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¿Cómo afectan las bonificaciones a los impuestos a los empleadores y empleados?
Las bonificaciones de los empleados son un gran incentivo para los empleados, pero antes de decidirse a repartirlas, asegúrese de conocer primero las implicaciones impositivas: para su empresa y para sus empleados.
Para que quede claro, una bonificación es un pago especial único o anual para un empleado con algún propósito especial. La bonificación es un pago adicional más allá del salario o la tarifa de pago por hora del año.
Las bonificaciones pueden ser contractuales, como bonificaciones de ventas para vendedores, o pueden ser para recompensas por desempeño. Otro tipo de bonificación es una bonificación especial de vacaciones para un grupo de empleados que han alcanzado un objetivo específico de ventas o producción o para la rentabilidad anual general.
Las bonificaciones generalmente se pagan en un cheque especial.
Deducción de bonos de empleados como gasto comercial
Si tiene algo de efectivo y espera obtener ganancias este año, es un buen momento para pagar bonos a los empleados. Además de recibir una deducción fiscal por estos gastos de beneficios, también recibe mucha buena voluntad de los empleados, especialmente durante las vacaciones.
Anuncie la bonificación como un evento único, de modo que no espere que otorgue bonos cada año. Es curioso cómo cuando haces algo una vez, la gente llega a esperarlo. Cuando lo haces dos veces, la gente lo ve como un derecho laboral, no solo como un privilegio.
Las bonificaciones son un gasto comercial deducible, en la categoría de "pagos a los empleados". Si le da bonos a algunos empleados y no a otros, asegúrese de tener una justificación clara para esta diferencia.
Es posible que desee otorgar bonos relacionados con el desempeño, vinculados a las evaluaciones, por ejemplo. Susan Heathfield, Experta en Recursos Humanos, tiene un excelente artículo sobre cómo otorgar bonos a los empleados, para ayudarlo a considerar cuidadosamente este proceso.
Bonificaciones para empleado / propietario s
Las bonificaciones de empleado / propietario son un gasto comercial legítimo y se pueden deducir en determinadas circunstancias.
Por ejemplo:
- S Corporations puede deducir bonificaciones para accionistas y propietarios, siempre que sean propietarios de sus acciones en el momento en que se paga la bonificación.
- C Las empresas solo pueden deducir bonificaciones para los accionistas / propietarios que tienen una propiedad del 50 por ciento o superior en el momento en que se paga la bonificación.
Las bonificaciones no se consideran gastos deducibles para propietarios únicos, sociedades y compañías de responsabilidad limitada (LLC), porque el IRS considera que los propietarios / socios / miembros son autónomos. Esta es una situación en la que tener una corporación y ser un empleado de esa corporación podría resultar en más deducciones de impuestos.
Bonificaciones como ingreso imponible para empleados
Las bonificaciones de empleados siempre son gravables para los empleados como un beneficio para empleados.Debe retener los impuestos federales y estatales sobre la renta y los impuestos FICA (Seguridad Social y Medicare). También debe incluir montos de bonificación al calcular los impuestos de desempleo, el máximo del Seguro Social y el impuesto adicional de Medicare.
Bonificaciones y horas extras
Las bonificaciones pueden ser discrecionales (a discreción del empleador) o no discrecionales. Es importante saber la diferencia, ya que puede ser necesario incluir bonos no discrecionales en los cálculos de pago de horas extras.
Una bonificación es discrecional si no se espera.
Si le da a un empleado una bonificación de rendimiento al final de un año, y no la otorga todos los años, eso es discrecional. La única excepción es que el IRS dice que los bonos de vacaciones pueden ser discrecionales, incluso si se otorgan todos los años.
Las bonificaciones no discrecionales son aquellas impuestas al empleador, mediante un contrato sindical, contrato de trabajo o como un bono que los empleados esperan (a excepción de la bonificación de vacaciones mencionada anteriormente). La bonificación por firmar (para firmar un contrato) no es discrecional.
Las bonificaciones no discrecionales deben agregarse a la paga bruta semanal para los empleados por hora y para los empleados exentos que son elegibles para las horas extraordinarias.
Cálculo de importes de bonificación
Cuando calcule el monto de la bonificación, debe tratar el cheque como un cheque de pago regular:
- Debe retener los impuestos a la renta federales y estatales del cheque de bonificación
- Debe calcular y retenga los impuestos FICA (seguro social y Medicare) del cheque de sueldo de los empleados, y
- debe pagar su parte del impuesto FICA como empleador.
- También debe informar la bonificación junto con otros pagos a los empleados en el Formulario 941.
Cambiar la retención de los empleados para las Bonificaciones
Si decide dar a sus empleados una bonificación en diciembre o en cualquier momento, debe darles la oportunidad de cambiar su autorización de retención (en el Formulario W-4) para ese cheque de pago, y cambiarlo para los cheques de pago posteriores. A muchos empleados les gusta cambiar su retención de cheques de bonificación para que reciban más de la bonificación.
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