Descripción general de las leyes tributarias de herencia de Kentucky

Kentucky es actualmente uno de los únicos seis estados que evalúa un impuesto a la herencia separado sobre cierta propiedad propiedad de un residente de Kentucky y bienes inmuebles, y una propiedad personal tangible ubicada en Kentucky que es propiedad de un no residente . Los otros estados que recaudan un impuesto a la herencia estatal incluyen Iowa, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pensilvania.

La diferencia entre los impuestos sobre sucesiones y los impuestos sobre sucesiones

Si bien puede parecer una semántica, existe una diferencia real entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones:

• Un impuesto sobre el patrimonio se imputa a todo el patrimonio independientemente de quiénes sean los beneficiarios del patrimonio.
• Un impuesto a la herencia solo se carga contra las acciones de ciertos beneficiarios de un patrimonio.

Qué beneficiarios están sujetos al Impuesto de Sucesiones de Kentucky

Cada beneficiario de un patrimonio de Kentucky recibe una exención del impuesto de sucesiones basado en el grado de relación del beneficiario con el difunto. Aquí están las exenciones del impuesto a la herencia que están actualmente disponibles bajo la ley de Kentucky:

• Clase A - Los beneficiarios de Clase A incluyen el cónyuge, padres, hijos (de sangre o adoptivos), nietos (por sangre o adoptado), hijastros y bisnietos (de sangre o adoptados), hermanos y hermanas (en su totalidad o en parte) y ciertas organizaciones caritativas. Los beneficiarios de Clase A están completamente exentos de pagar el impuesto a la herencia de Kentucky.
• Clase B - Los beneficiarios de clase B incluyen sobrinas y sobrinos, medio sobrinas y medio sobrinos, nueras y yernos, tías y tíos y bisnietos (por sangre, por hijastro) , o por niño adoptado durante la infancia). Los beneficiarios de Clase B son elegibles para una exención de $ 1, 000 cada uno.

• Clase C - Los beneficiarios de Clase C incluyen a cualquier persona no mencionada anteriormente como beneficiario de Clase A o Clase B. Los beneficiarios de Clase C son elegibles para una exención de $ 500 cada uno.

Seguro de vida incluido en el valor de Kentucky Estate

Solo el seguro de vida que se paga al difunto o al patrimonio del difunto está incluido en el valor de un patrimonio de Kentucky para propósitos de impuestos estatales sobre sucesiones.

Gastos que pueden deducirse del valor de una propiedad de Kentucky

Ciertos gastos pueden deducirse del valor de una herencia de Kentucky, incluidos:

• Gastos de funeral que no excedan de $ 5, 000
• Gastos de administración , incluidas las comisiones de albaceas / administradores, honorarios de abogados, honorarios de tasadores y costas judiciales
• Deudas del difunto, incluidos los impuestos a la propiedad inmueble que constituían un gravamen contra la propiedad del difunto a la fecha de fallecimiento
• Herencia federal impuesto en la proporción que el patrimonio neto en Kentucky sujeto a los impuestos federales sobre bienes tiene

Los impuestos sobre herencia de Kentucky

Las tasas impositivas sobre herencia de Kentucky son las siguientes:

• Los beneficiarios de clase B están sujetos a el impuesto a la herencia que varía del 4% al 16%
• Los beneficiarios de Clase C están sujetos a un impuesto de sucesiones que varía del 6% al 16%

Para ver un gráfico que muestra los paréntesis del impuesto a la herencia, consulte las páginas 6 y 7 Una guía para los impuestos de sucesiones e inmuebles de Kentucky.

Los formularios de impuestos de herencia de Kentucky que se deben presentar y cuándo vencen

Si no se adeuda ningún impuesto de herencia de Kentucky y tampoco se requiere que se presente una declaración de impuestos federales (formulario 706 del IRS), se solicitará no será necesario presentar una declaración de impuestos de herencia de Kentucky. En su lugar, se aceptará una "Declaración Jurada de Exención" para el acuerdo final y el cierre de la administración de un patrimonio.

Para las fincas sujetas al impuesto de sucesiones de Kentucky, se debe presentar una declaración de impuestos de heredad de Kentucky (formulario 92A200, 92A202 o 92A205) y el impuesto de sucesiones dentro de los 18 meses posteriores a la fecha de fallecimiento del fallecido; de lo contrario, intereses y multas comenzar a acumularse Si el impuesto a la herencia se paga dentro de los 9 meses posteriores a la fecha de fallecimiento, se aplicará un descuento del 5%.

Dónde puede encontrar información adicional sobre los impuestos a la sucesión de Kentucky

Para obtener más información sobre los impuestos a la herencia de Kentucky, consulte los formularios e instrucciones sobre herencia e impuestos sobre el patrimonio de Kentucky. También puede escribir a la Sección de Impuestos Financieros, Departamento de Rentas, Frankfort, Kentucky 40620, o llamarlos al (502) 564-4810.

NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no se puede utilizar como asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.