Salario comercial o dividendos: ¿cómo se paga?

Si ha configurado su pequeña empresa como una corporación, tiene la opción de pagarse a sí mismo. Puede pagarse un salario de negocios o puede recibir un pago en dividendos. (También puede pagarse una combinación de ambos, pero dejemos esta explicación simple por el momento.) Cada forma de pagarse de una corporación tiene ventajas y desventajas. Aquí hay una comparación de los dos.

¿Salario comercial o pago en dividendos?

Ventajas y desventajas salariales del negocio

Si la corporación le paga un salario comercial , la gran ventaja es que tiene un ingreso personal.

Esto significa que:

• Podrá contribuir a un RRSP (según su edad).
• Pagará en el Plan de Pensiones de Canadá (CPP). Como su pensión de jubilación CPP se basa en la cantidad y durante cuánto tiempo contribuyó al Plan, esta puede ser una consideración importante para la jubilación.
• El salario comercial o bonificación pagada será una deducción fiscal para la corporación.
• Además de pagarse a sí mismo, puede dividir sus ingresos pagando salarios a empleados relacionados, como un cónyuge o hijos. (Ver Pagar menos impuesto a la renta canadiense con división de ingresos).

La gran desventaja de pagarse un salario de su empresa es que tendrá un ingreso personal. El salario es cien por ciento imponible (a diferencia de los dividendos, que se gravan a una tasa más baja) por lo que es posible que pagarse un sueldo podría aumentar su carga impositiva.

En cuanto al Plan de Pensiones de Canadá (CPP), tenga en cuenta que deberá pagar ambas porciones de CPP, ya que será el empleador y el empleado.

Otra desventaja es que tendrá que pagar la nómina si va a pagarse un salario de negocios. Tendrá que configurar una cuenta de nómina con la Agencia de Ingresos de Canadá y hacer todos los trámites relacionados, como la preparación de resguardos T4.

Y si está operando un negocio cuyas ganancias varían de un año a otro, pagarse un sueldo puede causarle problemas de impuestos porque no podrá recuperar una pérdida comercial en los próximos años, como lo haría si tuviera pagado por dividendos.

Ventajas y desventajas de dividendos

Si la empresa le paga dividendos , las ventajas son:

• Los dividendos se gravan a una tasa inferior al salario, lo que puede ocasionar que pague menos impuestos personales.
• No tener que pagar en el Plan de Pensiones de Canadá puede ahorrarle dinero.
• Pagarse a ti mismo con dividendos es comparativamente simple. Usted se escribe un cheque a usted mismo de su empresa y al final del año, actualiza el libro de actas de su empresa y prepara una resolución del director para los dividendos pagados.

Sin embargo, también hay desventajas . Además del hecho de que es posible que desee pagar CPP (Plan de Pensiones de Canadá) de todos modos porque no pagar disminuirá la cantidad de CPP a la que tiene derecho cuando se jubile,

• Recibir dividendos no le permite contribuir a un RRSP ya que no tiene ningún ingreso, y;
• Recibir dividendos en lugar de un salario puede "matar" otras posibles deducciones del impuesto sobre la renta personales, como deducciones de gastos de cuidado de niños.

¿Es mejor una mezcla de salario y dividendos?

A menudo, el sueldo / bonificación comercial se paga para garantizar que la corporación no gane más de $ 500, 000, y luego se pagan los dividendos si se requieren más ingresos.

Esto se debe a que $ 500,000 es el Límite para pequeñas empresas. Hasta este monto de ingresos, una Corporación Canadiense de control privado (CCPC) paga el impuesto a la renta a una tasa mucho más baja que con los ingresos sobre este monto (a una tasa impositiva de alrededor del 16% dependiendo de la provincia desde la que opera).

Consulte Tipos de corporaciones en Canadá e Impuesto sobre Sociedades para obtener detalles sobre qué constituye una corporación privada controlada por Canadá y un resumen de sus ventajas fiscales.

Por lo tanto, casi siempre tiene sentido pagar suficiente salario al propietario para reducir el ingreso corporativo a este nivel de $ 500,000.

Sin embargo, la respuesta "correcta" a la pregunta de pago en sueldo o pago en dividendos depende por completo de las circunstancias financieras personales del propietario de la empresa. ¿Cuál es su nivel de ingresos? ¿Cuáles son sus necesidades de flujo de efectivo? ¿Cuál es el ingreso previsto de la corporación para el año? ¿Es importante la sala RRSP u otras deducciones del impuesto sobre la renta personal? Cuantos años tienes?

Debido a esto, la mejor decisión de salario o dividendos es asesorarlo profesionalmente, como un contador, un planificador financiero o un abogado de impuestos.

Volver a> Incorporación en Canadá Índice de preguntas frecuentes