Una descripción de las leyes federales de impuestos sobre bienes-2009 hasta 2017

El impuesto federal sobre sucesiones ha sido a veces un problema intermitente a lo largo de los años, y ha sufrido algunos problemas. Más recientemente, fue derogado el 1 de enero de 2010, luego fue devuelto retroactivamente a esa fecha el 17 de diciembre de 2010, cuando el presidente Barack Obama firmó la Ley de reautorización y creación de empleo del Seguro de Desempleo Fiscal. TRUIRJCA también estableció nuevas reglas para las propiedades de los fallecidos que murieron en 2011 y 2012.

Luego, el Congreso y el Presidente Obama promulgaron la Ley de Ayuda al Contribuyente estadounidense en los primeros días de 2013, haciendo que las leyes de impuesto a sucesiones, donaciones y saldos de generación sean permanentes con una excepción. La tasa impositiva máxima se incrementó del 35 por ciento en 2010, 2011 y 2012 al 40 por ciento en 2013, donde permanece hasta 2017. Sin embargo, cuando se trata de cuestiones de impuestos federales, el término "permanente" puede ser un poco engañoso. Las provisiones son solo permanentes a menos y hasta que el Congreso vote para cambiarlas. El presidente Donald Trump ha indicado que consideraría derogar el impuesto federal sobre el patrimonio una vez más.

Exenciones y tasas impositivas del patrimonio histórico

A continuación, se incluye un resumen visual de los cambios en la legislación fiscal sobre sucesiones que se han producido en virtud de esta legislación:

AÑO	EXENCIÓN	IMPUESTO < 2009
$ 3, 500, 000	45%	2010 *
$ 5, 000, 000 o $ 0	35% o 0%	2011
$ 5, 000, 000	35%	2012
$ 5, 120, 000	35%	2013
$ 5, 250, 000	40%	2014
$ 5, 340 , 000	40%

Los herederos de los fallecidos que murieron en 2010 tuvieron que elegir entre usar la exención de bienes de $ 5, 000, 000 y la tasa de impuestos de herencia de 35 por ciento, o una exención de impuestos de bienes de $ 0 y una Tasa de impuesto al patrimonio del cero por ciento junto con el uso de las reglas de base de arrastre modificadas.

El monto de la exención aumentó a $ 5. 43 millones en 2015, luego a $ 5. 45 millones en 2016 y a $ 5. 49 millones en 2017. Esto significa que si su patrimonio no vale tanto, sus herederos se ahorrará el impuesto. Solo el valor de un patrimonio superior al umbral de exención se grava con una tasa de graduación que supera el 40 por ciento.

La exención está indexada para la inflación

La exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles también se indexó permanentemente por inflación según los términos de ATRA. Esto significa que aumentará gradualmente cada año para mantener el ritmo de la economía. Este aumento anual podría arrinconar a muchos en una falsa sensación de seguridad con respecto a la planificación patrimonial porque no anticipan que sus fincas alcanzarán estos importantes umbrales financieros, pero aún existen bastantes otras razones para establecer un plan patrimonial que no tienen nada que ver con los impuestos.

Planificación patrimonial en 2016 y más allá

Esta nueva "permanencia" recién descubierta en lo que respecta a los impuestos sobre sucesiones no debe utilizarse como excusa para postergar la realización o actualización de su plan patrimonial.La planificación de los impuestos al patrimonio es solo una pequeña parte del rompecabezas, y la belleza de un plan de sucesión es que puede ser lo suficientemente flexible como para cambiar a medida que cambian su vida y las leyes.

Planificación de los impuestos estatales a la herencia

Catorce estados y el Distrito de Columbia también cobran un impuesto sobre la herencia de 2017 además del impuesto federal. Otros seis estados también recaudan un impuesto estatal sobre la herencia. Maryland y Nueva Jersey son los únicos dos estados que recaudan impuestos, aunque Nueva Jersey está en proceso de eliminar gradualmente su impuesto al patrimonio para el año 2018.

En la mayoría de los estados que recaudan impuestos sobre bienes raíces, existe una brecha significativa entre el federal 2017 exención de $ 5. 49 millones y la exención estatal. Por ejemplo, la exención de impuestos estatales de 2017 es de solo $ 2 millones en Nueva Jersey, y esto puede hacer que la planificación sea difícil. Los testamentos y los fideicomisos de los residentes, así como los no residentes que poseen bienes inmuebles en estos estados, deben tener en cuenta la brecha de impuestos al patrimonio entre las exenciones federales y estatales.

Lo que debe hacer

Desafortunadamente, nadie puede predecir el futuro. No podemos saber cuándo y si alguien puede quedar mentalmente incapacitado o cuándo morirá. Si no tiene un plan de herencia, sus seres queridos no sabrán lo que usted quería. Su propiedad puede ir a alguien que no hubiera elegido recibir de acuerdo con las leyes de su estado. Se inteligente. Haga un plan de sucesión o actualice su plan de sucesión antiguo y desactualizado para protegerlo a usted y a sus seres queridos, independientemente de las grandes exenciones de impuestos federales sobre bienes inmuebles.

NOTA: Las leyes estatales y federales cambian frecuentemente y la información anterior puede no reflejar los cambios más recientes. Consulte con un abogado o asesor fiscal para obtener el asesoramiento más actualizado. La información contenida en este artículo no pretende ser un asesoramiento fiscal o legal y no sustituye el asesoramiento fiscal o legal.