¿Cuál es el límite, la tasa y la exención del impuesto a la propiedad actual?

Pregunta: ¿Cuál es la tasa y los límites del impuesto predial actual?

Respuesta: El nuevo límite del impuesto al patrimonio para 2016 se ajustó por inflación y fue anunciado oficialmente por el IRS. Cada persona individual puede dejar atrás $ 5, 450, 000 antes de tener su patrimonio sujeto a impuestos federales sobre sucesiones, que se gravan a una tasa del 40% por montos superiores a la exención. Las parejas casadas pueden optar por combinar sus exenciones de impuestos a la herencia (¡el papeleo debe hacerse correctamente cuando muere el primer cónyuge!), Llevándolo a $ 10, 900,000; una gran ventaja cuando se transfiere riqueza a niños, nietos, sobrinas, sobrinos y otros miembros de la familia.

(Nota: los impuestos sobre el patrimonio y los impuestos sobre donaciones no se aplican a las transferencias entre la mayoría de las parejas casadas en los Estados Unidos. Una persona casada puede obsequiar o legar, en vida o al morir, activos ilimitados a su esposo o esposa sin pagar ningún impuesto a la herencia o impuestos sobre regalos, otro de los muchos beneficios financieros significativos del matrimonio.)

Estas cifras se incrementan de $ 5, 430, 000 por individuo, o $ 10, 860, 000 por pareja casada, sobre las exenciones del impuesto al patrimonio vigentes durante 2015. La tasa del impuesto al patrimonio en sí no se modificó con la mordedura tomada por el IRS llegando al 40% de la cantidad excedente sobre las exenciones.

El impuesto sobre sucesiones está vinculado a la exención fiscal de regalo de por vida

Según la ley actual, la exención de impuesto a la herencia de $ 5, 450, 000 o $ 10, 900, 000 casado está vinculada a exenciones impositivas de donaciones idénticas ( $ 5, 450, 000 por persona o $ 10, 900, 000 por pareja de casados). Aquí hay una explicación rápida y fácil de lo que eso significa en términos prácticos.

Cada año, puede otorgar a una persona $ 14,000 sin tener que pagar impuestos sobre el regalo con el dinero (hay excepciones generales a esta regla, por ejemplo, puede pagar cantidades ilimitadas para la matrícula y los gastos universitarios ) Si está casado, usted y su cónyuge pueden combinar su exención, llevándola a $ 28,000.

Imagine que tiene cuatro hijos a los que quiere hacer un regalo libre de impuestos.

Podría asignarle a cada uno de los cuatro $ 14,000 ($ 56,000 en total) y su esposo o esposa podría darle a cada uno de los cuatro $ 14,000 ($ 56,000 en total). Eso significa que en un solo año calendario, usted pudo obsequiar $ 112,000 sin pagar impuestos por donaciones.

¿Qué pasaría si quisieras darle a cada niño $ 1, 000, 000? Puede continuar y hacerlo, ya sea optando por pagar el impuesto sobre donaciones sobre el monto de $ 888,000 en exceso de las exclusiones anuales de impuestos sobre donaciones o, en su lugar, utilizando parte de su asignación por exclusión de impuestos de regalo, que está vinculada a su patrimonio exención de impuestos. Lo reclamarías y los $ 888, 000 saldrían de la exención de impuesto a la herencia de $ 10, 900, 000 que compartiste con tu cónyuge.Eso significa que si ambos murieran, solo podrían pasar $ 10, 012, 000 a sus herederos antes de pagar el 40% del impuesto sobre el patrimonio.

Esta puede ser una estrategia inteligente porque elimina activos del patrimonio, en cuyo punto los activos pueden acumularse en los hijos, nietos u otras manos de los herederos. Una ilustración podría ayudar.

Un ejemplo de uso de los límites del impuesto predial al reclamar su regalo de por vida Exclusión del límite de impuestos

Imagínese que una pareja casada, Thomas y Elizabeth, deciden donar $ 10, 900,000 a sus hijos directamente más allá de su anual exención del impuesto de regalo.

Esto usará el 100% de su exención de impuestos de por vida y significará que los impuestos de sucesión se adeudarán del primer centavo que quede cuando mueran. Esperan vivir otros 25 años según las proyecciones de esperanza de vida ordinarias. Han ocurrido dos cosas:

1. Los niños pueden invertir $ 10, 900,000 con todas las ganancias de capital, dividendos, intereses y alquileres que crecen en sus fincas respectivas. Si los niños pudieran acumular su dinero al 8% por año durante 25 años, tendrían $ 74, 648, 380. Los $ 63, 748, 380 que han acumulado durante su propiedad no se cuentan como parte del patrimonio de los padres. de hecho, dejó de lado el impuesto al patrimonio.
2. Cuando hay un ajuste de inflación a la exención del impuesto al patrimonio, el diferencial se agrega al patrimonio de Thomas y Elizabeth. Por ejemplo, hablamos sobre cómo la exención del impuesto sobre bienes aumentó a $ 10, 900,000 en 2016 de $ 10, 860,000 en 2015. Eso es un extra de $ 40,000. Si una persona usó todo su impuesto sobre bienes / impuesto sobre donaciones de por vida exención de $ 10, 860, 000 el año pasado, se despertarían con $ 40, 000 en exenciones recién otorgadas de las cuales pueden aprovechar a su conveniencia. Más de un cuarto de siglo, Thomas y Elizabeth probablemente podrán transferir aún más activos a medida que se aumenten las exenciones en términos nominales, además de que todavía tienen los $ 14,000 por persona, por exención anual de impuestos sobre donaciones que reciben los beneficiarios puede usar a su discreción

En términos prácticos, es posible evadir las exenciones del impuesto al patrimonio y al impuesto sobre donaciones de manera aún más efectiva mediante la utilización de descuentos de liquidez en sociedades familiares limitadas y préstamos familiares con descuento a la tasa del Tesoro más baja que exijan las reglamentaciones del IRS. Con un horizonte temporal de 25 años, un buen asesor que obtenga tasas satisfactorias de rendimiento de los activos debería poder obtener $ 100, 000, 000 o más (en algunos casos, sustancialmente más) en manos de los herederos sin pagar los impuestos sobre el patrimonio.