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El impuesto a las ganancias neto de la inversión podría tomar un bocado de sus finanzas, incluso si se las arregla para eludir el pago de impuestos a la renta significativos mediante el uso de deducciones, créditos y otras ventajas fiscales. El impuesto afecta a los que ganan mucho con importantes ingresos de inversión.
Lo básico
El impuesto a la renta neto sobre la inversión es una sobretasa del 3.8 por ciento en la parte de su ingreso bruto ajustado modificado por encima de ciertos umbrales: $ 200, 000 si es soltero, $ 250, 000 si está casado presentación conjunta o $ 125,000 si está casado y presenta la declaración por separado.
Estos montos no están indexados por inflación, lo que significa que no aumentarán a menos que el Congreso los modifique específicamente a través de nueva legislación.
Pero hay una trampa, y puede funcionar a tu favor. Si su ingreso neto de inversión es menos que la porción de su MAGI sobre estos montos, usted pagaría 3. 8 por ciento de este en su lugar.
Y sí, un "recargo" significa que es adicional, más allá de su obligación de impuesto a la renta. También está por encima de lo que pagó a Medicare a través de la retención de sus ingresos ganados o pagos de impuestos estimados. Pero solo está sujeto a esto si tiene ingresos de inversión netos y su MAGI excede estos umbrales.
Antecedentes históricos
El impuesto a la renta neta fue legislado como parte de la Ley de Reconciliación de Salud y Educación de 2010, que junto con la Ley de Cuidado de Salud Asequible, reformó el mercado de cuidado de la salud exigiendo a las personas obtener seguro de salud o pagar una multa de impuestos.
Este impuesto se incluyó como un recaudador de ingresos en esa legislación. El Comité Conjunto de Impuestos estimó que, junto con el Impuesto Adicional de Medicare, el impuesto a las ganancias netas generaría $ 20 adicionales. 5 mil millones en ingresos fiscales en el año 2013, el primer año en que el sobre impuesto entrará en vigencia.
El Comité Conjunto de Impuestos estima que este recargo generará $ 210 adicionales. 2 mil millones en ingresos fiscales durante el período de 10 años desde 2019 hasta 2019.
Cálculo del impuesto sobre la renta neta de inversión para individuos
A continuación, le indicamos cómo calcular cuánto debe, en todo caso. Primero, calcula tu MAGI. Comience con su ingreso bruto ajustado, que aparece en la línea 37 de su Formulario 1040. A continuación, agregue algunas de las deducciones que tomó para llegar a este número, que incluyen:
- Intereses de préstamos estudiantiles, gastos de matrícula calificados, matrícula y honorarios deducción
- La deducción por la mitad de sus impuestos de trabajo por cuenta propia
- Contribuciones de IRA
- Pagos de Seguridad Social imponibles
- Pérdidas de alquiler
- Pérdida pasiva o ingreso pasivo
- Exclusión de gastos de adopción
- U. S. exclusión de ingresos de bonos de ahorro
- Pérdidas de una sociedad cotizada públicamente
Este es su ingreso bruto ajustado modificado.Ahora compárelo con su ingreso neto de inversión del año. Esto incluye lo que ganó de inversiones tales como acciones, bonos, fondos mutuos, rentas vitalicias, regalías, rentas e intereses sobre préstamos que podría haber extendido a otros. También incluye los ingresos derivados de una operación o negocio que son ingresos pasivos, ingresos de una empresa que comercializa instrumentos financieros o productos básicos, y ganancias netas de capital, excepto las ganancias en propiedades mantenidas en una operación o negocio.
Puede restar sus gastos del total: costos en los que incurrió para mantener estas inversiones, como honorarios de corretaje y tarifas de preparación de impuestos. Otras deducciones que pueden reducir los ingresos netos de inversión incluyen:
- Deducciones relacionadas con la producción de alquileres y regalías
- Deducciones relacionadas con la producción de ingresos del negocio
- Multa por retiro anticipado de ahorros
- Gastos por intereses de inversión
- Inversión diversa gastos
- La porción del impuesto a las ganancias del estado que se relaciona con los ingresos netos por inversiones
- Pérdidas por hechos fortuitos y robos relacionados con la propiedad que se vendió o eliminó.
Algunas de estas deducciones ya están incluidas en las cifras de ingresos de inversión. Los ingresos por alquiler, las regalías, los ingresos comerciales y las ganancias netas de capital ya serán una cantidad neta de ingresos después de que se hayan tenido en cuenta las deducciones o pérdidas.
Sin embargo, no se incluyen otras deducciones en estas cifras netas, por lo que deben deducirse de los ingresos de la inversión para obtener los ingresos netos de la inversión. Estas deducciones separadas incluyen la multa por retiro anticipado de ahorros, intereses de inversión, gastos de inversión, impuestos estatales sobre la renta asignados a los ingresos por inversiones y pérdidas por hechos fortuitos y robos relacionados con propiedades de inversión.
Es posible que los contribuyentes que invierten en empresas extranjeras controladas y empresas de inversión extranjera pasiva deban realizar modificaciones adicionales en sus ingresos brutos ajustados. Si obtiene algún ingreso de estas fuentes y su MAGI excede el límite para su estado civil para efectos de la declaración, es posible que desee consultar a un profesional de impuestos para asegurarse de que obtenga los cálculos correctos.
El impuesto a la renta neto sobre la inversión se debe al menor ingreso neto de inversión o la porción de su MAGI que excede los umbrales: $ 200, 000, $ 250, 000 o $ 125, 000. Multiplique ese número por 3. 8 por ciento.
¿Quién está sujeto al impuesto neto sobre la renta de inversión?
El impuesto a la renta neto sobre la inversión se impone a las propiedades y fideicomisos, así como a las personas físicas. Para las personas, se aplica a los ciudadanos de los Estados Unidos y a los extranjeros residentes. No se aplica a los extranjeros no residentes a menos que la persona elija ser tratada como residente de los EE. UU. A efectos fiscales.
El impuesto a la renta neto sobre la inversión se aplica a las sucesiones y fideicomisos cuando el ingreso bruto ajustado del patrimonio o el patrimonio para el año excede el monto en dólares en que comienza el tramo impositivo más alto.
¿A dónde van los ingresos fiscales?
El nombre oficial del impuesto a la renta de inversión neto es el "Impuesto a la renta de Medicare no devengado". Esto sugiere que los ingresos fiscales se utilizan para financiar a Medicare, pero los ingresos recaudados por este impuesto en realidad van al Fondo General de la nación.En su resumen del nuevo recargo de Medicare, el Comité Conjunto de Impuestos señala que "no se prevén créditos para la transferencia del impuesto que impone esta disposición del Fondo General del Tesoro de los Estados Unidos a ningún Fondo Fiduciario".
En su preámbulo a las reglamentaciones, el IRS declaró, "Las cantidades recaudadas bajo la sección 1411 no están designadas para el Fondo Fiduciario de Medicare".
El impuesto a las ganancias neto sobre la renta, que es la frase utilizada por el IRS en el formulario de impuestos 8960, es un mejor nombre para este impuesto.
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