Cómo calcular la responsabilidad tributaria patrimonial en 2014

Si su muerte ocurre durante un año cuando el impuesto federal sobre bienes está vigente, entonces si su patrimonio será responsable de los impuestos estatales federales dependerá del valor de su patrimonio bruto, la cantidad de deuda que debe en el momento de su muerte, los gastos totales que se incurrirán al establecer su patrimonio y cualquier deducción que su patrimonio puede tomar. Tal como está ahora, aquí está cómo calcular una estimación de su obligación tributaria si muere en 2014.

Para obtener una descripción general de las leyes y los gráficos de impuestos federales actuales que muestran el monto de la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles y las tasas impositivas del estado desde 1916 hasta 2014, consulte lo siguiente:

• Resumen del estado federal actual Leyes impositivas
• Gráfico de exención fiscal federal para el patrimonio, 1916 - 1997
• Gráfico de exención fiscal federal para el patrimonio, 1997 - 2014

NOTA: Esta información se presenta en un formato simplificado para que pueda calcular una estimación aproximada de su obligación tributaria. No se debe confiar en el asesoramiento legal o fiscal. Para obtener asesoramiento legal, consulte con un abogado. Para asesoramiento fiscal, consulte con un abogado de impuestos o un contador.

Determine el valor de su patrimonio neto

El valor de su patrimonio bruto es lo que se utiliza como punto de partida para determinar su responsabilidad tributaria. Aprenda a calcular una estimación del valor de su patrimonio bruto leyendo lo siguiente:

• ¿Qué valor de un activo se utiliza para fines impositivos patrimoniales?
• Cómo calcular el valor de su patrimonio bruto

A partir de su patrimonio bruto, se puede restar lo siguiente para darle el valor de su patrimonio neto para fines del impuesto sucesorio:

1. Deudas y gastos, incluyendo hipotecas, líneas de crédito, préstamos personales, deudas de tarjetas de crédito, gastos funerarios y facturas médicas; así como los gastos administrativos para liquidar su patrimonio o el Fideicomiso en vida revocable, incluidos los honorarios de abogado, contabilidad y tasación, tarifas de almacenamiento y envío, seguros y honorarios judiciales; (Consejo: Para obtener una estimación aproximada de los gastos administrativos, multiplique su patrimonio bruto en un 5%);
2. Transferencias benéficas, que incluyen obsequios directos y propiedades, reservadas en un Fideicomiso Caritativo Remanente o Fideicomiso Caritativo Principal; y
3. Transferencias a un cónyuge ciudadano de los EE. UU., incluidas transferencias directas por derecho de supervivencia y transferencias realizadas a un fideicomiso que califica para la deducción matrimonial ilimitada, como el "A Trust" establecido al utilizar la planificación de AB Trust.

Determine su responsabilidad fiscal federal sobre bienes inmuebles en 2014

A partir de su patrimonio neto, se restará su exención fiscal federal para bienes raíces disponible para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos.

Tenga en cuenta que si ha realizado obsequios imponibles durante su vida, entonces su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible será igual a la diferencia entre la exención total disponible y el valor de los obsequios de por vida.

Algunos ejemplos usando $ 5. 34 millones de exoneración de impuestos y 40% de impuesto a la herencia

Estos son algunos ejemplos que usan la exención de impuesto a la herencia de 2014 y la tasa que le ayudarán a comprender cómo se calcula la cuenta del impuesto a la herencia:

1. Muerte en 2014, sin regalos de por vida , patrimonio sujeto a impuestos: si muere en 2014 y su patrimonio bruto es de $ 6, 000, 000 y sus deudas, gastos y deducciones admisibles son de $ 200, 000, su patrimonio neto es de $ 5, 800, 000. Luego resta de su patrimonio neto su exención de impuesto a la herencia disponible para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos. Si no ha realizado ningún obsequio imponible durante su vida, en este ejemplo, su patrimonio imponible será igual a $ 460,000:

   $ 5, 800, 000 patrimonio neto - $ 5, 340, 000 exención del impuesto sobre bienes inmuebles = $ 460, 000 bienes imponibles

   Su patrimonio imponible luego se multiplica por 40% para llegar a su responsabilidad fiscal federal sobre bienes, que en este ejemplo equivale a $ 184, 000:

   $ 460, 000 raíces imponibles x 40% tasa = $ 184, obligación tributaria 000 > Muerte en 2014, sin donaciones vitalicias, patrimonio no sujeto a impuestos: utilice los mismos hechos anteriores, excepto que su patrimonio neto está valorado en $ 5, 340, 000. En este caso, dado que su patrimonio neto es igual a la exención del impuesto sobre sucesiones del 2014, su el patrimonio imponible será $ 0 y su obligación tributaria será $ 0:

2. $ 5, 340, 000 patrimonio neto - $ 5, 340, 000 exención del impuesto sobre bienes inmuebles = $ 0 patrimonio imponible

   Muerte en 2014, $ 3, 000, 000 en obsequios de por vida: utilice los mismos hechos que figuran arriba en el n. ° 1, excepto que su muerte ocurre en 2014 y ganó $ 3,000,000 de obsequios imponibles durante su vida. Esto significa que los $ 3, 000, 000 en regalos de por vida imponibles se restarán de su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible, dejándolo con una exención del impuesto sobre bienes inmuebles de $ 2, 340, 000:

3. exención de $ 5,340,000 - $ 3,000, 000 regalos de por vida = $ 2, 340, 000 exención

   Por lo tanto, su pasivo por impuestos sucesorios será de $ 1, 384, 000:

   $ 5, 800, 000 patrimonio neto - $ 2, 340, 000 exención disponible = $ 3, 460, Finca imponible 000

   $ 3, 460, 000 raíces imponibles x 40% tasa = $ 1, 384, 000 obligación tributaria