Cómo calcular su pasivo tributario patrimonial en 2013

Si su muerte ocurre durante un año cuando el impuesto federal sobre bienes está vigente, entonces si su patrimonio será responsable de los impuestos estatales federales dependerá del valor de su patrimonio bruto, el monto de la deuda Debes en el momento de tu muerte, los gastos totales en los que incurrirás al liquidar tu patrimonio, y cualquier deducción que tu patrimonio pueda tomar. Tal como está ahora, aquí se explica cómo calcular una estimación de su obligación tributaria si fallece en 2013.

Para obtener una descripción general de las leyes y los gráficos de impuestos federales actuales que muestran el monto de la exención del impuesto federal sobre sucesiones e impuestos sobre sucesiones de 1916 a 2013, consulte lo siguiente:

• Descripción general del estado federal actual Leyes impositivas
• Tabla de exención de impuestos federales, 1916 - 1997
• Tabla de exención de impuestos federales de la propiedad, 1997 - 2013

NOTA: Esta información se presenta en un formato simplificado para que pueda calcular una estimación aproximada de su obligación tributaria. No se debe confiar en el asesoramiento legal o fiscal. Para obtener asesoramiento legal, consulte con un abogado. Para asesoramiento fiscal, consulte con un abogado de impuestos o un contador.

Determine el valor de su patrimonio neto

El valor de su patrimonio bruto es lo que se utiliza como punto de partida para determinar su responsabilidad tributaria. Aprenda a calcular una estimación del valor de su patrimonio bruto leyendo lo siguiente:

• ¿Qué valor de un activo se utiliza para fines impositivos patrimoniales?
• Cómo calcular el valor de su patrimonio bruto

A partir de su patrimonio bruto, se puede restar lo siguiente para darle el valor de su patrimonio neto para fines del impuesto sucesorio:

1. Deudas y gastos , que incluyen hipotecas, líneas de crédito, préstamos personales, deudas de tarjetas de crédito, gastos funerarios y facturas médicas; así como los gastos administrativos para liquidar su patrimonio o el Fideicomiso en vida revocable, incluidos los honorarios de abogado, contabilidad y tasación, tarifas de almacenamiento y envío, seguros y tarifas judiciales; ( Sugerencia : para obtener una estimación aproximada de los gastos administrativos, multiplique su patrimonio bruto en un 5%);
2. Transferencias caritativas , que incluyen obsequios directos y propiedades reservadas en Charitable Remainder Trust o Charitable Lead Trust ; y
3. Transferencias a un cónyuge que sea ciudadano de los EE. UU. , incluidas transferencias directas por derecho de supervivencia y transferencias realizadas a un fideicomiso que califica para la deducción matrimonial ilimitada, como el " A Trust "establecido al usar la planificación de AB Trust.

Determine su responsabilidad fiscal federal sobre bienes inmuebles en 2013

A partir de su patrimonio neto, se restará su exención de impuestos federales disponibles para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos.

Tenga en cuenta que si ha realizado obsequios imponibles durante su vida, entonces su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible será igual a la diferencia entre la exención total disponible y el valor de los obsequios de por vida.

Algunos ejemplos usando $ 5. 25 Million Exención fiscal y 40% Tasa de impuesto sobre la propiedad

Estos son algunos ejemplos de la exención y la tasa del impuesto sobre sucesiones del 2013 que le ayudarán a comprender cómo se calcula la cuenta del impuesto al patrimonio:

1. Muerte en 2013, sin regalos de por vida , patrimonio imponible - Si muere en 2013 y su patrimonio bruto es de $ 6, 000, 000 y sus deudas, gastos y deducciones admisibles son de $ 200, 000, entonces su patrimonio neto es de $ 5, 800, 000. Luego resta de su patrimonio neto es su exención de impuesto a la herencia disponible para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos. Si no ha realizado ningún obsequio imponible durante su vida, en este ejemplo, su patrimonio imponible será igual a $ 550, 000:

   $ 5, 800, 000 patrimonio neto - $ 5, 250, 000 exención del impuesto sobre bienes inmuebles = $ 550, patrimonio imponible

   Su patrimonio sujeto a impuestos se multiplica por 40% para llegar a su responsabilidad fiscal federal sobre bienes inmuebles, que en este ejemplo es igual a $ 220, 000 :

   $ 550, patrimonio imponible x 40% tasa = < $ 220, 000 obligación tributaria Muerte en 2013, no hay regalos de por vida, bienes no imponibles

2. - Utilice los mismos hechos anteriores, excepto que su patrimonio neto está valorado en $ 5, 250, 000. En este caso, dado que su el patrimonio neto es igual a la exención del impuesto sobre sucesiones del 2013, su patrimonio imponible será $ 0 y su obligación tributaria será $ 0 : $ 5, 250, 000 patrimonio neto - $ 5, 250, 000 impuesto sobre sucesiones exención =

   $ 0 raíces imponibles Muerte en 2013, $ 3, 000, 000 en regalos de por vida

3. - Use los mismos hechos anteriores en el # 1, excepto que su muerte ocurre en 2013 y usted ganó $ 3,000. 000 de regalos gravables durante y nuestra vida Esto significa que los $ 3, 000, 000 en regalos de por vida imponibles se restarán de su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible, dejándolo con una exención del impuesto sobre bienes inmuebles de $ 2, 250,000: exención de $ 5, 250, 000 - $ 3,000, 000 regalos de por vida = $ 2, 250, 000 exención

4. Por lo tanto, su pasivo por impuestos sucesorios será

   $ 1, 420, 000 : $ 5, 800, 000 patrimonio neto - $ 2, 250, 000 disponibles exención = $ 3, 550, 000 raíces imponibles

   $ 3, 550, 000 raíces imponibles x 40% tasa =

   $ 1, 420, 000 obligación tributaria