Video: IRS - Retiro de Fondos de su Cuenta IRA 2025
Ahorrar para la jubilación es una prioridad en la vida de muchos contribuyentes, pero a veces las cosas suceden para obligarlo a echar mano de ese dinero. A veces, solo quieres tomar una parte para mejorar tu vida. Pero cuando toma una distribución de su IRA, 401 (k) u otro plan de ahorro para la jubilación, generalmente debe incluirlo como ingreso sujeto a impuestos. El retiro también puede estar sujeto a un impuesto de penalización adicional de 10 o incluso 25 por ciento.
Lo básico
El impuesto a la multa se activa cuando realiza una distribución antes de alcanzar cierta edad, generalmente 59½, aunque hay algunas excepciones a este impuesto adicional.
La multa es del 10 por ciento del monto sujeto a impuestos cuando realiza una distribución anticipada desde una cuenta individual de jubilación (IRA), una cuenta Roth IRA, un 401 (k), un 403 (b) u otro plan de jubilación calificado antes de llegar edad 59½. El monto imponible también debe incluirse en su ingreso tributable.
El impuesto adicional aumenta al 25 por ciento si toma la distribución de una IRA SIMPLE dentro de los dos años posteriores a la fecha en que comenzó a participar en el plan.
Excepciones
Hay dos conjuntos de excepciones a estas reglas. El primero se aplica a las cuentas de jubilación individuales, tanto tradicionales como Roth IRA. El segundo afecta los planes de jubilación 401 (k) y 403 (b).
Las excepciones para distribuciones anticipadas de cuentas IRA incluyen:
- Usted tuvo una "transferencia directa" a su nueva cuenta de jubilación mediante una transferencia de fiduciario a fiduciario.
- Recibió un pago pero transfirió el dinero a otra cuenta de jubilación calificada dentro de los 60 días.
- Estabas permanentemente o totalmente discapacitado.
- Estabas desempleado y usaste el dinero para pagar las primas del seguro de salud.
- Pagó los gastos de la universidad para usted, un dependiente o un nieto.
- Recibió la distribución como parte de "pagos sustancialmente iguales" a lo largo de su vida.
- Compradores de vivienda por primera vez calificados pueden recibir distribuciones de hasta $ 10, 000.
- Pagó por gastos médicos que exceden el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
- El IRS gravó su cuenta de jubilación para cancelar las deudas tributarias.
- La distribución representa un retorno de contribuciones no deducibles.
- Era una distribución no calificada de una Roth IRA.
Las excepciones para distribuciones anticipadas de un plan de jubilación calificado, como un plan 401 (k) o 403 (b) incluyen:
- Distribuciones que se realizan a la muerte o discapacidad del participante del plan.
- Tenía 55 años o más y se jubiló o dejó su trabajo.
- Tenía 50 años o más y se jubiló o dejó su trabajo como empleado de seguridad pública de un gobierno estatal.
- Recibió la distribución como parte de "pagos sustancialmente iguales" a lo largo de su vida.
- Pagó por gastos médicos que exceden el 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
- Las distribuciones fueron requeridas por un decreto de divorcio o acuerdo de separación bajo los términos de una "orden judicial calificada de relaciones domésticas".
- Recibió distribuciones de dividendos de un Plan de propiedad de acciones para empleados.
- Eran distribuciones de asistencia de recuperación.
- Eran distribuciones de reservistas calificadas.
- Eran distribuciones de planes federales en virtud de un programa de jubilación gradual.
- Eran retiros permisivos de un plan con características de inscripción automática.
- Eran distribuciones correctivas y / o ganancias asociadas con el exceso de contribuciones.
No puede haber sido propietario de una vivienda en los últimos dos años para calificar para la exclusión de compra de vivienda, y solo $ 10, 000 de la distribución de jubilación evitará la multa fiscal.
No tiene que detallar en su declaración de impuestos para reclamar la excepción de gastos médicos.
Algunas reglas cambiaron en 2016
Ciertos empleados del gobierno pueden acceder a sus ahorros de jubilación a partir de los 50 años si se jubilan o abandonan sus trabajos en lugar de esperar hasta los 55 años. Incluyen correos de materiales nucleares, Capitolio de los Estados Unidos, Tribunal Supremo Agentes especiales de seguridad policial y diplomática. Esto se aplica a las distribuciones de los planes gubernamentales de beneficios definidos y contribuciones definidas para los empleados que se separan del servicio después de cumplir los 50 años de edad.
Este cambio se hizo efectivo en 2016 como parte de la Ley de protección de estadounidenses de aumentos impositivos de 2015.
Informar la penalización por distribución anticipada
Puede calcular el impuesto adicional directamente en su Formulario 1040, o puede usar Formulario 5329. Su mejor opción depende de su situación fiscal particular. En general, calcularía la multa fiscal adicional en el Formulario 5329 si califica para una de las excepciones y su plan de jubilación no informó la excepción en el Formulario 1099-R en el casillero 7. Si la excepción está codificada adecuadamente en el casillero 7 de su 1099 -R formulario, no necesita completar el Formulario 5329.
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