Cómo calcular el índice de rotación de cuentas por cobrar

La remuneración es fundamental para todas las empresas y para la mayoría de los dueños de negocios. El índice de rotación de las cuentas por cobrar indica cuántas veces, en promedio, las cuentas por cobrar se cobran durante un año. El índice evalúa la capacidad de una empresa para emitir crédito de manera eficiente a sus clientes y recaudar fondos de manera oportuna.

Si el índice resultante es alto, existe una combinación de una política crediticia conservadora y cobros agresivos.

Por supuesto, una base de clientes de alta calidad es un requisito previo. Si la relación es baja, indica una política de crédito poco estricta (o peor) y colecciones poco flexibles. También es posible que la preocupación se origine en la base de clientes, que a su vez puede estar experimentando una baja financiera. Es probable que con una baja tasa de rotación exista una cantidad excesiva de deuda incobrable.

Cálculo del índice de rotación de cuentas por cobrar

El índice de rotación de cuentas por cobrar se calcula de la siguiente manera:

Ventas netas anuales de crédito / Cuentas por cobrar = # Tiempos

Las ventas netas anuales de crédito son total de todas las ventas de crédito por un año, menos devoluciones, bonificaciones y descuentos. Las ventas en efectivo no están incluidas. La cifra de ventas netas de crédito se toma del estado de resultados de la empresa y la cifra de cuentas por cobrar se toma del balance de la empresa.

El resultado, número de veces, es el número de veces, cada año, que las cuentas por cobrar de la empresa se cobran o "limpian". Para reiterar, si el resultado es alto, generalmente es algo bueno.

Los clientes están pagando sus facturas a tiempo. Si el resultado es bajo, puede significar que las políticas de crédito de la compañía son demasiado restrictivas y su colección es demasiado laxa.

Un ejemplo

Visitemos la excelente reparación de computadoras de Joe y calculemos la tasa de rotación de sus cuentas por cobrar durante el año pasado, y usemos números redondos sencillos.

A principios de año, el saldo acreedor de las cuentas por cobrar era de $ 100, 000 y el saldo final era de $ 200, 000. Las ventas netas de crédito para el año fueron de $ 1, 000, 000. Según la fórmula, es $ 1, 000, 000 dividido por $ 300, 000/2 o $ 1, 000, 000 dividido por $ 150, 000. Esto equivale a 6. 7 volumen de negocios de cuentas por cobrar, lo que significa que las cuentas por cobrar de Joe giraron 6.7 veces durante el último año. Por lo tanto, el promedio de las cuentas por cobrar se recaudó en 54. 5 días. No tan caliente. Joe tiene que investigar un poco para descubrir por qué ocurre esto y qué acción inmediata debe tomar.

Recomendaciones

• Si bien la relación de rotación de las cuentas por cobrar proporciona información importante sobre la gestión financiera de una empresa en sí misma, es más útil si se compara con períodos anteriores, tal vez el trimestre anterior y el año anterior hasta la fecha, para ver cualquier tendencia, ya sea hacia arriba o hacia abajo.Si la tendencia es hacia arriba o hacia abajo, es valioso determinar por qué y qué acción puede justificarse.
• Las cuentas por cobrar de cuentas iniciales y finales representan un punto arbitrario en el tiempo durante un año de medición. Los saldos pueden variar considerablemente incluso un mes después. El cálculo de una razón de rotación de cuentas por cobrar con diferentes fechas puede ser aconsejable a medida que desarrolla inteligencia sobre cualquier tendencia.
• El índice de rotación de las cuentas por cobrar funciona con el índice promedio del período de cobro para determinar la calidad de las cuentas por cobrar de una empresa y la eficiencia de las políticas de cobro y crédito de la empresa.