¿Qué es Auditoría interna?

Definición

La auditoría interna es la función dentro de una organización que lleva a cabo proyectos de auditoría como si fuera un auditor externo y aún así es parte de la organización. Los auditores internos trabajan para el liderazgo organizacional pero mantienen su objetividad cuando auditan o investigan.

El auditor interno principal de una organización responde a la junta directiva o al director ejecutivo de la organización. Esto ayuda a mitigar la tentación de que un auditor "lo tome con calma" en cualquier parte particular de la organización.

En teoría, el auditor solo tiene lealtad a la junta directiva o al primer ejecutivo.

El objetivo general de un departamento de auditoría interna es reducir real y potencial. El mayor beneficio que los auditores internos ofrecen a sus empleadores es ser un perro guardián. Los auditores internos hacen esto emprendiendo proyectos de auditoría. Cada proyecto evalúa una parte o función particular de la organización. La herramienta principal que usan los auditores internos para determinar qué proyectos emprenderán es una evaluación de riesgos anual.

El producto final de una auditoría es un informe que incluye hallazgos y recomendaciones. Los hallazgos de auditoría son las conclusiones importantes que alcanzan los auditores. Por ejemplo, un hallazgo de auditoría para una auditoría financiera podría ser que un departamento de contabilidad carece de controles internos apropiados para garantizar que ninguna persona individual pueda realizar una transacción financiera sin marcar. Las recomendaciones de auditoría son acciones que los auditores recomiendan que la administración se encargue de abordar los hallazgos de la auditoría.

Continuando con el ejemplo de la auditoría financiera, los auditores pueden recomendar que cada cheque en papel emitido por la organización tenga dos firmas.

Pero la auditoría no se completa cuando se emite el informe por primera vez. La gerencia tiene la oportunidad de responder a cada hallazgo y recomendación. Estas respuestas a menudo concuerdan con los hallazgos de los auditores internos y comunican las acciones planificadas por la administración para remediar los hallazgos desfavorables y aplicar recomendaciones.

Pero a veces, la administración y los auditores deben estar de acuerdo en desacuerdo. En estos casos, la administración no está de acuerdo con un hallazgo o rechaza una recomendación. La administración explica que es lógica en la respuesta de la administración. Una vez que las respuestas de gestión se agregan al informe, se termina. Muchas veces, los auditores realizan un seguimiento de seis meses a un año después para ver cómo ha avanzado la administración en la implementación de las recomendaciones acordadas.

Sinónimos

En las organizaciones encargadas de hacer cumplir la ley, la auditoría interna a menudo se denomina asuntos internos. Con frecuencia, abarca funciones de auditoría interna estándar, así como funciones de investigación específicas para la aplicación de la ley. Por ejemplo, los asuntos internos investigan cuándo se acusa a un oficial de violar políticas o procedimientos tales como el uso excesivo de la fuerza o el mal manejo de la evidencia.

Las organizaciones que tienen departamentos encargados de hacer cumplir la ley pero que no son únicamente agencias encargadas de hacer cumplir la ley, como los gobiernos de las ciudades y condados, tienen departamentos independientes de auditoría interna y asuntos internos.