Ejecución hipotecaria e impuestos a la venta en corto

El IRS dice que no hay almuerzo gratis cuando se trata de impuestos. Si transfiere el título en su casa, ya sea voluntariamente a través de una escritura de garantía o escritura de concesión, o involuntariamente a través de una ejecución hipotecaria, ha vendido su casa. Es posible que esté sujeto a impuestos, incluso si vendió su casa a pérdida, ya sea en una venta corta o por ejecución hipotecaria.

No parece justo. Lo que es peor es que tal vez ni siquiera sepa que debe impuestos hasta el día en que abra su correo para encontrar un 1099.

Tenga en cuenta que no todos los 1099 significan que pagará el impuesto a la renta, tampoco. Los bancos envían 1099 como un asunto de rutina.

Hablé con Julian Block, un abogado de Larchmont, Nueva York, que ha sido citado por The New York Times como un destacado profesional de impuestos. Esto es lo que tiene que decir sobre los impuestos, las ganancias y las pérdidas en las ventas en dificultades, como las ejecuciones hipotecarias y las ventas en corto:

Bloque Juliano en ganancias y pérdidas

"Los vendedores que han tenido sus residencias personales por períodos prolongados todavía obtendrán ganancias.

" Pero los vendedores de residencias adquiridos en los últimos dos años más o menos van a incurrir en pérdidas. Incluso suponiendo que no se produzcan descensos en los precios, se producirán pérdidas debido a los gastos de los corredores de bienes raíces, abogados y demás. Los vendedores no podrán deducir esas pérdidas. No hace ninguna diferencia que se ven obligados a vender debido, por ejemplo, a cambios de trabajo o razones de salud.

"Además de los problemas para los vendedores de residencias personales, existen problemas impositivos para los inversores que, por ejemplo, compraron varios condominios en lugares como Florida y no pueden cambiarlos porque los posibles compradores están esperando nuevas reducciones de precios. .

A menudo, no vale la pena que esos inversores alquilen sus lugares, lo que reciben como pagos de alquiler será insuficiente para cubrir sus impuestos inmobiliarios y los intereses de las hipotecas. Su única opción es vender con pérdidas. " > Bloqueo en compensar pérdidas contra ganancias

"Los vendedores pueden compensar sus pérdidas de capital con ganancias de capital.

Pero en ausencia de ganancias de capital, el tope anual es de $ 3,000 ($ 1, 500 para parejas casadas que declaran por separado) la cantidad de pérdidas que pueden compensar contra su "ingreso ordinario", es decir, los ingresos de fuentes como salarios, pensiones y retiros de planes de jubilación. La ley les permite trasladar las pérdidas no utilizadas a años posteriores. "

Bloque de Reglas Tributarias para Ejecuciones hipotecarias

"El IRS tiene t Habrá reglas para las ejecuciones hipotecarias o embargos por parte de los prestamistas de hogares de propietarios que se han retrasado en los pagos de su hipoteca. Puede haber consecuencias impositivas severas e inesperadas para un propietario que simplemente se aleja porque tiene poca o ninguna equidad y el prestamista se hace cargo y vende el lugar.

"En esa situación, la cancelación o el perdón por parte del acreedor de la deuda generalmente significa que el deudor tiene ingresos declarables, aunque hay algunas excepciones, por ejemplo, insolvencia".

Bloque de responsabilidad personal

"An Ejemplo: Brown compra un condominio y lo usa como residencia personal. Paga $ 300,000, un pago inicial de $ 15,000 y acepta un préstamo hipotecario de $ 285,000. Él es personalmente responsable de la hipoteca. el préstamo es de $ 280,000, Brown incumple y el banco prestamista acepta su envío voluntario de la unidad, cancelando el préstamo.

Condominios similares en el momento se venden por $ 230, 000.

"El código tributario trata la transacción como una venta. Brown incurre en una pérdida no deducible de $ 70,000, la cantidad por la cual la base ajustada de su condominio de $ 300,000 excede su valor de mercado de $ 230, 000. No hay deducción por la pérdida porque Brown usa el condominio como residencia personal.

"Brown también tiene ingresos declarables de $ 50,000 cuando el banco cancela el préstamo. Los $ 50,000 son la cantidad por la cual la deuda de $ 280,000 excede el valor de mercado de $ 230,000.

" Ingrese el IRS cuando la propiedad hipotecada es embargada o embargada, y el banco la vuelve a adquirir, o el banco sabe que Brown ha abandonado la propiedad. El banco envía un Formulario 1099-A a Brown y al IRS. Usando los números en el ejemplo, el 1099-A indica el precio de la oferta de ejecución hipotecaria ($ 230,000), el monto de la deuda de Brown ($ 280,000) y si fue personalmente responsable.

La cancelación de la deuda (aquí, $ 50, 000) se grava con las tasas del ingreso ordinario, igual que el salario. "

Deuda garantizada sin responsabilidad personal

Según la publicación Kleinrock, el IRS dice que los vendedores que no personalmente responsable de una deuda se dará cuenta de una cantidad que incluye la deuda cancelada completa, incluso si el valor de la propiedad que es la seguridad de la deuda es menor, que puede ser compensado en función de su base ajustada en la propiedad. Comprar préstamos de dinero garantizados por los bienes inmuebles en California no tienen responsabilidad personal.

Por ejemplo, la Sra. Smith compra una casa valorada en $ 300, 000, pone $ 30,000 y saca una hipoteca de $ 270, 000. Smith deja de hacer pagos. en un saldo de préstamo de $ 260,000, y el valor de mercado de la casa ha caído a $ 250,000. Smith tiene una base ajustada de $ 295,000, debido a una pérdida por accidente de $ 5,000. La cantidad que Smith se da cuenta en la ejecución hipotecaria es $ 260,000. Smith calcula su ganancia o pérdida comparando $ 260,000, que es la cantidad realizada, a su base ajustada de $ 295,000. Ella tiene una pérdida realizada de $ 35,000.

Antes de la ejecución hipotecaria o la venta, planifique con antelación

Antes de vender en una venta corta o pasar por una ejecución hipotecaria, busque asesoramiento legal y fiscal. Haga la planificación fiscal antes de tiempo, antes de que sea demasiado tarde.

Para obtener más información, comuníquese con un Contador Público Certificado o visite el sitio web del IRS.

Una solución temporal, llamada la Ley de Alivio de la Deuda del Perdón Hipotecario de 2007, proporciona alivio de los impuestos de condonación de la deuda para ciertos ocupantes propietarios y puede expirar.Las leyes de California son diferentes para los impuestos de venta corta debido al Código Civil de CA 580e y las cartas de hipoteca emitidas por el IRS y en nombre de la Junta de Impuestos de Franquicias. Busque asesores fiscales competentes para determinar si está exento de impuestos.

Fuente: Los libros del abogado Julian Block incluyen "The Home Seller's Guide to Tax Savings", elogiado por el profesor de derecho James Edward Maule de la Universidad de Villanova como "Una explicación fácil de leer y bien organizada de las normas impositivas". ordene sus libros, visite el sitio web de Julian Block.