Video: Los beneficios de constituir una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) 2025
¿Debo formar una sociedad de responsabilidad limitada (LLC)?
Averiguar su forma de negocio puede parecer abrumador, porque hay muchos tipos de negocios para comenzar. Una buena opción es una LLC, que tiene algunos de los beneficios de control de la propiedad única o sociedad y algunos de los beneficios fiscales y de responsabilidad de una corporación. Pero puede haber razones para no formar una LLC.
Este artículo describe la LLC y analiza las ventajas y desventajas de este formulario comercial.
¿Qué es una LLC?
Una compañía de responsabilidad limitada es una forma legal de negocio más nueva que la corporación o asociación más antigua. Una LLC se forma a través del estado en el que la compañía está haciendo negocios mediante la presentación de Artículos de Organización y el pago de una tarifa.
¿Cómo paga una LLC los impuestos sobre la renta?
Debido a que una LLC es bastante nueva, el IRS no tiene una categoría de impuestos específica para este tipo de negocio, por lo que usan las categorías de impuestos de otros tipos de negocios.
El estado fiscal predeterminado de una LLC con un propietario (llamado miembro) para ser gravado como propietario único. El estado impositivo predeterminado de una LLC con más de un propietario (miembro) se gravará como una sociedad .
En cualquiera de los casos, la LLC no paga impuestos directamente, pero los ingresos netos comerciales se gravan a través de la declaración de impuestos personales del propietario o propietarios, como propietario único, para un miembro LLC o como una sociedad para una LLC de miembros múltiples. Esto se llama "imposición de transferencia".
Para un propietario único / LLC de un solo miembro, el impuesto para el negocio se calcula utilizando el Anexo C como parte de la declaración de impuestos, luego el ingreso neto comercial se agrega a los otros ingresos del propietario en la declaración de impuestos. Para el propietario de una sociedad de socios / múltiples miembros, la declaración de impuestos de la asociación se prepara en el Formulario 1065, y la parte del impuesto del propietario individual se calcula en el Anexo K-1 y está incluida en la declaración de impuestos individual del propietario.
Una corporación paga impuestos corporativos y se considera que los propietarios de la corporación son empleados si trabajan en el negocio (de lo contrario, se los considera accionistas). Existen ventajas y desventajas fiscales de la LLC frente a una corporación.
Ventajas fiscales de la LLC
- Tasas de impuestos . La tasa de impuestos para una LLC depende del ingreso total del propietario. En niveles más altos de ingresos netos, la LLC puede estar pagando impuestos a una tasa impositiva más baja que una corporación. Por ejemplo, la tasa del impuesto corporativo por $ 75, 000 de ingresos imponibles es del 34%, mientras que la tasa del impuesto personal para este mismo ingreso gravable es del 25%. (Se pueden incluir otros factores y otros ingresos en los ingresos personales del propietario de un negocio).
- Doble imposición. Los propietarios corporativos pueden estar sujetos a una doble imposición, mientras que el propietario de una LLC no.Los propietarios corporativos tienen doble imposición. La corporación paga impuestos sobre el ingreso neto corporativo, y los dueños corporativos deben pagar impuestos sobre cualquier ingreso de dividendos que reciban.
- En algunos estados, las corporaciones deben pagar los impuestos de franquicia corporativa del estado, pero algunos estados no requieren que LLC's pague este impuesto. (Esto varía mucho de estado a estado, por lo que debe consultar con el departamento de impuestos de su estado para conocer sus requisitos).
Desventajas fiscales de la LLC
- Todas las ganancias están sujetas a impuestos. Los miembros de LLC deben pagar impuestos sobre su participación distributiva en los beneficios de la compañía, incluso si no han recibido una distribución de esas ganancias. Los propietarios de una corporación no pagan impuestos sobre las ganancias a menos que se distribuyan, generalmente en forma de dividendos.
- Sin exención del impuesto a la propiedad . Algunos estados eximen a las corporaciones del impuesto a la propiedad, pero no a otras entidades, incluidas las LLC.
- Impuestos de trabajo por cuenta propia. Los propietarios de LLC deben pagar impuestos de trabajo por cuenta propia (Seguro Social / Medicare) mientras que los propietarios corporativos que sirven como empleados solo pagan la mitad del monto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en sus salarios; el resto es pagado por la corporación.
Descargo de responsabilidad: la situación fiscal de cada empresa es diferente y las situaciones impositivas cambian con el tiempo a medida que una empresa crece y se vuelve más rentable. No soy CPA o abogado y nada en este artículo o en este sitio debe considerarse asesoramiento fiscal o legal. Mi propósito es brindarle información general sobre este tema para que pueda analizarlo con su asesor fiscal. Asegúrese de tener esta discusión antes de tomar cualquier decisión sobre la estructura de su negocio o cambiar esa estructura.
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