Descripción general de las leyes de impuestos sucesorios de Indiana - 2013

NOTA: Las leyes estatales cambian con frecuencia y la siguiente información puede no reflejar los cambios recientes en las leyes. Para obtener asesoramiento legal o impositivo actual, consulte con un contador o un abogado ya que la información contenida en este artículo no es asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.

Indiana no impone un impuesto separado sobre el patrimonio debido a cambios en las leyes de impuestos federales sobre sucesiones que eliminaron progresivamente el impuesto estatal de retiro a partir del 1 de enero de 2005.

Sin embargo, Indiana se encuentra actualmente entre los únicos siete estados que evalúan un impuesto a la herencia separado sobre cierta propiedad propiedad de un residente de Indiana y bienes inmuebles y propiedad personal tangible ubicada en Indiana que es propiedad de un no residente . Pero en 2022 esto cambiará debido a una nueva ley promulgada en marzo de 2012 que dará lugar a la derogación completa del impuesto de sucesiones de Indiana vigente para las muertes que ocurrieron en o después del 1 de enero de 2022. Además, esta nueva ley hizo cambios retroactivos a la exención del impuesto a la herencia de Indiana disponible para ciertos beneficiarios por muertes que ocurrieron el 1 de enero de 2012 o después.

Este artículo resume las leyes de impuestos de sucesiones de Indiana que están vigentes para las muertes que ocurrieron a partir del 1 de enero de 2013. Consulte el Resumen de las leyes de impuestos sucesorios de Indiana - 2011 y años anteriores para conocer las leyes vigentes para las muertes ocurridas antes del 31 de diciembre de 2011 y la Descripción de las Leyes del impuesto a la herencia de Indiana - 2012 para conocer las leyes vigentes para las muertes ocurridas a partir del 1 de enero de 2012 y en adelante. antes del 31 de diciembre de 2012.

También debe tener en cuenta que a partir de 2013, la nueva ley establece que el impuesto a la herencia de Indiana se reducirá en un 10% por año, lo que, como se mencionó anteriormente, eliminará efectivamente el impuesto por las muertes que ocurrieron en o después del 1 de enero de 2022.

Impuestos sobre el patrimonio frente a los impuestos a la herencia: ¿cuál es la diferencia?

Si bien puede parecer una semántica, existe una diferencia real entre un impuesto sobre sucesiones y un impuesto sobre sucesiones:

• Un impuesto sobre el patrimonio se imputa a todo el patrimonio independientemente de quiénes sean los beneficiarios de el estado puede ser.
• Un impuesto a la herencia solo se carga contra las acciones de ciertos beneficiarios de un patrimonio.

¿Qué beneficiarios están sujetos al impuesto de sucesiones de Indiana?

Cada beneficiario de un patrimonio de Indiana recibe una exención del impuesto de sucesiones en función del grado de relación del beneficiario con el difunto. Estas son las exenciones del impuesto a la herencia que están disponibles bajo la ley de Indiana para las muertes que ocurrieron el 1 de enero de 2012 o después:

• Los cónyuges sobrevivientes y las organizaciones benéficas están totalmente exentas del impuesto a la herencia.Esto es consistente con las leyes de los otros seis estados que recolectan una herencia, ya que los seis también eximen la propiedad que pasa a un cónyuge sobreviviente.
• Los beneficiarios de clase A incluyen padres, hijos, hijastros, abuelos, nietos , otros antepasados ​​lineales , descendientes directos y cónyuges de hijos o hijastros . Cada tipo de beneficiario de la Clase A tiene derecho a recibir una exención de $ 250, 000 . Nota: De los otros seis estados que recaudan un impuesto a la herencia, cuatro estados eximen por completo a los hijos y nietos del impuesto.
• Los beneficiarios de Clase B incluyen hermanos, hermanas, y descendientes directos de hermanos o hermanas (es decir, sobrinas y sobrinos y sus descendientes) . Cada tipo de beneficiario de Clase B solo tiene derecho a recibir una exención de $ 500 .
• Los beneficiarios de Clase C incluyen a cualquiera que no esté en la lista anterior, como tías, tíos, primos, sobrinas y sobrinos por matrimonio, amigos y corporaciones . Cada tipo de beneficiario de Clase C solo tiene derecho a recibir una exención de $ 100 .

¿El seguro de vida está incluido en un estado de Indiana?

El seguro de vida que se paga a los bienes del difunto se incluye en el valor del patrimonio, mientras que el seguro de vida que se paga a un beneficiario vivo no lo está.

¿Qué gastos se pueden deducir del valor de un patrimonio de Indiana?

Ciertos gastos pueden deducirse del valor de un patrimonio de Indiana, que incluyen:

• Gastos funerarios
• Honorarios del abogado
• Honorarios de representante personal y fiduciario
• Deudas legales adeudadas por el difunto, incluidas las hipotecas que son embargos preventivos contra bienes inmuebles ubicados en Indiana
• Impuestos a la renta individuales impagos, tanto federales como estatales, sobre los ingresos del fallecido hasta la fecha de fallecimiento

¿Cuál es la tasa del impuesto a la herencia de Indiana?

Las tasas de impuesto a la herencia de Indiana son las siguientes:

• Las tasas de impuesto a la herencia de clase A van del 1% al 10%
• Las tasas de herencia de clase B varían del 7% al 15%
• Las tasas de impuesto a la herencia de Clase C oscilan entre 10% y 20%

Sin embargo, como se mencionó anteriormente, el impuesto a la herencia de Indiana se eliminará en 2022 mediante la solicitud de un 10% de crédito por año a partir de 2013. Para un gráfico que muestre los paréntesis de la tasa de impuestos de herencia, consulte la página 3 de las Instrucciones generales para la declaración de impuestos de herencia de Indiana (Formulario IH-6) y consulte la página 7 de las instrucciones para ver un cuadro que muestra el crédito de eliminación de impuestos sucesivos por año. más en este formulario a continuación.

¿Qué formularios impositivos de herencia de Indiana deben presentarse y cuándo se deben?

Para residentes de Indiana , se debe presentar un Formulario IH-6 de Ingreso de Herencia de Indiana dentro de los nueve meses de la fecha de fallecimiento del difunto y el impuesto a la herencia se debe pagar dentro de los doce meses de la fecha de muerte, de lo contrario, el interés comenzará a acumularse desde la fecha de la muerte. Si el impuesto a la herencia se paga dentro de los nueve meses, se aplica un descuento del 5%.

Para no residentes que posean propiedades inmobiliarias y / o personales tangibles ubicadas en Indiana, se debe presentar un Formulario de Impuesto de Sucesiones de Indiana para un Fallecimiento no Residente, Formulario IH-12 dentro de los nueve meses de la fecha de fallecimiento del difunto y el impuesto a la herencia debe pagarse dentro de los doce meses posteriores a la fecha de fallecimiento, de lo contrario los intereses comenzarán a acumularse desde la fecha de fallecimiento.Si el impuesto a la herencia se paga dentro de los nueve meses, se aplica un descuento del 5%.

¿Dónde deben presentarse los formularios de impuestos de herencia de Indiana?

La declaración de impuestos sucesorios para un residente (Formulario IH-6) se debe presentar ante el tribunal testamentario del condado de Indiana en el que el difunto residía en el momento del fallecimiento o ante el tribunal testamentario en el que se está administrado.

La declaración de impuestos sucesorios para un no residente (Formulario IH-12) se debe presentar ante el tribunal de sucesiones en el que se administra el patrimonio testamentario del difunto. Si no se administra una sucesión testamentaria, la declaración se debe presentar en el condado donde el difunto no es dueño de bienes inmuebles o propiedad personal tangible.

¿Dónde se realizan los pagos de impuestos de sucesiones de Indiana?

Los pagos de impuestos a la herencia para los bienes de un residente de Indiana se pagan al tesorero del condado del condado de residencia del difunto.

Los pagos de impuestos sucesorios para los bienes de un no residente se pagan directamente a la Sección de Impuestos sobre la Herencia del Departamento de Ingresos del Estado de Indiana, 100 N. Senate Avenue, Room N248, Indianapolis, Indiana 46204-2253. Los cheques deben hacerse a nombre del Departamento de Ingresos del Estado de Indiana.

¿Dónde puede encontrar información adicional sobre los impuestos a la herencia de Indiana?

Para obtener más información acerca de los impuestos a la herencia de Indiana, consulte el sitio web del Departamento de Ingresos de Indiana.