Cómo reclamar el costo de CCA en un vehículo comercial

¿Compró un vehículo nuevo para usar en su negocio o está pensando en comprar uno y se pregunta cómo reclamar los costos de CCA del vehículo en su impuesto sobre la renta en Canadá?

El costo de comprar un vehículo nuevo (o usado) no puede cancelarse directamente como un gasto comercial.

En cambio, debido a que un vehículo es una propiedad que se deteriora con el tiempo, debe cancelar el costo de la compra de su vehículo a través de la Asignación de costos de capital (CCA) durante un período de varios años.

Si es propietario único o miembro de una sociedad colectiva, deberá reclamar esta CCA en la línea 9936 de su formulario T2125, Declaración de actividades comerciales o profesionales (definición).

(Las corporaciones canadienses pueden reclamar CCA en vehículos que han comprado para uso comercial, por supuesto, en la sección correspondiente de la declaración del impuesto sobre la renta corporativa de T2. El cálculo de CCA funciona exactamente de la misma manera que para propietarios únicos y se aplican las mismas clases y reglas de CCA).

Al mirar el formulario T2125, verá un recuadro de reclamo Área A - Cálculo del costo de capital (CCA) en la parte superior de la página 4.

Cómo calcular la asignación de costo de capital proporciona una explicación detallada columna por columna.

Lo que necesita saber antes de calcular sus costos de CCA

1) Existen dos tipos diferentes de vehículos para fines del impuesto a las ganancias, vehículos de motor y vehículos de pasajeros , y el tipo de vehículo que posee o alquila afecta la cantidad que puede deducir para la Asignación de costos de capital y otros gastos.

Generalmente, aconsejan, un vehículo de pasajeros es "un vehículo de motor diseñado o adaptado principalmente para transportar personas en las carreteras y calles. Tiene capacidad para un conductor y no más de ocho pasajeros. La mayoría de los automóviles, camionetas, furgonetas y algunas camionetas son vehículos de pasajeros ".

2) Los vehículos clasificados como "Vehículos Motorizados" usan CCA Clase 10, al igual que los "Vehículos de Pasajeros" que cuestan $ 30, 000 o menos, sin incluir impuestos. Los vehículos de pasajeros que cuestan más de $ 30,000 se consideran vehículos de lujo y pertenecen a la Clase 10. 1:

Reglas y definiciones	Clase 10	Clase 10. 1
Máx. CCA Clamable	Sin límite	$ 30, 000 + GST ​​/ HST / PST
Máx. Tasa de CCA	30%	30%
Regla de medio año en la compra	Sí	Sí
Regla de medio año en venta	No	Sí
Vehículo de motor < , incluye:		pick-up utilizado para transportar bienes, equipos,> 50% uso empresarial
✓		pick-up con cabina extendida utilizada para transportar mercancías, equipo o pasajeros,> 90% uso comercial, 4-9 escaños
✓		furgoneta utilizada para transportar bienes, equipos,> 50% uso comercial, 1-3 escaños
✓		van utilizado para transportar bienes, equipos o pasajeros,> 90% uso comercial, 4-9 escaños
✓		Vehículo de pasajeros
máximo $ 30, 000, incluye: <	coupé, sedán, xover, sport-utility	✓
	pick-up o van que no sean los definidos anteriormente	✓
	Vehículo de pasajeros >> $ 30, 000, incluye:
	cualquier vehículo no clasificado como vehículo de motor (como se define anteriormente)
✓ La Agencia Tributaria de Canadá proporciona una tabla o f definiciones de vehículos para vehículos comprados o arrendados después del 17 de junio de 1987 y utilizados para obtener ingresos comerciales.	No incluye el impuesto sobre bienes y servicios (GST) ni el impuesto provincial sobre ventas (PST) ni el impuesto sobre ventas armonizado (HST) al calcular el costo del vehículo para determinar en qué clase se encuentra.	El CCA el límite para un vehículo de pasajeros cuesta $ 30,000, así que incluso si el precio del vehículo excede los $ 30,000, solo puede reclamar $ 30,000 más el GST y PST (o HST) en $ 30,000, sin importar el vehículo en realidad le costará.

Entonces, si usted comprara una camioneta nueva por $ 42, 000 para usar en su negocio, este vehículo estaría en la Clase 10 de Capital Cost Allowance, ya que le costó más de $ 30, 000 y usted solo podría reclamar un costo de capital de $ 30,000 más el GST y PST (o HST) aplicable de $ 30,000.

Si compró la camioneta en BC, por ejemplo, donde la tasa de PST es del 7% *, debe agregar:

5% GST en $ 30, 000 = $ 1, 500

7% PST en $ 30, 000 = $ 2, 100

Para un costo de capital total de $ 33, 600. Esta es la cantidad que ingresará en la columna 3 del Área B en el Formulario T2125.

• * BC PST varía según el costo del vehículo comprado; 7% en este caso, ya que el vehículo cuesta menos de $ 55, 000. vea ¿Su empresa necesita registrarse para BC PST? para más detalles.
• 3) ¡Cuidado con la regla de medio año!

La regla de medio año significa que en el año en que compró el vehículo, solo puede reclamar un medio año de Costo de capital permitido (50%).

En el caso del ejemplo que acabo de mencionar de comprar una camioneta para usar en su negocio, en el año fiscal en que la compró solo podría reclamar $ 16, 800.

Consejo fiscal: > Si puede, programe la compra de su nuevo vehículo para el final del año fiscal de su negocio. De esta forma, puede reclamar el 50% del costo de CCA durante todo el año fiscal (aunque no tuvo el vehículo hasta casi el final) y luego obtener un costo total del 100% de la CCA en el vehículo el próximo año.

Información adicional

El Capítulo 4 de la T4002 de la Agencia Tributaria de Canadá - Guía de ingresos para profesionales y profesionales se trata de la Asignación de costos de capital.

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