Pensilvania y la Ley de Transferencias Uniformes a Menores

Contrariamente a la creencia popular, un padre no tiene autoridad legal para administrar la propiedad de un menor. Un menor es "legalmente incompetente", lo que significa que un menor no puede hacer contratos ejecutables o dedicarse a actividades comerciales por su cuenta. La mayoría de edad en la mayoría de los estados es 18.

Menores y Propiedad

Los niños menores vienen por propiedad de diferentes maneras. Algunos ganan dinero trabajando. Algunos reciben regalos de abuelos y otros miembros de la familia.

Algunos reciben herencias. Otros están heridos y tienen reclamos contra otros.

El dinero o la propiedad se pueden poner a nombre de un menor. Eso no es problema; el problema es que el menor no puede hacer nada con eso. Los retiros no se pueden hacer. Los cambios de inversión no pueden hacerse. El dinero no puede ser usado.

Legal Guardian

La única forma en que se puede obtener la autorización legal para usar o administrar los bienes del menor es mediante el nombramiento judicial de un tutor legal. Este es un procedimiento costoso y engorroso. Una buena planificación lo evitará. La corte a menudo nombra a un padre, pero no en todos los casos. El tutor designado por el tribunal debe presentar informes frecuentes ante el tribunal, solicitar permiso para gastar el capital y tiene una autoridad limitada para decidir cómo debe administrarse la propiedad. Incluso si se toma la ruta para buscar el nombramiento de un tutor legal, la mayoría de edad en Pensilvania es de dieciocho (18) años, y el niño tiene pleno poder sobre los activos al alcanzar esa edad.

Alternativa a un tutor legal

La Ley de Transferencias Uniformes a Menores (UTMA) es un acto uniforme redactado y recomendado por la Conferencia Nacional de Comisionados sobre Leyes Estatales Uniformes. Todos los estados, excepto Carolina del Sur, han adoptado una versión de la Ley (Carolina del Sur tiene la antigua Ley Uniforme de Regalos a Menores).

Con UTMA, un custodio puede tener una propiedad para un menor, invertirla y usarla para el beneficio del menor. La corte no está involucrada. La persona está transfiriendo dinero a los nombres menores del custodio. La función del custodio es similar a la de un administrador para el menor. Según la versión del estatuto de algunos estados, la propiedad se puede conservar hasta que el menor cumpla al menos 21 años (tres años más que la mayoría de edad).

Usar UTMA es tan simple como titular apropiadamente el activo. No tienes que ir a un abogado. No hay documento separado El activo se titula: "Jane Doe como Custodio bajo el UTMA de Nueva York (nombre de su estado) para el beneficio de John Jones. "El Custodio es entonces el titular legal del título y puede tratar con el activo. La ley es muy liberal en cuanto a los gastos que se pueden hacer, siempre que los gastos no se realicen para cumplir con la obligación del custodio de mantener a sus hijos.El menor tiene derecho a la distribución de los fondos en la mayoría de los casos a los 21 años.

Distribución de fondos

La Ley Uniforme permite testamentos, fideicomisos y designaciones de beneficiarios para incluir el aplazamiento de la edad de distribución hasta la edad de 25. Verifique con consejo para ver si su estado adoptó esta disposición. Para especificar una edad posterior a la edad predeterminada, debe cambiar la redacción del idioma de custodia en el testamento, fideicomiso o formulario de designación del beneficiario a Adult Smith "como custodio de Smith Menor hasta los 25 años de edad bajo las transferencias uniformes de [nombre de su estado] a la Ley de Menores. "

La fecha de distribución de edad retrasada (25) no está disponible para obsequios. Estas transferencias aún no se han distribuido a los 21 años. Esto es necesario para que los regalos a cuentas UTMA para menores califiquen para la exclusión anual de $ 14,000 del Código de Rentas Internas por regalos de interés actual.

El valor práctico de UTMA es considerable. Los padres pueden establecer una cuenta de acciones o fondo de inversión bajo UTMA, y luego los abuelos, tíos y tías pueden hacer regalos a la cuenta (o al padre para el depósito en la cuenta). Para efectos del impuesto a la renta, los activos en una cuenta UTMA pertenecen al menor. La cuenta usa el número de seguro social del menor. Todos los ingresos son reportables en el propio 1040 y el PA-40 del menor. Invertir en inversiones de bajo ingreso y alto crecimiento es una forma atractiva de administrar estos fondos.

Impuestos

Los impuestos tendrían que pagarse sobre cualquier ingreso según se gana si el ingreso excede la deducción estándar del niño más otra suma pequeña.

El ingreso sobre esta cantidad de deducción para niños menores de 14 años se grava a la tasa del padre. En estos días, el rendimiento de una acción está fuertemente ponderado por el lado del crecimiento; es decir, el precio por acción aumenta, mientras que los dividendos en efectivo son bajos. El valor patrimonial se compone sin gravar hasta que se venda la acción.

UTMA también proporciona una herramienta muy útil para hacer legados a menores. La abuela puede dejar un legado en su testamento a los nietos menores, nombrando a un custodio para retener los fondos hasta la edad de 21 años. Esta es una manera muy eficiente y económica de llevar a cabo la intención de la abuela. Las voluntades deben contener disposiciones que autoricen la designación de custodios siempre que exista la posibilidad de que se realice una distribución a un menor. Si el testamento no contiene un lenguaje autorizante, el ejecutor puede hacer una distribución de hasta $ 10,000 (este número varía según el estado), pero el ejecutor no puede usar UTMA para montos mayores sin buscar la aprobación del tribunal a menos que esté autorizado en el testamento .

Seguro

Si las pólizas de seguro o los planes de jubilación designan a los menores como beneficiarios o beneficiarios contingentes, las designaciones de los beneficiarios deben incluir el nombramiento de un custodio para recibir los fondos conforme a UTMA. De lo contrario, un tutor designado por el tribunal deberá recibir los fondos en nombre del menor.