Video: Interpretación del artículo 307 de la Ley 1819 de 2016 2025
El impuesto federal a la propiedad ha existido de alguna forma o forma desde 1916. La tabla a continuación muestra las exenciones del impuesto a la herencia histórica y las tasas impositivas más altas desde 1916 hasta 1997. Pero antes de entrar en la exención historia, aquí hay una breve explicación de qué es el impuesto y cómo se aplica la exención.
¿Qué es el impuesto federal sobre la propiedad?
El Servicio de Rentas Internas grava la transferencia de virtualmente todas las propiedades de un contribuyente a otro.
Si se siente particularmente generoso durante su vida, puede que deba pagar un impuesto por donación. El impuesto sobre el patrimonio cubre los bienes que se transfieren a un nuevo propietario o beneficiario cuando usted muere.
Se calcula sobre el valor de su patrimonio bruto, menos hipotecas, otras deudas y los costos administrativos de liquidación de su patrimonio. También puede deducir dinero o bienes que le dé a obras de caridad. Puede restar el valor de la propiedad que le corresponde a su cónyuge: los legados hechos a un cónyuge no están sujetos a un impuesto sobre el patrimonio.
Aquí es donde se vuelve complicado: su patrimonio sujeto a impuestos no es necesariamente su patrimonio testamentario: activos que requieren que el proceso de legalización se transfiera a un beneficiario vivo. Es todo lo que posee o tiene un interés de propiedad. Los activos que pasan directamente a un beneficiario designado, tales como los ingresos del seguro de vida, cuentas bancarias pagaderas y fondos de jubilación, no requieren testamentaria y no son parte de su sucesión testamentaria, pero contribuyen al valor de su patrimonio para propósitos de impuestos sucesorios.
¿Qué es la Exención del impuesto de sucesión?
La exención es otra deducción extremadamente importante que puede tomar del valor bruto de su patrimonio. De hecho, gracias a esta exención, muy pocas fincas terminan debiendo impuestos a la herencia. Solo dos de cada 1,000 muertes resultaron en este impuesto en 2015 debido a que la exención de 2015 fue de $ 5. 43 millones.
Aumentó a $ 5. 47 millones en 2017.
El valor de un patrimonio después de que se realicen todas las demás deducciones debe exceder el monto de la exención antes de que el saldo esté sujeto a impuestos sobre sucesiones. Si su patrimonio neto vale $ 5 millones, no adeuda impuestos patrimoniales. Si se trata de $ 6 millones, deberá un impuesto al patrimonio sobre la diferencia de $ 550, 000.
La Ley de alivio al contribuyente estadounidense de 2012 indexó la exención por inflación, por lo que aumenta un poco de un año a otro. Así es como se rompió la exención durante los primeros 81 años de la existencia del impuesto al patrimonio.
Tasas y Exenciones Fiscales Históricas del Patrimonio Federal: 1916 - 1997
| Año | Exención del Impuesto sobre Bienes | Tasa del Impuesto sobre Bienes Inmuebles |
| 1916 | $ 50, 000 | 10% |
| 1917 -1923 | $ 50, 000 | 25% |
| 1924-1925 | $ 50, 000 | 40% |
| 1926-1931 | $ 100, 000 | 20% |
| 1932-1933 | $ 50, 000 | 45% |
| 1934 | $ 50, 000 | 60% |
| 1935-1940 | $ 40, 000 | 70% |
| 1941 | $ 40, 000 | 77% |
| 1942-1976 | $ 60, 000 | 77% |
| 1977 | $ 120, 000 | 70% |
| 1978 | $ 134, 000 | 70% |
| 1979 | $ 147, 000 | 70% |
| 1980 | $ 161, 000 | 70% |
| 1981 | $ 175, 000 > 70% | 1982 |
| $ 225, 000 | 65% | 1983 |
| $ 275, 000 | 60% | 1984 |
| $ 325, 000 | 55% > 1985 | $ 400, 000 |
| 55% | 1986 | $ 500, 000 |
| 55% | 1987-1997 | $ 600, 000 |
| 55% | > Visite la Tabla que muestra la exención y la tasa de impuestos federales a las herencias: 1997 - 2015 para ver las exenciones del impuesto a la herencia y las tasas impositivas más altas después de 1997. | Impuestos estatales a nivel estatal |
Quince estados y el Distrito de Columbia adicionalmente imponen sus propios impuestos a la herencia y ofrecen sus propias exenciones a partir de 2015.
Las grandes propiedades pueden someterse a imposición dos veces en estos estados, e incluso aquellos que eludir el impuesto federal podría deber impuestos estatales porque las exenciones estatales tienden a ser significativamente más bajas: la exención es de solo $ 675,000 en Nueva Jersey.
NOTA: Las leyes fiscales estatales y federales pueden cambiar con frecuencia y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte con un abogado o un contador para obtener los consejos más actualizados. La información contenida en este artículo no es legal o asesoramiento fiscal y no es un sustituto de asesoramiento legal o fiscal.
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