Si una inversión es una mezcla de comunidad y propiedad separada, la deducción se asignará en la misma proporción.

Asignación de exenciones personales

Cada cónyuge tiene su propia exención personal. Si la pareja tiene dependientes, entonces la pareja puede decidir quién toma las exenciones personales para los dependientes. Una exención personal no se puede dividir. Entonces, si la pareja tiene tres dependientes, uno de los cónyuges puede tomar a los tres dependientes, o dos, o uno, o ninguno.

Deducción estándar frente a deducciones detalladas

Las parejas casadas que presenten una declaración por separado deben detallar ambas o tomar la deducción estándar. En general, es aconsejable tomar la deducción que sea beneficiosa en ambas declaraciones por separado.

Deducción para cuentas IRA tradicionales

Las cuentas de jubilación individuales (IRA) se consideran propiedad separada según las leyes fiscales federales. Cada cónyuge determinará su elegibilidad para una deducción de IRA tradicional en función de los ingresos obtenidos calculados sin tener en cuenta las normas de propiedad de la comunidad. Lo mismo se aplica para determinar la elegibilidad para una IRA Roth.

Deducciones fiscales y de impuestos sobre la propiedad

Las deducciones fiscales relacionadas con bienes inmuebles se asignarán en función de si la propiedad es comunitaria o independiente. Si un hogar es propiedad de la comunidad, la deducción por intereses hipotecarios y por impuestos a la propiedad se dividirá equitativamente entre los dos cónyuges. Si un hogar es propiedad separada, el cónyuge que es el dueño de la propiedad tomará las deducciones.

Deducciones personales no relacionadas con la propiedad

Los gastos personales por gastos médicos, caridad, mudanza y matrícula universitaria serían deducibles para el cónyuge que realmente paga el gasto, siempre que los gastos se paguen por separado de ese cónyuge fondos.

Si el gasto se paga con fondos de la comunidad (como una cuenta bancaria de propiedad conjunta), los cónyuges dividirán equitativamente la deducción entre ellos.

Deducción por pensión alimenticia

Si un cónyuge está pagando pensión alimenticia o mantenimiento por separado a otro cónyuge anterior a su divorcio finalizado, entonces la pensión alimenticia es deducible para el cónyuge que realiza el pago en la medida en que los pagos 50% de los ingresos de la comunidad imputados por el cónyuge. La razón de esto es que se considera que cada cónyuge ya posee la mitad de los ingresos de la comunidad, por lo que las transferencias de esos montos no son imponibles. Las cantidades que exceden las asignaciones de ingresos de la comunidad son ingresos separados para el cónyuge receptor y una deducción separada para el cónyuge que paga.