Cómo calcular su patrimonio Pasivo impositivo

Si su muerte ocurre durante un año cuando el impuesto federal sobre bienes está vigente, entonces si su patrimonio será responsable de los impuestos estatales federales dependerá del valor de su patrimonio bruto, el monto de la deuda Debes en el momento de tu muerte, los gastos totales en los que incurrirás al liquidar tu patrimonio, y cualquier deducción que tu patrimonio pueda tomar. A continuación se detalla cómo calcular una estimación de su responsabilidad tributaria.

Para obtener una descripción general de las leyes fiscales federales actuales y una tabla que muestre el monto de la exención del impuesto federal sobre bienes inmuebles y las tasas del impuesto al patrimonio desde 1997 hasta 2014, consulte lo siguiente:

• Resumen de las leyes federales actuales Leyes de Impuestos sobre Bienes Inmuebles
• Cuadro de Exención de Impuestos Federales, 1997 - 2014

NOTA:

Esta información se presenta en un formato simplificado para que pueda calcular una estimación aproximada de su obligación tributaria. No se debe confiar en el asesoramiento legal o fiscal.

Determine el valor de su patrimonio neto

El valor de su patrimonio bruto es lo que se utiliza como punto de partida para determinar su responsabilidad tributaria. Aprenda a calcular una estimación del valor de su patrimonio bruto leyendo:

• ¿Qué valor de un activo se utiliza para fines impositivos patrimoniales?
• Cómo calcular el valor de su patrimonio bruto

A partir de su patrimonio bruto, se puede restar lo siguiente para darle el valor de su patrimonio neto para fines del impuesto sucesorio:

1. Deudas y gastos , que incluyen hipotecas, líneas de crédito, préstamos personales, deudas de tarjetas de crédito, gastos funerarios y facturas médicas; así como los gastos administrativos para liquidar su patrimonio o el Fideicomiso en vida revocable, incluidos los honorarios de abogado, contabilidad y tasación, tarifas de almacenamiento y envío, seguros y honorarios judiciales; ( Sugerencia : para obtener una estimación aproximada de los gastos administrativos, multiplique su patrimonio bruto en un 5%);
2. Transferencias benéficas , que incluyen obsequios directos y propiedades, reservadas en Charitable Remainder Trust o Charitable Lead Trust ; y
3. Transferencias a un cónyuge que sea ciudadano de los EE. UU. , incluidas transferencias directas por derecho de supervivencia y transferencias realizadas a un fideicomiso que califica para la deducción matrimonial ilimitada, como el " A Trust "establecido al utilizar la planificación de AB Trust o la planificación de ABC Trust.

Determine su responsabilidad fiscal federal sobre bienes inmuebles

A partir de su patrimonio neto, se restará su exención fiscal federal para bienes raíces disponible para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos. La exención fiscal federal para los años 2010 y 2011 fue de $ 5,000,000, la exención para el año fiscal 2012 fue de $ 5,120,000, la exención para 2013 fue de $ 5, 250,000 y ha aumentado a $ 5. , 340,000 en 2014. La exención continuará indexada por inflación en 2015 y años posteriores.

También tenga en cuenta que si ha realizado obsequios sujetos a impuestos durante su vida, entonces su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible será igual a la diferencia entre la exención total disponible y el valor de los obsequios de por vida.

Algunos ejemplos

Estos son algunos ejemplos que deberían ayudarlo a comprender cómo se calcula el impuesto a la herencia:

1. Muerte en 2014, sin regalos vitalicios, patrimonio imponible - Si muere en 2014 y su el patrimonio bruto es de $ 6,000,000 y sus deudas, gastos y deducciones admisibles son de $ 500,000, luego su patrimonio neto es de $ 5, 500,000. A continuación, resta de su patrimonio neto su exención del impuesto sobre bienes inmuebles disponible para llegar a su patrimonio sujeto a impuestos. . Si no ha hecho ningún obsequio sujeto a impuestos durante su vida, en este ejemplo su patrimonio imponible será igual a $ 250, 000:
   $ 5, 500, 000 patrimonio neto - $ 5, 340, 000 exención del impuesto sobre bienes inmuebles = $ 160, patrimonio imponible
   Su patrimonio sujeto a impuestos se multiplica por 40% para llegar a su responsabilidad fiscal federal sobre bienes inmuebles, que en este ejemplo es igual a $ 64, 000 :
   $ 160, 000 raíces imponibles x 40% tasa = < $ 64,000 de deuda tributaria Muerte en 2014, no hay regalos de por vida, bienes no imponibles
2. - Utilice los mismos hechos anteriores, excepto que su patrimonio neto está valorado en $ 4, 000, 000. En este caso, ya que su el patrimonio neto es menor que la exención del impuesto sobre sucesiones del 2013, su patrimonio imponible será de $ 0 y su obligación tributaria será $ 0 : $ 4, 000, 000 patrimonio neto - $ 5, 340, 000 impuesto sobre sucesiones exención =
   $ 0 patrimonio imponible Muerte en 2014, $ 1, 000, 000 en regalos de por vida
3. - Use los mismos hechos que en el n. ° 1, excepto que su muerte ocurre en 2014 y ganó $ 1, 000 , 000 de regalos gravables durante tu vida Esto significa que los $ 1, 000, 000 en regalos de por vida imponibles se restarán de su exención de impuesto a la herencia disponible, dejándolo con una exención de $ 4, 340, 000: $ 5, 340, 000 exención - $ 1, 000, 000 de por vida obsequios = $ 4, 340, 000 exención
   Por lo tanto, su pasivo fiscal será
   $ 464, 000 $ 5, 500, 000 patrimonio neto - $ 4, 340, 000 exención disponible = $ 1, 160, 000 imponible estate
   $ 1, 160, 000 raíces imponibles x 40% tasa =
   $ 464, 000 obligación fiscal Calculadora de Impuestos sobre Bienes

Para calcular una estimación de su responsabilidad tributaria federal, consulte la siguiente calculadora ofrecida por la firma de inversión de Burton Asset Management, LLC: ¿Cuánto impuesto a la herencia puede deber?