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Los impuestos de sucesión no afectan a todos. De hecho, se estima que solo alrededor de una de cada 517 fincas pagará el impuesto en 2017. El gobierno federal ofrece una exención que permite que las propiedades con un valor determinado pasen la propiedad a los herederos libres de impuestos.
Esta exención ha aumentado significativamente desde 1997, mientras que la tasa del impuesto al patrimonio ha disminuido significativamente. A continuación se muestra un gráfico que muestra los cambios en la exención del impuesto al patrimonio y la tasa del impuesto al patrimonio desde 1997 hasta 2017.
Cómo funciona la exención
El valor bruto de su patrimonio debe exceder el monto de la exención para el año de su muerte antes de que venzan los impuestos a la herencia, y entonces solo el valor sobre la exención es imponible. Por ejemplo, la exención de 2017 es de $ 5. 49 millones, por lo que si muere con un patrimonio valorado en $ 5, 490, 020, solo se grava con $ 20. Los primeros $ 5. 49 millones están exentos.
El gobierno también le permite transferir cualquier parte no utilizada de su exención a su cónyuge si está casado. Esto se llama "portabilidad". Si su herencia vale $ 5 millones, le quedarían $ 490,000 de su exención. Puede darle esto a su cónyuge. Presumiblemente, ella heredó la mayoría, si no todos, de esos $ 5 millones en propiedades de usted. Su patrimonio también tiene derecho a una exención en el año en que muere, y puede aumentar su exención por la cantidad de su transferencia para proteger aún más la propiedad de los impuestos a medida que pasa a sus herederos.
Su herencia debe presentar una declaración de impuestos para realizar la transferencia, aunque no se adeuden impuestos.
Cambios recientes en las leyes federales de impuestos sobre bienes
Los años fiscales 2010 a 2012 se basan en la Ley de restitución de impuestos, reautorización del seguro de desempleo y creación de empleo promulgada por el presidente Obama el 17 de diciembre de 2010.
Esta ley solo fue bueno por dos años. Se suponía que "caducaría" o caducaría el 31 de diciembre de 2012, por lo que la exención del impuesto federal a la propiedad y la tasa se ajustaría a los números que estaban vigentes en 2001/2002 el 1 de enero de 2013.
Pero eso no ocurrió ocurrir. El Congreso aprobó la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense ("ATRA" para abreviar) el 1 de enero y el Presidente Obama la promulgó el 2 de enero de 2013. ATRA realiza cambios permanentes a las leyes que rigen los impuestos federales sobre bienes, impuestos sobre donaciones y transferencia de saltos impuestos.
Impuestos estatales por muerte
Además de los impuestos federales sobre la herencia, un puñado de estados de EE. UU. También recaudan un impuesto a la muerte. Este impuesto se basa en el valor total de la herencia en algunos estados y se conoce como impuesto a la herencia. En otros estados, el impuesto se basa en el valor de las herencias individuales. Esto se conoce como un impuesto a la herencia. Técnicamente, las fincas son responsables de pagar el impuesto al patrimonio y los beneficiarios pagan el impuesto a la herencia en sus propios legados, aunque los albaceas suelen levantar voluntariamente la pestaña de impuestos para sus beneficiarios.
Exenciones fiscales y tasas federales históricas y futuras sobre el patrimonio
A continuación se detalla cómo se ha desglosado el impuesto sucesorio a lo largo de los años:
| Año | Exención del impuesto sobre sucesiones | Tasa impositiva sobre bienes inmuebles |
| 1 $ 600, 000 | 55% | 1998 |
| $ 625, 000 | 55% | 1999 |
| $ 650, 000 | 55% | 2000 |
| $ 675, 000 < 55% | 2001 | $ 675, 000 |
| 55% | 2002 | $ 1, 000, 000 |
| 50% | 2003 | $ 1, 000, 000 > 49% |
| 2004 | $ 1, 500, 000 | 48% |
| 2005 | $ 1, 500, 000 | 47% |
| 2006 | $ 2, 000, 000 < 46% | 2007 |
| $ 2, 000, 000 | 45% | 2008 |
| $ 2, 000, 000 | 45% | 2009 |
| $ 3, 500, 000 | 45% | 2010 |
| $ 5, 000, 000 o $ 0 | 35% o 0% | 2011 |
| $ 5, 000, 000 | 35% | 2012 > $ 5, 120, 000 |
| 35% | 2013 | $ 5, 250, 000 |
| 40% | 2014 | $ 5, 340, 000 |
| 40% | 2015 < $ 5, 430, 000 | 40% |
| 2016 | $ 5, 450, 000 | 40% |
| 2017 | $ 5, 490, 000 | 40% |
| < Los herederos de los fallecidos que murieron en 2010 tenían una opción. Podrían usar la exención de bienes de $ 5,000,000 al 35 por ciento de la tasa del impuesto sobre el patrimonio, o podrían optar por usar $ 0 de exención del impuesto a la propiedad a una tasa de impuesto del 0 por ciento, junto con el uso de reglas de transferencia modificadas. |
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