Video: calculo del sueldo neto de un empleado 2025
¿Qué son los salarios de la Seguridad Social?
Los empleadores deben retener los impuestos de Seguro Social y Medicare (llamados impuestos FICA) de todos los salarios pagados tanto a empleados por hora como a empleados asalariados. Pero algunos tipos de pagos están exentos del impuesto FICA. Este artículo discute qué salarios están incluidos en el cálculo de los salarios de la Seguridad Social y qué salarios no están incluidos.
¿Qué salarios están sujetos a retención?
El IRS dice que estos impuestos FICA se deben a los salarios pagados por "servicios realizados como empleados en los Estados Unidos, independientemente de la ciudadanía o residencia del empleado o del empleador". En otras palabras, CUALQUIERA que trabaje como empleado en los EE. UU. Debe tener impuestos del Seguro Social y Medicare retenidos de los salarios.
En el momento en que se le paga al empleado, el impuesto FICA se calcula sobre el salario bruto de esa persona. Así es como funciona esto:
- El salario bruto del empleado se calcula para el período de pago, dependiendo de si el empleado es asalariado o por hora.
- El monto del salario bruto se usa para calcular la retención de impuestos federales y estatales sobre la renta, según el formulario W-4 del empleado.
- El monto del salario bruto también se usa para calcular la retención para los impuestos FICA.
La retención total para impuestos FICA es 15. 3% del salario bruto del empleado; el empleado y el empleador cada uno contribuyen la mitad. Entonces el monto de retención de FICA para el empleado es 7. 65% del ingreso bruto (6. 2% para la Seguridad Social y 1. 45% para Medicare).
Los salarios de la Seguridad Social son utilizados por la Administración de Seguridad Social para determinar los cálculos de beneficios de la Seguridad Social al momento de la jubilación, por lo que es importante que estos salarios se calculen correctamente.
Pagos a empleados que están exentos del impuesto FICA (incluidos los sueldos del Seguro Social)
Esta es una lista de algunos de los tipos de pagos más comunes para los empleados que están exentos de estar incluidos en los salarios sujetos a los impuestos FICA.
Estos incluyen salarios y salarios de la Seguridad Social para fines de Medicare. Para obtener una lista completa, consulte la Publicación 15 del IRS
- Algunos salarios de trabajadores discapacitados pagados después del año en que el trabajador tenía derecho a seguro por discapacidad
- Negocio de empleados gastos de viaje reembolsados por cantidades no exceder la tasa gubernamental especificada para viáticos o kilometraje estándar
- Empleados familiares menores de 18 años (21 años para el trabajo doméstico)
- Algunos beneficios suplementarios "excesivos" están exentos del cálculo. Los beneficios complementarios están sujetos a impuestos "sobre el exceso del valor justo de mercado del beneficio sobre la suma de un monto pagado por el empleado y cualquier monto excluible por ley".
- Seguro del empleado
- Pagos a socios de un asociación
- Contribuciones del empleador a planes de jubilación calificados
- Pagos a empleados no oficiales (como agentes inmobiliarios calificados y vendedores directos)
- Propinas por menos de $ 20 al mes
- Pagos de compensación laboral
Algunos otros pagos a trabajadores en industrias especializadas están exentos.Lea la Publicación 15 del IRS, capítulo 15 para más detalles.
Máximos salariales anuales de la Seguridad Social
Los montos pagados a los empleados por encima del máximo del Seguro Social tampoco están incluidos en los salarios de la Seguridad Social a los efectos de calcular los beneficios de la Seguridad Social al momento de la jubilación. El máximo cambia cada año. No hay un máximo en los beneficios de Medicare.
Pagos a los empleados que deben incluirse en los salarios de la Seguridad Social
Además de los sueldos y salarios pagados, algunos otros pagos a los empleados deben incluirse en los salarios de la Seguridad Social. Consulte la lista completa en las instrucciones generales para el Formulario W-2.
Salarios no sujetos a la retención del impuesto sobre la renta federal
La lista de pagos a los empleados que no están incluidos en el impuesto FICA puede ser diferente de los pagos que no están incluidos en los cálculos del impuesto a la renta.
Por ejemplo, los montos que un empleador contribuye a un plan de jubilación con impuestos diferidos, como un plan 401 (k) o 403 (b) para un empleado, no se incluyen en los cálculos del impuesto federal sobre la renta.
En este caso, es posible que los salarios de la Seguridad Social sean más altos que los salarios sujetos al impuesto a las ganancias.
Salarios informados en el Formulario W-2
Todos estos tipos diferentes de salarios se informan en el formulario W-2 que usted proporciona a los empleados en enero de cada año, para que puedan hacer sus impuestos sobre la renta.
Mirando el formulario W-2:
Cuadro 1: Salarios, propinas, otras compensaciones - Este es el monto que está sujeto a impuestos para el empleado a los fines del impuesto a la renta federal. Es la cantidad ingresada en el formulario de impuesto a la renta del empleado.
Cuadro 3; Salarios de la Seguridad Social - Este es el monto utilizado por la Administración del Seguro Social para calcular los beneficios de la Seguridad Social.
Las propinas están incluidas en los salarios de la Seguridad Social, pero se calculan por separado y se incluyen en las casillas 7 y 8.
Obtenga más información sobre los salarios de la Seguridad Social y el Formulario W-2 en las instrucciones para el Formulario W-2 del IRS.
¿Estos sueldos de la seguridad social afectan el impuesto al trabajo por cuenta propia?
Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar impuestos de Seguridad Social y Medicare, pero de una manera diferente a los empleados y sus empleadores. Estos impuestos, llamados impuestos de trabajo por cuenta propia, se basan solo en los ingresos del negocio. Los tipos de ingresos que están excluidos de los salarios de la Seguridad Social no son relevantes para los impuestos al trabajo por cuenta propia.
Descargo de responsabilidad: los tipos de pagos incluidos y excluidos de los salarios de la Seguridad Social son complicados. Hay muchas calificaciones en las regulaciones del IRS. Esta discusión es solo para propósitos generales y no debe ser utilizada como asesoramiento tributario. Consulte con su profesional de impuestos antes de intentar calcular los salarios de la Seguridad Social.
Volver a Impuestos de FICA explicados
¿Qué son los impuestos FICA? Impuestos de Seguro Social y Medicare
Se explican los impuestos fICA, incluidas las tasas de retención, cómo calcular los impuestos FICA, informar y pagar los impuestos FICA al IRS.
Salarios y salarios como gastos deducibles de impuestos
Los salarios y salarios pagados a los empleados son negocios deducibles de impuestos gastos. Otros artículos también entran dentro de las categorías de salarios y movimientos.
Impuestos de la Seguridad Social y Medicare para los que trabajan por cuenta propia
Cómo trabajan por cuenta propia los dueños de negocios pagan impuestos de Seguridad Social y Medicare (impuestos SECA) y cómo se calculan estos impuestos.