Distribuciones anticipadas De una cuenta IRA

Es posible que las personas necesiten acceder a su cuenta individual de jubilación antes de cumplir los cincuenta y nueve años y medio. Esa es la edad antes de la cual una distribución de una cuenta de retiro individual se considera "anticipada". Las distribuciones anticipadas están potencialmente sujetas a un impuesto adicional del 10%. Eso es un diez por ciento por encima de las tasas impositivas regulares que corresponderían.

Aquí hay algunos consejos para las personas que piensan en tomar una distribución anticipada de su cuenta de retiro individual.

Las reglas básicas para tomar distribuciones anticipadas de cuentas individuales de jubilación

1. Distribuciones desde cualquier tipo de cuenta individual de jubilación (IRA) antes de que una persona haya cumplido los 59 años. 5 años de edad están sujetos a un 10 % de sobretasa de distribución anticipada, a menos que se aplique una excepción.
2. La sobretasa del 10% se aplica a la parte imponible de la distribución IRA.

Excepciones a la Surtax de distribución anticipada del 10%

• Usted tuvo una "transferencia directa" a su nueva cuenta de jubilación.

Si sus ahorros para la jubilación se transfieren directamente de su antigua cuenta de jubilación a una nueva cuenta de jubilación en una transferencia de fiduciario a fideicomisario, esa reinversión no cuenta como distribución. Este es un evento no imponible y la sobretasa del 10% no se aplica.

• Recibió un pago global, pero transfirió el dinero a una cuenta de retiro calificada dentro de los 60 días.

Si indirectamente transfiere ahorros de su antigua cuenta de jubilación al tomar posesión de los fondos personalmente y luego volver a depositar ese dinero en otra cuenta de jubilación, esta reinversión indirecta no cuenta como distribución.

Este es un evento no imponible y la sobretasa del 10% no se aplica. Tenga en cuenta que una persona tiene 60 días para completar una transferencia indirecta. Y el administrador del antiguo plan de jubilación probablemente retendrá los impuestos, lo que significa que recibirá menos del monto bruto. Si desea transferir el monto bruto total (para evitar impuestos y recargos), deberá usar otros fondos para compensar la diferencia.

Por ejemplo, tiene $ 10, 000 en IRA1 y desea hacer una transferencia indirecta a IRA2. El administrador del plan retiene 20% del impuesto federal ($ 2, 000) y le corta un cheque por $ 8, 000. Si transfiere solo el monto de $ 8, 000 dentro del plazo de 60 días, evitará los impuestos y el recargo del 10% en ese $ 8, 000, pero los $ 2, 000 restantes estarían sujetos a impuestos. Para evitar impuestos sobre la cantidad total de $ 10, 000, necesitará usar otros fondos para compensar la diferencia. (Obtendrá los $ 2, 000 retenidos como un crédito por el impuesto prepago cuando presente su declaración de impuestos).

• Estuvo discapacitado total o permanentemente.

La sobretasa del 10% no se aplica si una persona está deshabilitada."Se le considera discapacitado", dice el IRS, "si puede presentar pruebas de que no puede realizar ninguna actividad lucrativa sustancial debido a su condición física o mental. Un médico debe determinar que su condición puede causar la muerte o la muerte. duración larga, continua e indefinida "(Publicación 590-B, Distribuciones de arreglos de jubilación individuales, sección sobre discapacitados).

• Estabas desempleado y pagaste las primas del seguro de salud.

Hay cuatro criterios para calificar para la excepción de seguro de salud al 10 por ciento adicional.

1. Perdió su trabajo.
2. Recibió una compensación por desempleo de al menos 12 semanas consecutivas.
3. Distribuyó dinero de su IRA ya sea en el mismo año en que recibió la compensación por desempleo o en el año siguiente.
4. Distribuyó dinero de su IRA a más tardar 60 días después de volver a ser empleado.

Si se cumplen todas estas cuatro condiciones, la sobretasa del 10% no se aplica al monto de las distribuciones anticipadas, hasta el monto total del costo del seguro de salud para usted y su familia durante el año. (Publicación 590-B, sección sobre seguro médico).

• Pagó los gastos de la universidad para usted o un dependiente.

Las distribuciones anticipadas hasta la cantidad de gastos calificados de educación superior no están sujetas al 10 por ciento adicional. Los gastos de educación superior incluyen el costo de la matrícula, libros y otros suministros y equipos necesarios para la educación postsecundaria, como colegios, universidades y escuelas de comercio.

(Publicación 590-B, sección sobre gastos de educación superior.)

• Usted compró una casa por primera vez.

Las personas que compran una casa por primera vez pueden obtener una distribución anticipada de hasta $ 10,000 de su cuenta IRA sin tener que pagar la sobretasa del 10%. Hay tres criterios para calificar:

1. El monto distribuido del IRA se utiliza para pagar los costos relacionados con la compra, la construcción o la reconstrucción de una vivienda, o cualquier costo de cierre.
2. Un comprador de vivienda por primera vez es alguien que no ha tenido una residencia principal en el período de dos años que finaliza en la fecha de compra. (Los padres o abuelos también pueden usar la excepción para compradores de vivienda por primera vez para ayudar a sus hijos o nietos a comprar una casa).
3. Existe un límite de por vida de $ 10, 000 para todas las distribuciones de compradores de vivienda por persona por primera vez.

Si están casados, ambos cónyuges pueden recibir $ 10,000 de sus cuentas IRA sin el recargo del 10%.

• Pagó por gastos médicos que exceden el 10% de su ingreso bruto ajustado.

Las personas con gastos médicos importantes no reembolsados ​​pueden recibir una distribución anticipada sin pagar el recargo del 10%. La sobretasa del 10% no se aplica a la cantidad de distribuciones anticipadas que no son más que el monto pagado de su bolsillo por gastos médicos durante el año menos el 10% de su ingreso bruto ajustado. Nota: las distribuciones imponibles aumentarán los ingresos brutos ajustados.

• El IRS gravó su cuenta de jubilación para cancelar las deudas tributarias.

Si el Servicio de Rentas Internas le cobra a su cuenta IRA el pago de deudas tributarias pendientes, esa distribución no está sujeta al 10 por ciento adicional.El IRS conoce esta excepción.

• Se lo llama al servicio activo como reservista.

Las personas que sirven en la Guardia Nacional del Ejército, la Reserva del Ejército, la Reserva Naval, la Reserva del Cuerpo de Marines, la Guardia Aérea Nacional, la Reserva de la Fuerza Aérea, la Reserva de la Guardia Costera o el Cuerpo de Reserva del Servicio de Salud Pública pueden realizar distribuciones anticipadas % surtax si se cumplen las cuatro condiciones siguientes:

1. La persona es llamada al servicio activo después del 11 de septiembre de 2011.
2. La persona es llamada al servicio activo por más de 179 días o por un período indefinido como miembro de un componente de reserva.
3. La distribución anticipada proviene de una cuenta IRA o del componente de diferimientos electivos de un plan grupal 401 (k) o 403 (b) o similar.
4. La distribución anticipada ocurre entre la fecha de la orden o llamada al servicio activo y el cierre del período de servicio activo. (En otras palabras, la distribución no ocurre antes o después de ese marco de tiempo).