Video: ¿Cómo calcular el ISR 2025
Nota importante: La fecha límite para presentar formularios W-2 y formularios 1099-MISC para 2016 se modificó hasta el 31 de enero de 2017. Los formularios W-2 deben presentarse en la Administración del Seguro Social, y los formularios 1099 se deben presentar ante el IRS. Obtenga más información acerca de las nuevas fechas límites para los informes fiscales W-2 y 1099.
¿Cómo se determina el salario del empleado para fines de retención y de impuestos de empleo?
Los empleadores deben retener ciertas cantidades de los empleados y pagar ciertos impuestos de empleo al IRS con base en los salarios de los empleados.
Pero el salario bruto puede reducirse en montos específicos permitidos por el IRS. Este artículo explica los tipos de retención deducidos de la paga del empleado y pagaderos por los empleadores y los tipos de pago que pueden excluirse para estos fines.
- Impuestos federales sobre la renta (FIT) , retenidos en base a la información del formulario W-4 del empleado y el salario bruto del empleado por un período de pago.
- Impuestos FICA (FICA) (impuestos de Seguro Social y Medicare). Los impuestos de Seguridad Social para 2012 se retienen a razón de 4. 2% de los salarios de los empleados, hasta el máximo de la Seguridad Social; Los impuestos de Medicare se retienen de los salarios de los empleados sin límite máximo. Los impuestos de FICA también son pagados por los empleadores.
- Los impuestos federales de desempleo (FUTA) , que no se retienen de los salarios de los empleados, sino que los paga el empleador según el salario bruto del empleado.
¿Cómo se determina el pago bruto por retenciones e impuestos de empleo?
La retención para el impuesto federal a la renta se basa en los salarios pagados por un empleador.
En general, todos los cálculos de salarios sujetos a retención (FIT, FICA) se basan en el salario bruto (ingreso total W-2 antes de deducciones o exclusiones) de ese empleador. El IRS dice: "Los salarios sujetos a impuestos federales sobre el empleo generalmente incluyen todo el pago que le das a un empleado por los servicios prestados.
El pago puede ser en efectivo o en otras formas. Incluye salarios, subsidios de vacaciones, bonificaciones, comisiones y beneficios adicionales. "
Pago no incluido en los salarios por retenciones.
Sin embargo, hay algunos tipos de pagos de un empleador que no están incluidos en los salarios con el propósito de calcular la retención. Las contribuciones de un empleador a un plan de jubilación calificado son un ejemplo común de "salario" no sujeto a retención. La Publicación 15 del IRS enumera los tipos específicos de pagos y si pueden excluirse de los cálculos del impuesto federal sobre la renta, el impuesto FICA y el impuesto federal de desempleo.
Algunas de las categorías más comunes de salarios que pueden (en circunstancias específicas) excluirse de los salarios de los empleados para el impuesto federal sobre la renta, el impuesto FICA y el impuesto federal de desempleo:
- residentes extranjeros
- salarios de trabajadores discapacitados > reembolsos de gastos comerciales del empleado, si es parte de un plan responsable que cumple con los requisitos del IRS
- empleados familiares, incluidos niños empleados por padres y cónyuges empleados por cónyuges
- seguro para empleados (accidente, salud, seguro de vida colectivo a término) < intereses sobre préstamos
- propinas (según el importe mensual
- ¿Cómo se calcula la retención?
- Con el propósito de calcular FIT y FICA, un empleador debe comenzar con un total de salarios W-2, luego deducir los montos que pueden excluirse, a fin de obtener un monto total para calcular los impuestos federales sobre la renta y los impuestos FICA.
Un ejemplo de cómo se pueden calcular los impuestos federales sobre la renta y FICA:
Primero, se calcula el salario bruto del empleado,
A continuación, todos los artículos excluibles se deducen del pago bruto para fines de retención de impuestos federales, y los impuestos federales sobre la renta se calculan
- . Todos los artículos excluibles se deducen del pago bruto para fines de retención de FICA y se calcula la retención impositiva de FICA. Algunos tipos de pagos pueden excluirse para propósitos de FIT pero no para propósitos de FICA
- El pago excluible para empleados individuales se usa para reducir el pago de ese empleado a los fines del impuesto federal de desempleo. El pago para todos los empleados que están sujetos al impuesto federal de desempleo se suma y la tasa del impuesto federal de desempleo se aplica a la nómina total
- Los estados generalmente siguen las reglas federales para la retención, pero cada estado es diferente.
- Consulte con el departamento de ingresos de su estado las reglas estatales para calcular las retenciones.
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