El recargo de Medicare sobre salarios e ingresos de autoempleo

Cuanto más gana, más debe dar … al menos según el Servicio de Rentas Internas.

Algunos empleados y contribuyentes que trabajan por cuenta propia deben pagar una sobretasa adicional del 0. 9 por ciento además del impuesto "regular" de Medicare. El requisito se basa en la cantidad de salarios de Medicare y el ingreso neto de trabajo por cuenta propia que gana un contribuyente que excede un monto límite basado en el estado civil para efectos de la declaración.

Entonces, ¿qué son los salarios de Medicare?

Los salarios de Medicare son algo diferentes de los salarios sobre los que debe pagar el impuesto sobre la renta.

Son los salarios totales del empleado para el año menos ciertas deducciones de beneficios, como primas de seguro médico y dental, cuentas de ahorros de salud y contribuciones a los arreglos de gastos flexibles de cuidado de dependientes.

Las deducciones antes de impuestos de las contribuciones hechas por los empleados a los planes de jubilación grupales, como la 401 (k), pueden reducir los salarios que están sujetos al impuesto federal sobre la renta, pero no reducen los salarios sujetos a impuestos sociales. Impuestos de seguridad o Medicare.

Para las personas que trabajan por cuenta propia, los salarios de Medicare son las ganancias netas, los ingresos restantes una vez que los gastos comerciales se deducen en el Anexo C o en el Anexo F, multiplicados por un factor de reducción.

El historial del Impuesto Adicional de Medicare

El Impuesto Adicional de Medicare fue legislado como parte de la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud Asequible, luego fue enmendado por la Ley de Reconciliación de Cuidado de Salud y Educación de 2010 Estas dos leyes reformaron el mercado del cuidado de la salud al exigir que las personas obtengan un seguro de salud o paguen una multa fiscal.

El impuesto adicional de Medicare se incluyó como un recaudador de ingresos en esa legislación.

En el momento en que se aprobó el ACA, el Comité Conjunto de Impuestos estimó que el Impuesto Adicional de Medicare y el Impuesto de Contribución de Medicare no devengado generarían en conjunto unos $ 210 mil millones en ingresos fiscales en un período de 10 años a partir de 2013, el primero año en que la sobretasa de Medicare estaba en vigencia.

El impuesto adicional sobre el salario de Medicare

El impuesto adicional de Medicare es un impuesto que se aplica únicamente al empleado. A diferencia del impuesto regular de Medicare, los empleadores no están obligados a igualarlo. Los salarios de Medicare se informan en el Formulario W-2 en el recuadro 5. Los importes mínimos son:

Umbrales impositivos adicionales de Medicare para ingresos salariales
Estado de registro	Salarios de Medicare en exceso de
Casados ​​que presentan una declaración conjunta	$ 250, 000
Soltero o cabeza de familia o viuda elegible	$ 200, 000
Casado que presenta una declaración por separado	$ 125, 000

Los contribuyentes cuyos salarios de Medicare superan estos montos deben pagar el Medicare adicional Impuesto sobre el saldo sobre el umbral. Y sí, debe pagar tanto el impuesto regular de Medicare como el impuesto adicional sobre las ganancias por encima de estos umbrales.Es por eso que lo llaman un impuesto "adicional".

Algunos ejemplos

• Albert es soltero y gana $ 150,000 en salarios de Medicare en un trabajo y $ 75,000 en salarios de Medicare en un segundo trabajo. Sus salarios combinados sujetos a Medicare suman un total de $ 225,000. Albert adeudará el Impuesto Adicional de Medicare sobre la cantidad en que sus salarios combinados de Medicare exceden los $ 200,000, la cantidad límite para una sola persona. Su exceso es de $ 225,000 menos $ 200,000 o $ 25,000. El impuesto adicional de Albert's Medicare es 0. 9 por ciento de $ 25, 000 o $ 225.
• Barney y Betty están casados ​​y presentan una declaración conjunta. Barney ganó $ 75,000 en salarios de Medicare y Betty ganó $ 200,000 en salarios de Medicare, por lo que sus salarios totales combinados son de $ 275,000. Barney y Betty adeudarán el Impuesto Adicional de Medicare sobre la cantidad en que sus salarios combinados exceden los $ 250,000. el monto umbral para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Su exceso es de $ 275, 000 menos $ 250, 000 o $ 25,000. El impuesto adicional de Barney and Betty's Medicare es 0. 9 por ciento de $ 25, 000 o $ 225.
• Supongamos ahora que Barney y Betty presentan declaraciones de impuestos separadas por matrimonio. El impuesto adicional de Medicare para declarantes por separado se basa en los salarios separados de cada cónyuge. Barney ganó $ 75,000 en salarios, lo que está por debajo del umbral de $ 125,000 para una persona casada que presenta la declaración por separado, por lo que no tiene un salario que exceda el monto del umbral. Él no tiene que pagar ningún Impuesto Adicional de Medicare. ¿Pero qué hay de Betty? Su salario es de $ 200, 000. Pagará el Impuesto adicional de Medicare sobre la cantidad en que su salario separado supera el umbral de $ 125, 000 para los contribuyentes casados ​​que presentan la declaración por separado. Su exceso es de $ 200,000 menos $ 125,000, que sale a $ 75,000. El impuesto adicional de Medicare de Betty es 0. 9 por ciento de $ 75,000, que llega a $ 675.

Retención para el Impuesto Adicional de Medicare

El Impuesto Adicional de Medicare se aplica cuando los salarios de todos los trabajos del contribuyente exceden el monto del umbral. Esto puede dar como resultado un pago insuficiente cuando un contribuyente tiene dos trabajos, ninguno de los cuales paga más que el monto mínimo para que ninguno de los empleadores retenga este impuesto adicional.

Los empleados están acostumbrados a que los empleadores les retiren los impuestos de Medicare de sus salarios y que se les retenga exactamente la cantidad correcta de impuestos de Medicare. Pero las reglas para la retención de impuestos adicionales de Medicare son diferentes de las reglas para calcular el impuesto regular de Medicare. Esto también puede ocasionar que un empleador retenga una cantidad diferente a la cantidad correcta de impuestos que se le adeudarán en última instancia.

Los empleadores están obligados a retener impuestos adicionales de Medicare sobre salarios de Medicare que superen los $ 200, 000 pagados a un empleado. Compare este umbral de retención con los umbrales del Impuesto Adicional de Medicare. Existe un desajuste entre el umbral de retención y los umbrales para calcular el impuesto para los contribuyentes casados.

Cuando los empleados calculan su Impuesto Adicional de Medicare en sus declaraciones de impuestos, esto podría o no coincidir con lo que se retuvo de sus ganancias.Un empleado es responsable del impuesto adicional de Medicare, incluso si el empleador no lo retiene. Lo mejor es averiguar de antemano cuál será su recargo adicional de Medicare y luego cubrir este costo fiscal. Puede hacerlo de varias maneras:

• Aumente su retención de impuestos federales sobre la renta para dar cuenta de la nueva sobretasa de Medicare.
• Haga un pago de impuesto estimado.
• Envíe el pago con su solicitud de extensión si presenta una.
• Pague el impuesto adicional cuando presente su declaración

El impuesto adicional de Medicare sobre el ingreso de trabajo por cuenta propia

Los montos mínimos para el ingreso del trabajo por cuenta propia son los mismos que para los salarios.

El ingreso neto por trabajo por cuenta propia es el total de todos los ingresos del trabajo por cuenta propia después de las deducciones por gastos comerciales en el Anexo C, Anexo F y Anexo K-1, que informa los ingresos del trabajo por cuenta propia de las asociaciones. El ingreso total del trabajo por cuenta propia se reduce al multiplicarlo por 92. 35 por ciento. El ingreso total neto por trabajo por cuenta propia se encuentra en el Anexo SE en la sección A, línea 4 o sección B, línea 6.

Las únicas deducciones que pueden reducir el ingreso neto por cuenta propia son las que entran en el cálculo del ingreso neto en el Anexo C , Anexo F, o el ingreso de autoempleo de un compañero en el Anexo K-1. Cualquier deducción que aparezca como un ajuste a los ingresos en la página uno del Formulario 1040 para reducir el ingreso gravable del impuesto federal sobre la renta no afectará el impuesto al trabajo por cuenta propia y el impuesto adicional de Medicare. Estas deducciones por encima de la línea incluyen las de seguro de salud por cuenta propia, las contribuciones a un SEP-IRA u otro plan de jubilación independiente, y la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Estas deducciones reducen el impuesto a la renta solamente.

¿Qué pasa si un contribuyente tiene tanto salarios como ingresos de trabajo por cuenta propia?

Se puede realizar un ajuste en el Formulario 8959, línea 10, si está calculando el Impuesto adicional de Medicare sobre los ingresos y salarios de autoempleo. Este ajuste funciona para garantizar que el Impuesto de Medicare adicional se calcule solo una vez en los salarios y solo una vez en los ingresos del trabajo por cuenta propia cuando se combinan y superan el monto del umbral. El IRS detalla el proceso de ajuste de la siguiente manera:

"Las personas con salarios sujetos a impuestos FICA y los ingresos del trabajo por cuenta propia sujetos al impuesto SECA calculan sus pasivos por impuestos adicionales de Medicare en tres pasos:

" Paso 1: Calcular Impuesto adicional de Medicare sobre cualquier salario que supere el límite aplicable para el estado civil para efectos de la declaración, independientemente de si se retuvo algún impuesto.

"Paso 2: reduzca el umbral aplicable para el estado civil para efectos de la declaración por el monto total de los salarios de Medicare recibidos, pero no por debajo de cero.

" Paso 3 Calcule el impuesto adicional de Medicare sobre cualquier ingreso de trabajo por cuenta propia que exceda el umbral. "

A los efectos del cálculo del Impuesto Adicional de Medicare, el ingreso neto por trabajo por cuenta propia no puede ser menor a cero, por lo que las pérdidas comerciales no pueden reducir el Impuesto Adicional de Medicare adeudado sobre la remuneración salarial.

Compensación de la Ley de Impuestos de Retiro Ferroviario

El Impuesto Adicional de Medicare también se aplica a la compensación de Retiro Ferroviario para empleados y representantes de empleados.La tasa del 0. 9 por ciento es la misma, y ​​los montos del umbral son los mismos que para los asalariados y los ingresos del autoempleo también. Los cálculos se realizan de la misma manera que la sobretasa se calcula sobre los ingresos salariales. Busque los salarios de Medicare que superen el monto límite en el recuadro 5 del Formulario W-2 si recibe una compensación por jubilación ferroviaria.

Según el IRS, hay una regla especial para ingresos ferroviarios:

"La compensación sujeta a impuestos RRTA y los salarios sujetos a impuestos FICA no se combinan para determinar la responsabilidad fiscal adicional de Medicare. El umbral aplicable al estado civil para efectos aplicado por separado a cada una de estas categorías de ingresos ".