Salarios y salarios como gastos deducibles de impuestos

En términos generales, los sueldos, salarios, comisiones y bonificaciones pagados a los empleados de su pequeña empresa son gastos deducibles de impuestos si se consideran:

• ordinarios y necesarios,
• razonables en cantidad,
• pagados por los servicios realmente provistos, y
• realmente pagados o incurridos en el año por el cual reclama la deducción.

El año en que reclama la deducción depende, en parte, de si su empresa usa el efectivo o los métodos contables de acumulación.

Si su empresa utiliza el método contable en efectivo, debe reclamar la deducción por salarios, salarios, comisiones y bonificaciones en el año en que se le pagó al empleado. Si su empresa utiliza el método contable de acumulación, la deducción se reclama para el año en el que se establece la obligación de pago y cuando se realizan los servicios, incluso si los fondos se desembolsan más adelante.

Si bien la mayoría de las compañías pagan salarios en efectivo, en lugar de bienes o servicios, si usted paga una compensación no en efectivo, entonces la deducción generalmente es el valor justo de mercado de los bienes o servicios transferidos.

Otra compensación que puede ser deducible de impuestos

Sin embargo, otros artículos también califican en la categoría de salario y salario con respecto a los salarios de los empleados. Una lista parcial incluye licencia por enfermedad, pago de vacaciones, gastos de educación y reembolsos. Un préstamo a un empleado que no espera que se le reembolse también puede ser deducible de impuestos.

Sin embargo, los premios y bonificaciones deben considerarse individualmente.

Puede encontrar una lista completa y explicación de cada uno en la Publicación 334. del IRS

Salarios y salarios deben considerarse razonables

Generalmente, el IRS no cuestiona los sueldos y salarios como irrazonables a menos que el empleado tenga alguna influencia. sobre el empleador, tal vez como un gran inversor, o tiene una relación personal con los dueños del negocio.

Desafortunadamente, muchas pequeñas empresas tienen ambas situaciones, lo que hace que la "razonabilidad" sea un área del escrutinio del IRS.

El IRS usa esta definición de razonabilidad: la compensación se considera razonable si esa cantidad "ordinariamente se pagaría por servicios similares de empresas similares en circunstancias similares".

Por lo tanto, no es inusual que el contribuyente y el IRS tienen diferentes puntos de vista de razonable. Una definición más viable puede ser: "¿un inversor completamente independiente en la empresa estaría dispuesto a pagar ese nivel de compensación a este individuo?"

Compensación de los propietarios de negocios

Las consecuencias fiscales de la compensación pagada a los dueños de negocios deberían ser evaluado por separado.

En las empresas individuales, no puede reclamar una deducción de gastos comerciales por montos que reciba del negocio. Las ganancias netas de la empresa se consideran ingresos gravables para el propietario, independientemente de si acepta el dinero o lo deja en el negocio.El impuesto de autoempleo se aplica a la cantidad total.

Si su empresa es una sociedad colectiva o una LLC, los salarios se pueden pagar a algunos socios o propietarios, e. gramo. , pagos garantizados, pero todas las ganancias del año serán imponibles a los socios o propietarios, por lo que la razonabilidad no es un problema.

Claramente, muchos factores y variables están abiertos a la interpretación, y usted debe buscar el consejo de profesionales contables y fiscales.