Guía corporativa sobre el impuesto sobre la renta de Canadá

Tasas de impuestos corporativos canadienses

Para las corporaciones privadas controladas por Canadá que reclaman la Deducción para pequeñas empresas, la tasa impositiva neta es del 11% para 2015 y 10. 5% para 2016.

Para otras tipos de corporaciones en Canadá, la tasa del impuesto corporativo es del 15% (desde el 1 de enero de 2012).

Para obtener más información sobre las tasas impositivas corporativas, consulte Tasas impositivas de la Corporación de Ingresos de Canadá, que incluye una lista de tasas impositivas para las provincias y territorios.

Tipos de corporaciones en Canadá

Básicamente, en Canadá, hay corporaciones privadas controladas por canadienses (CCPC), y luego están las demás. Lea sobre todos los diferentes tipos de corporaciones en Canadá.

Cuando se trata de impuestos corporativos, las corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC) son las Cenicientas en el baile, mientras que otros tipos de corporaciones son las hermanastras feas. Las ventajas fiscales corporativas de la Corporación Privada Controlada en Canadá explican las ventajas impositivas corporativas que disfrutan las corporaciones privadas controladas por Canadá.

Reducción del Impuesto sobre la Renta de las Empresas

Las Corporaciones Canadienses tienen dos formas de reducir el monto del impuesto a la renta canadiense que tienen que pagar; hacer cosas prescritas que les otorguen créditos fiscales o aprovechar las deducciones del impuesto a la renta.

Créditos fiscales corporativos

Créditos fiscales a la inversión para pequeñas empresas canadienses explica qué Créditos tributarios federales están disponibles y cómo reclamar estos créditos fiscales.

Probablemente el más conocido de los créditos fiscales disponibles para las corporaciones son los Créditos Fiscales de Investigación y Desarrollo.

Deducciones del impuesto a las ganancias corporativas

Lea acerca de la Deducción de la pequeña empresa, una deducción de impuestos corporativos disponible para las corporaciones privadas controladas por Canadá (CCPC).

Mis gastos comerciales como índice de deducciones fiscales enumera y explica las reglas para deducir muchos otros gastos comerciales comunes, desde honorarios contables y legales hasta gastos de viaje.

Formularios de Impuesto sobre la Renta Corporativa T2

Qué Forma de Impuesto Sobre la Renta necesita usar su Corporación

Las corporaciones son entidades legales separadas y cada corporación debe completar y presentar un Formulario de Impuesto Corporativo T2 cada año. Esto se aplica a todas las corporaciones que operan en Canadá, incluso si esa corporación estaba inactiva. La única excepción a esta regla es una corporación que fue una organización benéfica registrada durante todo el año.

Una corporación puede completar y presentar un Retorno a corto plazo T2 si:

• la corporación cumple con todas las condiciones siguientes:
• es una corporación privada controlada por Canadá (CCPC) durante todo el año fiscal;
• este año, tiene un ingreso neto cero o una pérdida a los fines del impuesto a la renta;
• tiene un establecimiento permanente en una sola provincia o territorio;
• no reclama ningún crédito fiscal reembolsable (que no sea el reembolso de las cuotas que pagó);
• no recibió ni pagó ningún dividendo imponible;
• está informando en moneda canadiense; y
• no tiene una deuda fiscal transitoria de Ontario.
• O
• si la corporación es una corporación exenta de impuestos (como una organización sin fines de lucro) que tiene un establecimiento permanente en una sola provincia o territorio (Agencia de Ingresos de Canadá).

De lo contrario, su empresa debe presentar una declaración regular de impuestos a la renta de T2 Corporation.

Preparación de declaraciones de impuestos a las ganancias corporativas

Porque completar un formulario de impuesto a la renta corporativo T2 requiere usar el índice general de información financiera (GIFI) y es mucho más complejo que la declaración de impuestos a las ganancias T1, recomiendo tener impuesto a las ganancias declaraciones preparadas por un preparador profesional de impuestos.

Si no tiene un contador, Cómo encontrar un buen contable explica cómo encontrar uno.

Cuando llegue el momento, preparar sus registros de impuestos para su contable es una guía útil para reunir los documentos necesarios, con algunos consejos para ahorrar dinero en sus tarifas de contabilidad.

Si está decidido a hacer su propio impuesto a la renta corporativo, existen Programas de software tributario canadiense para ayudarlo. (Debe usar el software de impuestos certificado de la Agencia de Ingresos de Canadá si hace esto).

Presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa

Cuándo presentar declaraciones de impuestos corporativos

debe presentarse dentro de los seis meses posteriores a la finalización del el año fiscal.

Por ejemplo, si la fecha de finalización de su año tributario es el 31 de marzo, la declaración del impuesto sobre la renta corporativa debe presentarse antes del 30 de septiembre.

(Si desea cambiar el final de su año fiscal, ¿cómo puedo cambiar mi final de año fiscal? Explica el procedimiento).

Hay multas si presenta su declaración de impuestos corporativos tarde.

Cómo presentar el impuesto a la renta corporativo

Casi todas las corporaciones canadienses pueden presentar electrónicamente su declaración de impuestos sobre las ganancias corporativas (EFILE). Esto incluye corporaciones y corporaciones no residentes que reclaman un monto de SR & ED.

La página de Internet de la Corporación de Ingresos de Canadá le informará si su corporación califica y cómo hacer esto.

Las corporaciones canadienses con ingresos brutos anuales de más de $ 1 millón deben registrar Internet su impuesto sobre la renta corporativo.

Si necesita presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa en papel, la forma en que la presente dependerá de dónde se encuentre la corporación. La T4012 - T2 Corporation - Guía del impuesto sobre la renta proporciona detalles sobre las ubicaciones para la presentación de declaraciones de impuestos sobre la renta corporativas en papel tanto para las sociedades residentes como para las no residentes.

Fechas de vencimiento del balance de impuesto a las ganancias

Si la corporación tiene un saldo adeudado en su impuesto a las ganancias corporativas, para la mayoría de las corporaciones, ese saldo debe pagarse dentro de los dos meses posteriores al año fiscal.

Sin embargo, las corporaciones privadas controladas por Canadá tienen tres meses para pagar su saldo de impuestos si cumplen con estas condiciones.

Opciones de pago de la Agencia Tributaria de Canadá

Si la corporación adeuda impuestos al final del año, el saldo se puede pagar de una de las varias maneras:

• Usando My Business Account, un servicio en línea CRA que permite propietarios de empresas (incluidos socios, directores y funcionarios) para acceder a sus cuentas de la Agencia Tributaria de Canadá a través de la red (ver Cuentas en línea de la Agencia Tributaria de Canadá para empresas);
• en línea desde su propia cuenta bancaria en una institución financiera canadiense participante a través de su servicio My Payment;
• La forma tradicional de enviar un cheque.