Dando Premios a los Empleados? Conozca las implicaciones fiscales

¿Puede mi empresa deducir el costo de los premios para empleados? ¿Los premios son gravables para los empleados?

Dar premios a los empleados es una gran motivación y mejora la moral de los empleados. Sin embargo, existen límites a la cantidad que puede deducir por estos premios, incluidos los logros de los empleados, la seguridad y los premios de servicio.

También necesita conocer las implicaciones fiscales para los empleados de estos premios. Si son imponibles, debe deducir los impuestos de nómina del premio.

¿Cuánto puedo deducir por los premios al logro de los empleados?

Puede deducir hasta $ 400 por todas las adjudicaciones de "propiedad personal tangible" otorgadas a cualquier empleado anualmente. Por ejemplo, puede deducir el costo de un reloj por 30 años de servicio o una placa por un premio de seguridad. Este límite no se aplica a las adjudicaciones realizadas como parte de un plan de jubilación calificado.

¿Qué tipo de premios están restringidos de ser deducibles?

El IRS define el término "premio al logro del empleado" para incluir premios de duración del servicio, premios de seguridad y premios otorgados durante "presentaciones significativas". La adjudicación no debería "generar una probabilidad significativa del pago de una compensación encubierta".

¿Qué es la "propiedad personal tangible"? "¿Son correctos los certificados de regalo?

Los certificados de regalo no cuentan como premios para esta deducción porque no son "propiedad personal". "La propiedad personal es una propiedad que es propiedad de un individuo o una empresa que se puede mover, y no es un terreno o un edificio.

Entonces, una placa o un reloj serían propiedad personal.

Puede dar un catálogo de productos y permitir que el destinatario elija uno, ya que los productos son propiedad personal tangible. Esos catálogos tienen diferentes niveles de costo para diferentes longitudes de servicio; obsequios más costosos para un servicio más prolongado.

La organización internacional Recognition Professionals dice,

Otros artículos que no son propiedad personal tangible incluyen viajes, vacaciones, comidas, alojamiento, entradas para eventos teatrales o deportivos, y acciones, bonos u otros valores.

Premios otorgados por asociaciones

El IRS tiene reglas especiales para adjudicaciones de logros de empleados realizadas por asociaciones. En este caso, los límites de deducción "se aplicarán tanto a la sociedad como a cada miembro de la misma". El propósito aquí es probablemente evitar que la sociedad eluda las reglas haciendo que los socios individuales ofrezcan los premios.

Límites en adjudicaciones para propósitos fiscales del empleado

Para estar exentos de impuestos para empleados, se aplican ciertos límites a la frecuencia de adjudicaciones:

• Premios por duración del servicio no pueden recibirse durante los primeros 5 años del destinatario de empleo, o más a menudo que cada 5 años.
• Las adjudicaciones de seguridad no pueden ser más del 10 por ciento de los empleados (excluyendo gerentes, administradores, empleados administrativos u otros empleados profesionales).

Parece que no está limitado a otorgar premios de seguridad a gerentes, administradores, empleados administrativos y empleados profesionales.

Cuando los premios a los empleados son gravables para los empleados

El costo de las adjudicaciones de bienes personales tangibles bajo los límites establecidos por el IRS no es imponible para el empleado.

Todos los demás premios se consideran una compensación, incluidos los premios de certificados de viaje y regalo, y están sujetos a impuestos sobre la nómina.

Debe retener los impuestos federales y estatales sobre la renta de estos premios, y estos premios están sujetos a los impuestos FICA (Seguro Social y Medicare) tanto para el empleado como para el empleador.

Para determinar el monto imponible de una adjudicación a un empleado, debe considerar el valor justo de mercado, no el costo. Por ejemplo, si compró una cantidad de monitores de TV con un descuento importante y se los dio a los empleados, debe encontrar el precio minorista y usarlo para determinar el monto imponible para los empleados.

Obtenga más información sobre cómo el IRS considera los premios a los empleados.

Descargo de responsabilidad: No soy un abogado de CPA o de impuestos y mi propósito no es darle asesoramiento impositivo. Sus circunstancias comerciales individuales pueden afectar la deducibilidad de cualquier gasto comercial.

Antes de tomar decisiones comerciales que puedan afectar sus impuestos, consulte con su asesor fiscal.