Las reglas para reclamar el estado de cabeza de familia

Todos los contribuyentes no son creados iguales. El Código de Rentas Internas ofrece cinco diferentes opciones de estado de presentación de las cuales debe elegir cuando completa su declaración de impuestos. El jefe del hogar es uno de los más ventajosos. Los contribuyentes que califican para ser cabeza de familia se benefician de una deducción estándar más alta y de límites de impuestos más amplios en comparación con el estado civil único.

Puede reclamar el estado civil para cabeza de familia si no está casado o "considerado soltero" al final del año y pagó más de la mitad del costo de mantenimiento de su hogar para el año > y usted tiene uno o más dependientes calificados que vivieron con usted durante al menos la mitad del año.

Sí, es un poco complicado, y estas son solo las reglas básicas. Reglas especiales también se aplican a padres separados y parejas casadas que viven separados unos de otros.

Tasas impositivas del jefe de familia y deducción estándar

Su estado civil determina la cantidad de su monto de deducción estándar y las tasas impositivas que debe usar cuando calcula el impuesto federal sobre la renta del año. La deducción estándar del jefe del hogar para 2017 es de $ 9, 350. Contraste esto con los contribuyentes solteros y las personas casadas que presentan declaraciones por separado: solo pueden reclamar una deducción estándar de $ 6,350. Los contribuyentes casados ​​que presenten declaraciones conjuntas obtienen una deducción de $ 12, 700, lo que equivale a una deducción de $ 6, 350 para cada uno de ellos, aún muy por debajo del monto del jefe de familia.

La tabla a continuación muestra las tasas impositivas que se aplican a los declarantes de cabeza de familia para el año 2017.

Tasas de impuestos ordinarios de 2017 para el Estado de presentación de cabeza de familia

[Tasa de impuestos Schedule Z, Código de Rentas Internas sección 1 (b)] Si el ingreso gravable es
a	b	c	d	e	f	g	por encima de > pero no más de
Ingresos imponibles	Menos	Resta (b) de (a)	Cantidad de multiplicación	Multiplica (c) por (d)	Cantidad adicional	Agregar ( e) y (f)	$ 0	$ 13, 350
	$ 0		× 10%		$ 0		13, 350 > 50, 800
13, 350		× 15%		1, 335. 00		50, 800	131, 200 >	50, 800
	× 25%		6, 952. 50		131, 200	212, 500		131, 200
	× 28%		27, 052. 50		212, 500	416, 700		212, 500
> × 33%		49, 816. 50		416, 700	444, 550		416, 700
× 35% >	117, 202. 5 0		444, 550	-		444, 550		× 39. 6%
	126, 950. 00	<	La prueba soltera	Normalmente, un contribuyente debe estar soltero el último día del año para presentar como cabeza de familia.Esto significa que usted es soltero, divorciado o legalmente separado bajo un decreto de mantenimiento por separado. Se lo puede considerar "no casado" si aún está legalmente casado, pero vivió en una residencia separada de su cónyuge durante al menos los últimos seis meses del año, desde el 1 de julio hasta el final de diciembre.	Debe presentar una declaración de impuestos separada de su cónyuge y aún debe cumplir con los otros dos criterios para el estado del jefe de familia: la prueba de apoyo y la prueba de dependiente calificada.	El examen de soporte	El examen de soporte requiere que usted deba proporcionar más de la mitad del costo de mantener su hogar durante el año. Los costos elegibles incluyen gastos como pagos de alquiler o hipoteca, impuestos a la propiedad, seguro de propiedad, reparaciones, servicios públicos y comestibles. Los contribuyentes pueden usar la Hoja de trabajo 1 en la Publicación 501 para determinar si cumplen con la prueba de soporte. Los costos relacionados con la vestimenta, la educación, la atención médica, las vacaciones, el seguro de vida y el transporte no cuentan.	El dinero que se recibe de los programas de asistencia pública, como Asistencia Temporal para Familias Necesitadas, no cuenta como apoyo financiero proporcionado por un contribuyente que desea calificar para el estado civil para cabeza de familia. Si usó fondos de cualquiera de estas fuentes, no puede incluirlo como dinero que personalmente pagó para apoyar a su hogar. No se considera diferente de vivir con otra persona que también pagó dinero para gastos.

La Prueba de Dependientes Calificados

Una persona calificada debe vivir en su hogar por más de la mitad del año, y esta es la regla más complicada.

Solo ciertos parientes cercanos pueden ser personas calificantes para el estado civil de cabeza de familia. Incluyen:

Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo, hermano, hermana o descendiente de uno de estos individuos a quien usted reclama como dependiente según las reglas de los niños que califican;

Su hijo, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo, hermano, hermana o descendiente de una de estas personas a las que podría reclamar como dependiente según las reglas de hijos calificados pero que han elegido no reclamar como dependiente porque liberó la exención del dependiente al padre sin custodia;

Su madre o padre a quien se puede reclamar como su dependiente bajo las reglas del pariente calificado;

Su hermano, hermana, abuelo, sobrina o sobrino a quien puede reclamar como dependiente según las reglas del pariente calificado.

El IRS proporciona un cuadro bien establecido con respecto a las personas calificadas en la Tabla 4 de la Publicación 501.

Dos excepciones a la regla de residencia

Aún se considera que un contribuyente y su persona calificada residen en el mismo hogar durante períodos de ausencia temporal debido a "enfermedad, educación, negocios, vacaciones o servicio militar", según el IRS. La regla es que es "razonable suponer que la persona ausente regresará a la casa después de la ausencia temporal. Debe continuar manteniendo la casa durante la ausencia."En otras palabras, si su hijo vive en la escuela durante una parte del año, todavía califica.

• También hay una excepción especial para las personas que apoyan a sus padres dependientes. Un padre puede ser una persona calificada para fines de reunión. la prueba de residencia, incluso si ella no reside en su hogar, siempre y cuando pueda reclamarla como su dependiente y cumpla con la prueba de soporte ". Si su persona calificada es su padre o madre, puede ser elegible para presentarla como jefe de hogar incluso si su padre o madre no viven con usted. Sin embargo, debe poder reclamar una exención para su padre o madre. Además, debe pagar más de la mitad del costo de mantener una casa que fue la casa principal durante todo el año para su padre o madre. Usted está manteniendo un hogar principal para su padre o madre si paga más de la mitad del costo de mantener a sus padres en un hogar u hogar para ancianos ", según el IRS en la Publicación 501.
• Herramientas para determinar la presentación Estado
• El IRS tiene una aplicación de estado de presentación en su sitio web llamada ¿Cuál es mi estado de presentación? Esta aplicación web tarda aproximadamente cinco minutos en completarse y puede ayudarlo a determinar el estado civil para el que califica. El IRS también ofrece una Determinación de Árbol de decisión del estado de presentación en la página B-1 de la Publicación 4012.