Video: CALCULO DE ISR SUELDOS Y SALARIOS SGAG 2025
Como empleado, su trabajo se compensa en forma de salario, sueldo y / o propinas. Esa compensación se grava con impuestos federales y estatales. Algunos de estos impuestos son pagados por el empleado a través de retenciones, y algunos son pagados por el empleador. Hay al menos cuatro impuestos federales impuestos sobre los ingresos salariales y salariales, además de los impuestos estatales y locales.
Impuesto federal sobre la renta
El gobierno federal de los EE. UU. Impone un impuesto a las ganancias sobre sueldos y salarios.
Este es el impuesto que se calcula en el Formulario 1040 cada año. La tasa del impuesto a la renta federal aumenta gradual o progresivamente a medida que aumentan los ingresos, y varias deducciones, exenciones o créditos impositivos reducen el impuesto federal sobre la renta. El impuesto a la renta federal se deduce de la compensación total de un empleado en forma de retención de nómina. Tenga en cuenta que la cantidad de impuestos retenidos en los salarios puede ser mayor o menor que la cantidad real de impuestos federales adeudados al gobierno. El monto real del impuesto federal sobre la renta se calcula en el Formulario 1040. Cada empleado puede cambiar el monto del impuesto federal sobre la renta deducido de cada cheque de pago ajustando el número de exenciones de retención mediante el Formulario W-4. Este formulario, el W-4, se puede cambiar en cualquier momento durante su empleo. Ajustar su retención solo cambiará las retenciones de impuestos federales y estatales, no sus retenciones de Seguro Social y Medicare.
Impuesto de Medicare
El impuesto de Medicare es un impuesto fijo a una tasa de 2. 9% sobre todos los ingresos de compensación. La mitad del impuesto de Medicare, o 1.45%, es pagado por el empleador. La otra mitad del impuesto de Medicare, también el 1.45%, es pagado por usted, el empleado. El impuesto de Medicare se deduce inmediatamente de la compensación total de un empleado como retención de nómina.
Impuesto de Seguridad Social
El impuesto de la Seguridad Social es un impuesto de tasa fija con un tope máximo. El impuesto a la Seguridad Social es un 12%. 4% sobre todos los ingresos de compensación, hasta un monto máximo de compensación de $ 118, 500 para 2015. Este monto de $ 118, 500 se llama base salarial de la Seguridad Social. El monto de la base salarial se establece cada año por la Administración del Seguro Social. Al igual que el impuesto de Medicare, el impuesto de Seguridad Social es pagado por la mitad por el empleador y la mitad por el empleado. El empleador paga 6. 2% de la compensación de un empleado por la Seguridad Social, y el empleado paga 6. 2%.
Para 2011 y 2012 solamente, la tasa de impuestos de la Seguridad Social se redujo a 10. 4%, con el empleador pagando 6. 2% y los empleados que pagan 4. 2%.
Compensación exenta de impuestos de Seguro Social y Medicare
Hay solo un puñado de artículos de compensación salarial que pueden estar exentos de los impuestos de Seguro Social y Medicare:
- Reembolsos del empleador al empleado bajo un plan responsable,
- Salarios pagados a niños de 17 años o menos empleados por sus padres,
- Primas de seguro médico (pagadas por el empleador y pagadas por el empleado),
- Contribuciones del empleador a un plan de ahorro para la jubilación,
- Término grupal seguro de vida hasta $ 50,000 en cobertura,
- Contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud,
- Pago por enfermedad a largo plazo (después de 6 meses desde la última vez que el empleado trabajó),
- Ciertos tipos de salarios recibidos por estudiantes para trabajando a través de su universidad o colegio.
- Premios al logro de bienes personales tangibles de hasta $ 1, 600,
- Valor de las instalaciones deportivas operadas por un empleador para el uso exclusivo de los empleados, sus cónyuges y dependientes,
- Beneficios de cuidado de dependientes de hasta $ 5,000 ( $ 2, 500 para la declaración de casados por separado),
- Asistencia educativa de hasta $ 5, 250,
- Descuentos para empleados de hasta 20% por ciento,
- Teléfonos provistos por el empleador si se proporcionan por motivos comerciales no compensatorios,
- Empleador -provisto de alojamiento en locales comerciales si se proporciona como condición de empleo,
- Comidas provistas por el empleador en las instalaciones de la empresa para la comodidad del empleador, y
- Beneficios de transporte para vehículos de cercanías, pases de tránsito, estacionamiento y bicicletas gastos de viaje.
(Fuente: Publicación 15-B)
Impuesto estatal sobre la renta
Los gobiernos estatales imponen impuestos a la renta sobre los sueldos y salarios en la misma forma en que lo hace el gobierno federal. Algunos estados tienen una tasa impositiva fija (como la tasa fija de Pennsylvania del 3. 07%), otros estados tienen tasas impositivas progresivas o graduadas, y aún otros estados no tienen ningún impuesto a la renta. Muchos estados utilizarán el monto del salario federal imponible al calcular los impuestos estatales, mientras que otros estados tendrán un cálculo separado de lo que constituye los salarios imponibles.
Impuestos obligatorios del seguro estatal
Varios estados financian programas de beneficios del seguro social a través de impuestos sobre sueldos y salarios. Los ejemplos incluyen los fondos estatales de seguro por discapacidad operados por California y Nueva York.
Impuestos sobre la renta de la ciudad, el condado y el distrito escolar
Las ciudades y localidades de todo el país imponen sus propios impuestos sobre la renta. La ciudad de Nueva York es quizás el ejemplo más famoso de un impuesto a la renta de la ciudad. Algunos impuestos locales se imponen a nivel de ciudad (como en Ohio), otros impuestos se imponen a nivel de condado (como Indiana), mientras que otros impuestos son establecidos por un distrito escolar (como en Iowa).
Más sobre impuestos municipales y locales.
Impuestos solo para empleadores sobre salarios y salarios
Además de los impuestos que se le imponen al empleado, el empleador incurre en impuestos adicionales sobre los salarios.
El Seguro Federal de Desempleo a una tasa de 6. 2% se impone sobre los primeros $ 7,000 de los salarios. La tasa federal del 6. 2% se puede reducir a tan solo el 0. 8% basado en contribuir a un fondo estatal de seguro de desempleo.
Las tasas del Seguro de Desempleo del Estado varían según el estado, pero a menudo se imponen sobre la misma base salarial de $ 7,000.
Impuestos sobre ingresos de propinas
Las propinas están sujetas a impuestos de la misma manera que los salarios son gravados. Los empleados que reciben al menos $ 20 en ingresos de propina por mes deben informar la cantidad total de propinas recibidas a su empleador para que los impuestos se puedan calcular y retener. Todos los consejos que no se informaron al empleador aún se informan en su declaración de impuestos (como salarios adicionales en el Formulario 1040, línea 7) y también calculará los impuestos del Seguro Social y Medicare que correspondan en esos consejos (Formulario 4137).
Horas extraordinarias, bonificaciones y otros sueldos suplementarios
Las bonificaciones y las horas extraordinarias se gravan de la misma manera que los salarios. Dado que las tablas de retención de nómina se gradúan en función de los ingresos, las horas extraordinarias y los bonos pueden atraer una mayor retención de impuestos federales y estatales en comparación con su salario regular.
Cambiando empleadores o trabajando para más de un empleador en un año
Debido a las tasas impositivas graduales integradas en las tablas de retención de nómina emitidas por el IRS, cuando un empleado comienza a trabajar para un nuevo empleador o asume un segundo empleo , existe la posibilidad de que la retención de impuestos a la renta federales y estatales sea menor que la cantidad de impuestos realmente adeudados. Los empleados que trabajan en un segundo empleo pueden mitigar esta posibilidad al reclamar cero retenciones de retención en su W-4 o al solicitar que se retenga el impuesto adicional por encima del monto de la retención.
De manera similar, existe la posibilidad de que un empleado pague en exceso los impuestos de Seguridad Social si, cuando se combinan, los salarios de varios trabajos exceden la base salarial de la Seguridad Social. En ese caso, el empleado recibirá el impuesto de Seguridad Social pagado en exceso como un reembolso adicional cuando presente una declaración de impuestos.
Informes de sueldos y salarios Ingresos
Existen tres mecanismos de informe de ingresos salariales. En primer lugar, los empleadores informan su pago y varias deducciones de impuestos y otras deducciones de nómina en un talón de pago, que se emite al empleado al mismo tiempo que se pagan los salarios. En segundo lugar, después de que finalice el año, el empleador informará el monto total de los ingresos salariales y la retención de impuestos en el Formulario W-2. Una copia del W-2 también se envía a la Administración del Seguro Social y al IRS. En tercer lugar, un empleado informará sus ingresos salariales de todos los trabajos en sus declaraciones anuales de impuestos federales y estatales.
El recargo de Medicare sobre salarios e ingresos de autoempleo
El impuesto adicional de Medicare se aplica a los salarios y al ingreso de autoempleo por encima de las cantidades mínimas que dependen del estado civil.
Salarios y salarios como gastos deducibles de impuestos
Los salarios y salarios pagados a los empleados son negocios deducibles de impuestos gastos. Otros artículos también entran dentro de las categorías de salarios y movimientos.
Infórmese sobre los impuestos federales a la renta retenidos en salarios
Conozca el impuesto federal sobre la renta, el impuesto a la seguridad social, Medicare impuestos y impuestos estatales y locales a los empleadores se les exige retener los salarios de los empleados.