Conversión de una cuenta IRA tradicional a una cuenta IRA Roth

si ha estado ahorrando para su jubilación en una cuenta IRA tradicional, puede convertir parte o la totalidad de sus fondos IRA tradicionales en una cuenta Roth IRA. A partir del año 2010, se eliminaron todas las restricciones a la conversión a Roth IRA. Antes de 2010, los individuos no podían convertirse a una IRA Roth si sus ingresos excedían los 100, 000. ¿Es buena idea convertir a Roth? Eso depende de muchos factores.

Revisión de los conceptos básicos de IRA

Aquí hay un breve resumen que destaca las diferentes reglas para IRA:

Cuentas IRA Tradicionales Deducibles : deducción fiscal por la contribución de ahorro; tanto los ingresos como la inversión inicial se gravan cuando se retiran.
IRA tradicionales no deducibles : deducción parcial o nula para la contribución de ahorro; ganancias diferidas de impuestos hasta su retirada; la porción que representa su base no deducible se devuelve libre de impuestos.
Roth IRAs : sin deducción por la contribución de ahorro, las ganancias están libres de impuestos siempre que los fondos se hayan invertido al menos cinco años.

con Roth IRA, una persona básicamente acepta pagar cualquier impuesto ahora a cambio de un tratamiento libre de impuestos cuando los fondos se retiren más tarde. Para lograr un estado completamente libre de impuestos, los inversores que utilicen una Roth IRA deberán postergar la distribución de sus IRA Roth hasta los 59 años de edad como mínimo. 5 años, los fondos originales se han invertido durante al menos cinco años o alguna otra excepción aplica En ausencia de circunstancias excepcionales, retirar dinero de una cuenta IRA Roth con anticipación no solo genera impuestos sobre las ganancias, sino también una multa del diez por ciento.

Antes de 2010, ahorrar dinero en un Roth estaba limitado a los contribuyentes que tenían menos de $ 100, 000 en ingresos brutos ajustados.

Además, las personas que optaron por presentar una declaración de matrimonio por separado estaban completamente prohibidas de contribuir a un Roth, independientemente de sus ingresos reales. Dichos individuos tenían tres alternativas para sus ahorros: usar una cuenta corriente de ahorro o inversión, financiar una IRA deducible (si fueran elegibles) o financiar una IRA tradicional no deducible.

Como veremos, los beneficios de convertir a un Roth varían significativamente según el tipo de vehículo de inversión (o "envoltorio") que se eligió en años anteriores.

Convertir a un Roth

"Convertir a un Roth" significa, esencialmente, cambiar el tratamiento fiscal en el que se colocan sus ahorros para la jubilación. En lugar de un aplazamiento de impuestos disponible con un IRA tradicional, Roth IRAs representan contribuciones después de impuestos. Conversión a Roth significa deshacer el aplazamiento mediante el pago de impuestos sobre las ganancias acumuladas y sobre las contribuciones de ahorro por las cuales la persona tomó una deducción. Esto convierte los fondos en dinero después de impuestos.

Las personas pueden convertir sus ahorros de un IRA tradicional deducible o de un IRA tradicional no deducible en un Roth IRA.(Las IRA deducibles y no deducibles se incluyen bajo el paraguas de cuentas IRA "tradicionales". El término "IRA tradicional" puede significar fondos IRA deducibles o no deducibles). A partir del año 2010, no hay restricciones (según los ingresos o el estado civil) contra la conversión a una Roth IRA.

Convertir a Roth IRA es bastante simple. Todo lo que necesita hacer es decirle a su banco u otra institución financiera que convierta algunos o todos sus fondos tradicionales de IRA en Roth.

Esa es la parte fácil. Puede mantener sus fondos en la misma institución financiera. Incluso puedes mantenerlos invertidos en las mismas inversiones. Todo lo que estás haciendo es cambiar el tipo de cuenta.

La parte engañosa es averiguar (1) cuál será el costo fiscal de convertir a un Roth, (2) si convertir a un Roth lo ahorrará o le costará dinero a largo plazo, (3) si lo hace sentido para aprovechar la única oferta del gobierno por una sola vez para extender el costo de una conversión Roth en dos años, y (4) cuánto convertir. Quiero aclarar un punto: no tiene que convertir todas sus IRA tradicionales a Roth. Puede convertir ninguno, algunos o todos sus ahorros IRA tradicionales (ya sean deducibles o no deducibles) a un Roth.

Paso uno: calcular el "ingreso" para informar sobre una conversión Roth

Cuando una persona convierte su cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth IRA, suceden dos cosas. Primero, el gobierno quiere gravar el valor actual de los fondos que convierte. En segundo lugar, esos fondos ahora se convierten en su base en una Roth IRA. Calcular el impacto fiscal implica tres pasos.

1. Calcule su ingreso de conversión Roth El ingreso por conversión Roth es igual al valor de los fondos IRA tradicionales en el día en que realiza la conversión, menos cualquier costo que tenga en cuentas IRA no deducibles.

Para los fondos IRA deducibles , declarará como ingreso el valor actual de los fondos el día en que se convierta a una cuenta Roth IRA. Su base en una IRA deducible es cero, ya que recibió una deducción de impuestos por su contribución de ahorro.

Para fondos IRA no deducibles , declarará como ingreso el valor actual de los fondos en el día en que los convierta menos su base en los fondos. Por ejemplo, contribuyó $ 5,000 en 2008 a una IRA tradicional y no recibió ninguna deducción por esa contribución. Su base en esos fondos ahora es de $ 5,000 ($ 5,000 de ingreso menos deducción cero). Luego decide convertir su IRA tradicional en 2010 en Roth y el valor de IRA es ahora de $ 5, 500. Usted declarará $ 500 de ingresos en su declaración de impuestos ($ 5, valor actual 500 menos $ 5, 000 en base).

En muchos casos, un individuo poseerá IRA deducibles y no deducibles . En este escenario, las leyes impositivas ordenan que su base (en los fondos no deducibles) se distribuya entre todos los fondos IRA tradicionales (incluso si se mantienen en cuentas separadas en diferentes instituciones financieras).

Un contribuyente lógicamente querrá convertir primero los fondos IRA no deducibles (ya que hay menos impacto fiscal). Sin embargo, así no es como funciona la matemática de impuestos.Por ejemplo, supongamos que contribuyó con $ 5,000 a una IRA totalmente deducible en 2007 (lo que significa que su base ahora es cero en esos fondos), y en 2008 contribuyó con $ 5,000 a una cuenta IRA totalmente no deducible (lo que significa su base ahora $ 5, 000).

En este ejemplo, tiene $ 10,000 en contribuciones IRA tradicionales con una base de $ 5,000. Si tuviera que convertir todas sus IRA tradicionales en Roth IRA y el valor de su cuenta IRA era de $ 11,000, entonces usted reportaría como ingresos $ 11,000 menos $ 5,000 (su base), que serían $ 6,000 en ingresos. Una persona con cuentas IRA tradicionales mixtas podría pensar a sí misma: convirtamos solo la IRA no deducible. La base todavía se prorratearía en todas sus cuentas. Suponiendo que el valor actual es de $ 5, 500 en cada fondo IRA y el inversor convirtió solo $ 5, 500 de la cuenta no deducible, los cálculos seguirían siendo los mismos: $ 5, 500 (valor actual) menos $ 2, 500 (base prorrateada), resultando en los ingresos a reportar de $ 3,000. Como veremos, hay algunas estrategias de trabajo especiales diseñadas para preservar el estado de impuestos diferidos para fondos mixtos tradicionales de IRA.

Las personas pueden "aislar" sus fondos IRA no deducibles utilizando la siguiente estrategia. Los contribuyentes pueden transferir fondos de sus IRA tradicionales a un plan calificado como un plan 401 (k) o 403 (b). Además, los contribuyentes pueden optar por renovar solo sus deducciones IRA tradicionales. Al realizar dicha reinversión, un contribuyente puede mover todas sus IRA deducibles a un plan 401 (k) o similar, dejando atrás solo los fondos no deducibles en su IRA.

Luego, los contribuyentes pueden transferir sus fondos no deducibles a una cuenta Roth IRA. Esto preserva la base en sus IRAs no deducibles, lo que resulta en un ingreso menor reconocido en la conversión Roth. El IRS explica esta regla sobre renovar solo las contribuciones IRA deducibles en la Publicación 590: "Una regla especial trata una distribución que transfiere a un plan de jubilación elegible que incluye solo montos imponibles si la cantidad que deja en sus cuentas IRA o no gira over es al menos igual a su base. "

Tenga en cuenta que puede realizar solo una reinversión por año por cuenta IRA. Por lo tanto, si tiene la intención de utilizar esta estrategia para aislar los fondos no deducibles en su IRA, podrá hacerlo en el mismo año utilizando el siguiente método de dos pasos:

IRA deducibles de transferencia a un plan calificado en un fideicomisario a transferencia directa del fideicomisario (que no cuenta para el límite de una reinversión por año), luego
Convierta cuentas IRA no deducibles a una cuenta IRA Roth a través de una transferencia directa fiduciario a fiduciario (para evitar el 20% obligatorio) retención).

Paso dos: los ingresos no (necesariamente) significan ingresos gravables

Los ingresos informados sobre la conversión a una cuenta IRA Roth no siempre significan que los ingresos estén sujetos a impuestos. El impacto tributario del ingreso reportado se puede reducir mediante el uso de varias deducciones de impuestos o créditos fiscales. Tomemos un ejemplo diseñado para demostrar cómo funciona la matemática en el cálculo de los ingresos imponibles.

Abel convierte una IRA tradicional totalmente deducible por valor de $ 5, 500 en una Roth IRA en 2010.Dado que estos fondos fueron completamente deducibles, Abel reportará $ 5, 500 en ingresos adicionales en su declaración de impuestos de 2010. Abel todavía tiene derecho a tomar varias deducciones o créditos fiscales. Abel podría por lo tanto compensar sus $ 5, 500 de ingresos adicionales con todas las deducciones disponibles o simplemente podría pagar el impuesto. Por ejemplo, Abel podría compensar el ingreso de conversión Roth con $ 5, 500 de deducciones caritativas o con una pérdida comercial de $ 5, 500. Menciono esto por la forma en que funcionan las matemáticas: las conversiones Roth crean ingresos, pero no necesariamente impuestos.

Paso tres: calcular el impuesto sobre la conversión Roth

Los ingresos informados en una conversión Roth aumentan los ingresos. Por lo tanto, una conversión Roth podría aumentar los ingresos imponibles y podría desencadenar varias eliminaciones.

Un aumento en el ingreso gravable es bastante fácil de entender. Eche un vistazo a las tasas de impuestos marginales para el año en que está convirtiendo. Un aumento en el ingreso imponible le costará, aproximadamente, su tasa impositiva marginal multiplicada por el valor de conversión. Tenga en cuenta que una conversión Roth podría empujarlo a un nivel impositivo más alto.

Analizar varias eliminaciones es un poco más complicado de entender. Un ingreso más alto podría resultar en más beneficios de Seguridad Social sujetos a impuestos, o podría desencadenar una eliminación gradual o la eliminación de varias deducciones o créditos fiscales, o podría resultar en una menor cantidad de sus deducciones detalladas, o podría aumentar su impuesto mínimo alternativo. Por lo tanto, la mejor manera de descubrir el impacto de una conversión Roth en estos diversos elementos es ejecutar una proyección en su software de impuestos para analizar el aumento de impuestos resultante de una conversión Roth.

La conversión a una IRA Roth tiene sentido en las siguientes situaciones, en mi opinión:

Usted tiene fondos (fuera de una cuenta de retiros) para pagar completamente el impuesto por convertir a un Roth.
El valor de sus cuentas IRA tradicionales ha disminuido, y la conversión ahora es más económica.
Espera estar en aproximadamente la misma categoría impositiva o en una categoría impositiva más alta en el momento de la jubilación de la que tiene actualmente.
Puede utilizar pérdidas o deducciones o créditos para ayudar a compensar el impacto tributario de una conversión Roth.

Convertir a Roth básicamente significa que usted está pagando impuestos ahora a cambio de futuros retiros libres de impuestos de su cuenta IRA. El pago de impuestos ahora solo tiene sentido si espera estar en la franja impositiva más o menos igual en la jubilación de lo que está ahora. Piénsalo. Si ahora está en el tramo impositivo del 25% y espera estar en el tramo impositivo del 25% en la jubilación, ¿por qué debería prepagar sus impuestos? Por supuesto, al convertir ahora, sus fondos pueden crecer y retirarse libres de impuestos. Lo que significa que, potencialmente, está pagando 25% en una cantidad de dólares más baja en lugar de 25% en una cantidad de dólares más alta más tarde. Pero también se pierde la oportunidad de extender sus retiros de IRA con el tiempo, lo que podría ayudar a minimizar cualquier impacto tributario.

La conversión a una IRA Roth no tiene sentido, en mi opinión, en las siguientes situaciones:

No tiene fondos en efectivo suficientes para pagar completamente el impuesto de la conversión Roth.
Espera estar en una categoría impositiva más baja en la jubilación de lo que está actualmente.
Es posible que necesite acceder a los fondos de su cuenta IRA en los próximos cinco años y tiene o tendrá menos de 59 años. 5 cuando necesite acceder a estos fondos.

En general, no tiene mucho sentido pagar impuestos ahora a una tasa impositiva más alta si razonablemente espera estar en una categoría impositiva más baja en la jubilación. Tampoco tiene sentido pagar impuestos ahora si necesita acceder a esos fondos en los próximos cinco años, en cuyo caso esencialmente pagará impuestos dos veces, una vez en la conversión y nuevamente en la extracción, más cualquier penalización que podría aplicar

Averiguar cuánto puede permitirse convertir implica calcular los números sobre el costo tributario de una conversión Roth. En general, soy partidario de distribuir los costos impositivos durante varios años. Sin embargo, veo el atractivo matemático de convertir todos los fondos de IRA a la vez para aprovechar el estado libre de impuestos de Roth IRA. Aquí hay algunos consejos para ayudarlo a optimizar la cantidad de una IRA tradicional para convertir a una Roth IRA.

Considere las pérdidas o deducciones para las que será elegible en el año de la conversión Roth que podría ayudar a reducir el costo tributario de la conversión.

Considere los fondos de efectivo que tiene que pagar el impuesto adicional. Si no puede pagar la conversión de sus IRA tradicionales a Roth, descubra cuánto puede permitirse convertir. Siempre puede convertir partes de su Roth IRA durante varios años.

Considere el horizonte de tiempo para sus inversiones. Si va a necesitar algunos de sus fondos de IRA en los próximos cinco años, consérvelos en su IRA tradicional. Esto no solo preserva el estado de impuestos diferidos de su cuenta IRA, sino que también puede ayudar a evitar que incurra en un doble impacto impositivo en la conversión Roth.

Regla especial para 2010 Conversiones Roth: distribución de ingresos durante dos años

Cuando una persona convierte fondos IRA tradicionales en una Roth IRA, el monto de la conversión Roth se incluye en los ingresos en el año en que se realiza la conversión .

Solo para el año 2010, los ingresos de conversión de Roth se distribuyen en dos años, a menos que el contribuyente elija (elija) incluir todos los ingresos de conversión de Roth en la declaración de impuestos de 2010.

Vale la pena discutir esta regla especial. Para los contribuyentes que se conviertan a Roth en 2010, la mitad del ingreso de conversión Roth se incluirá en la declaración de impuestos de 2011 de la persona y la mitad restante en la declaración de impuestos de 2012 de la persona.

Esta regla tiene la ventaja de distribuir el impacto fiscal de una conversión Roth en dos años con un aplazamiento de un año antes de que se adeude el pago al gobierno.

Esto podría permitirle a una persona ahorrar suficiente dinero para pagar completamente la conversión de Roth. También permite a los contribuyentes participar en una planificación fiscal sofisticada para ayudar a minimizar el impacto de una conversión Roth.

Esta regla tiene una desventaja significativa. Las personas pueden ver que sus tasas de impuestos aumentan a partir del año 2011. Este escenario prevé que uno de los siguientes eventos futuros podría desarrollarse.

Si se permite que expiren todos los recortes de impuestos que firmó Bush, entonces las tasas impositivas vigentes antes de 2001 volverán. Esto significaría el final del tramo impositivo del diez por ciento. También significaría que las tasas impositivas máximas de 33% y 35% aumentarán a 36% y 39.6%, respectivamente. Los comentaristas políticos no están seguros si el Congreso permitirá que esto suceda.
El presidente Obama ha señalado que es su deseo que se continúe con la tasa impositiva del 10%, pero las tasas impositivas más altas deberían aumentar del 33% y del 35% al 36% y 39.6% para los contribuyentes que ganan más $ 200. 000 (o $ 250, 000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta).

Por lo tanto, es posible que al seguir la regla predeterminada para distribuir el ingreso de conversión de Roth a lo largo de dos años, un contribuyente podría encontrarse involuntariamente con un mayor costo de conversión de impuestos a un Roth. Los contribuyentes que ganan más de $ 200,000 por año deberían ser especialmente cautelosos sobre el potencial de aumentos de las tasas impositivas.

Los contribuyentes pueden optar por no aplicar la regla predeterminada que exige que los ingresos de conversión Roth se distribuyan en los años 2011 y 2012. Para ello, los contribuyentes deberán realizar una elección para informar todos los ingresos de conversión de Roth en 2010. Insto cualquiera que esté considerando una conversión Roth para ejecutar cálculos para comparar el costo de tomar todos los ingresos de conversión Roth en 2010 versus distribuir esos ingresos durante 2011 y 2012. Por otro lado, si un contribuyente espera tener un ingreso más bajo, pérdidas o deducciones significativas o créditos para 2011 y 2012, puede ser más barato utilizar la regla predeterminada de dos años.

Una reinversión por año Regla

Según las reglas generales para todas las cuentas IRA, se permite a un contribuyente una reinversión por año por cuenta. Esto se aplica a las reinversiones de una cuenta IRA tradicional a otra, de una cuenta IRA Roth a otra, o de una cuenta IRA tradicional a una cuenta IRA Roth. Las transferencias directas de fiduciario a fiduciario desde un plan de jubilación calificado como una cuenta 401 (k) o 403 (b) a una IRA no cuentan para la regla de una reinversión por año. Además, tenga en cuenta que las reinversiones se permiten una vez cada período de doce meses y se cuentan por cuenta IRA. Cualquier reinversión adicional después de la primera reinversión se trata como una distribución totalmente imponible, y puede aplicarse una penalización de distribución anticipada.

Aquí hay un ejemplo de cómo funcionan las reglas de reinversión de IRA de la Publicación 590:

"Tiene dos cuentas IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. Realiza una transferencia libre de impuestos de una distribución de IRA-1 a una nueva IRA tradicional (IRA-3). No puede, dentro del primer año de la distribución de IRA-1, realizar una transferencia libre de impuestos de cualquier distribución de IRA-1 o IRA-3 a otra cuenta IRA tradicional.
Sin embargo, la reinversión de IRA-1 en IRA-3 no le impide realizar una reinversión libre de impuestos de IRA-2 a otra cuenta IRA tradicional. Esto se debe a que no se ha transferido, en el último año, los impuestos. gratis, cualquier distribución de IRA-2 o una reinversión libre de impuestos en IRA-2. "

Informar sobre la conversión Roth

Las personas que conviertan su IRA tradicional en una Roth IRA recibirán dos documentos tributarios e informarán la conversión en dos lugares en su declaración de impuestos.

Los contribuyentes recibirán un Formulario 1099-R de su institución financiera que informa la conversión de Roth. Se codificará como una transferencia a una Roth IRA. Los contribuyentes utilizarán la información de From 1099-R para informar sus ingresos de conversión Roth en el Formulario 8606, y la parte imponible de los ingresos de conversión se informará en su Formulario 1040. Los formularios 1099-R generalmente se envían a fines de enero de los siguientes año. Además, los contribuyentes recibirán el Formulario 5498 de la institución financiera que recibió los fondos Roth IRA. Este formulario informa el valor de los fondos recibidos y el valor de la cuenta al final del año. En general, este formulario es solo para fines informativos y no necesita ir a ninguna parte en una declaración de impuestos. El formulario 5468 generalmente se envía por correo antes del 31 de mayo.