Tratamiento fiscal de distribuciones de una IRA

Conceptos básicos

• El dinero obtenido de una cuenta de retiro individual (IRA) es una distribución.
• Las distribuciones de una cuenta IRA se incluyen como ingresos gravables, a menos que la distribución califique para el tratamiento exento de impuestos.
• Las distribuciones gravables de cuentas IRA se tratan como ingreso ordinario.
• Las distribuciones anticipadas de una IRA están sujetas a un recargo del 10%, a menos que la persona califique para una excepción.

Novedades de 2015

• "Aplicación de limitación de un rollo por año. A partir de 2015, solo puede hacer una reinversión de un IRA a otro (o el mismo ) IRA en cualquier período de 1 año, independientemente de la cantidad de cuentas IRA que tenga. Sin embargo, puede continuar haciendo transferencias ilimitadas de fiduciario a fiduciario entre IRA porque este tipo de transferencia no se considera una transferencia. Además, no hay límite. en el número de reinversiones de una cuenta IRA tradicional a una Roth IRA (también conocida como conversiones) ". (IRS. Gov, Publication 17, Your Federal Income Tax, capítulo 17. Para obtener más información, consulte la sección Aplicación de la limitación de un rollover de la Publicación 17).

• Distribuciones caritativas IRA: revivido para 2015 y extendido permanentemente para años futuros.

Novedades de 2016

• Reinversión de determinados montos de pago de líneas aéreas: Ciertos tipos de distribuciones de planes de beneficios definidos pagados a empleados de aerolíneas pueden transferirse sin consecuencias impositivas a una cuenta IRA tradicional. La nueva disposición es retroactiva al año 2014.
• Reinversiones permitidas de otros planes de jubilación a cuentas de jubilación SIMPLE: Después del período de dos años posterior a la fecha en que un empleado participó por primera vez en una IRA SIMPLE, los empleados pueden transferir sobre fondos de otros planes de jubilaciones grupales (como planes 401 (k)) e IRA tradicionales en su IRA SIMPLE. Vigente para renovaciones después del 18 de diciembre de 2015.

Reglas generales

• "En general, las distribuciones de una cuenta IRA tradicional están sujetas a impuestos en el año en que las recibe."
• "Esto significa que debe incluir dichas distribuciones en sus ingresos brutos ingresos a menos que los transfiera. "
• " Las distribuciones de IRAs tradicionales que incluye en los ingresos se gravan como ingresos ordinarios. "
• " No hay un trato especial. Al calcular su impuesto, no puede usar la opción impositiva a 10 años o tratamiento de ganancia de capital que se aplica a distribuciones de suma global de planes de jubilación calificados. "
• (IRS .gov, Publicación 590-B, Distribuciones de arreglos de jubilación individuales).

Distribuciones que califican para tratamiento exento de impuestos > Como regla general, las distribuciones de IRA son imponibles en el año en que recibe la distribución. Hay excepciones, sin embargo. Una excepción funciona para hacer que la distribución (o parte de la distribución) esté exenta de impuestos, lo que significa que la cantidad no tiene que incluirse en el ingreso bruto de una persona.Las excepciones incluyen lo siguiente:

Reinversiones,

• Distribuciones benéficas calificadas,
• Retiros de contribuciones libres de impuestos,
• El retorno de las contribuciones no deducibles,
• Distribuciones calificadas de Roth IRA,
• One- tiempo de distribución de fondos de cuenta de ahorros de salud calificada, y
• Distribución de un contrato de anualidad de su cuenta IRA.