Tratamiento fiscal de las pérdidas de capital

incurrir en una pérdida de capital es tener un beneficio negativo después de vender un activo de inversión, como acciones, bonos, fondos mutuos, bienes inmuebles u otros activos de capital. Una pérdida ocurre cuando el dinero recibido de la venta del activo es menor que la cantidad de dinero que pagó para adquirir el activo. Si alguien compra un activo por $ 100 y luego lo vende por $ 90, esta persona ha perdido $ 10.

O para hablar de una manera más general, comience con el precio de venta y reste el precio de compra original.

Si la respuesta resultante es un número positivo, tiene una ganancia o ganancia. Si la respuesta resultante es un número negativo, tiene una pérdida. Usando el ejemplo anterior, 90 - 100 = - 10. Negativo diez significa que tenemos una pérdida de diez dólares.

Las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital en el nivel de transacción

Supongamos que Andrew vendió dos inversiones el año pasado. Él compra una acción a $ 850, que luego vende por $ 1, 000. Aquí, obtuvo una ganancia de $ 150. También compró acciones en otra compañía por $ 800, que luego vendió por $ 750. En esta segunda inversión, Andrew perdió $ 50. La pérdida en la segunda transacción se resta de los beneficios en la primera transacción. El ingreso gravable de Andrew de estas dos transacciones es 150 - 50 = $ 100. La pérdida de $ 50 en la segunda venta de inversión ha reducido o compensado las ganancias en la primera venta de inversiones.

La pérdida en una transacción compensa directamente la ganancia en la otra transacción.

Después de combinar estas dos transacciones, el resultado neto es la cantidad que es ingreso imponible. Resumimos la situación de Andrew en la siguiente tabla:

Ejemplo: Cómo las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital en el nivel de transacción
Descripción de la propiedad	Fecha de adquisición	Fecha de venta	Ingresos	Costo u otra base	Ganancia o (pérdida)
100 sh UVW	01/02/14	30/06/14	1, 000	850	150
50 sh XYZ	13/02/14	15/09/14 < 750	800	-50	Ganancia neta sujeta a impuestos
				100

Pérdidas de capital Compensaciones de capital del mismo tipo Periodo de espera

Ahora tenemos que ser un poco más precisos. Los ingresos por ganancias de capital se gravan a diferentes tasas, dependiendo de cuánto tiempo fue poseído. Si el activo fue poseído por más de un año, esto se denomina tenencia a largo plazo, y las ganancias de tales inversiones a largo plazo se gravan a tasas especiales de cero por ciento, 15% o 20%. Los activos poseídos por un año o menos son tenencias a corto plazo, y las ganancias de las inversiones a corto plazo se gravan a las tasas impositivas regulares que van del 15% al ​​39. 6%.

En consecuencia, sumamos todas las ganancias y pérdidas de transacciones a corto plazo para encontrar la cantidad neta de ganancia a corto plazo (o pérdida, si la cantidad de ingresos es negativa).Del mismo modo, sumamos todas las ganancias y pérdidas de las transacciones a largo plazo para encontrar la cantidad neta de ganancia a largo plazo (o pérdida, si la cantidad es negativa).

Combinamos la regla anterior (acerca de las transacciones de compensación) con esta regla (acerca de mantener las transacciones separadas en categorías a corto y largo plazo). Combinadas, las dos reglas encajan de la siguiente manera:

Las pérdidas en transacciones a corto plazo se restan de las ganancias a corto plazo para dar como resultado una ganancia o pérdida neta a corto plazo.

• Las pérdidas en las transacciones a largo plazo se restan de las ganancias a largo plazo para dar como resultado una ganancia o pérdida neta a largo plazo.
• Otra forma de expresar esto: las pérdidas en inversiones a corto plazo reducen las ganancias obtenidas en otras inversiones a corto plazo. Y de manera similar, las pérdidas en las inversiones a largo plazo reducen las ganancias obtenidas en otras inversiones a largo plazo.

Continuemos con el ejemplo de arriba. Ahora, Andrew tiene cuatro transacciones. Dos tienen un período de espera de corto plazo. Y otros dos tienen un período de espera a largo plazo. Organizamos los datos de Andrew en la siguiente tabla:

Ejemplo:

Cómo las pérdidas de capital compensan las ganancias de capital del mismo período de tenencia Descripción de la propiedad
Fecha de adquisición	Fecha de venta	Ingresos > Costo u otra base	Ganancia o (pérdida)	100 sh UVW	01/02/14
30/06/14	1, 000	850	150 < 50 sh XYZ	13/02/14	9/15/14
750	800	-50	Ganancia neta a corto plazo sujeta a impuestos	100 <
		200 sh QRST	01/02/12	7/14/14	10, 000
15, 000	-5, 000	350 sh MNOP	28/02/12	20/11/14	20 000
11 000	9 000 > Ganancias netas a largo plazo sujetas a impuestos	4, 000		Pérdidas totales de capital	Cuando sus ganancias o pérdidas a corto plazo más sus ganancias o pérdidas a largo plazo, cuando se suman, dan como resultado una pérdida, entonces usted tiene una pérdida total que puede deducirse de sus otros ingresos.
"	Pérdida neta.

Si el total de sus pérdidas de capital es mayor que el total de sus ganancias de capital, la diferencia es deducible. Sin embargo, existen límites sobre la cantidad de pérdida que puede deducir y cuándo puede deducirlo "(IRS. gov, Publicación 544).

Ejemplo 1:

Ganancia neta a corto plazo: $ 1, 000

• Pérdida neta a largo plazo: - 500. Aquí, la pérdida a largo plazo reduce la ganancia a corto plazo, y la persona es gravados solo en $ 500 de ingresos positivos. Ejemplo 2:

Pérdida neta a corto plazo: - $ 2, 000

• Ganancia neta a largo plazo: $ 3, 500
• Aquí, la pérdida a corto plazo reduce la ganancia a largo plazo, y la la persona está gravada solo con $ 1, 500 de ingresos positivos.

Ejemplo 3:

Pérdida neta a corto plazo: - $ 2, 000

• Pérdida neta a largo plazo: - $ 2, 000
• Aquí, la pérdida a corto plazo y la pérdida a largo plazo se combinan para una pérdida total de $ 4,000. Esta cantidad puede reducir los otros ingresos de una persona en su declaración de impuestos. Sin embargo, el monto de la pérdida total que se puede usar para reducir otros ingresos se limita a un monto máximo.

Limitaciones en pérdidas netas totales

Podemos deducir hasta $ 3,000 por año en pérdidas netas de capital.Si las pérdidas netas exceden esta cantidad, entonces $ 3,000 de la pérdida se deducen de otros ingresos, y el monto restante se transfiere al año siguiente. Este límite de $ 3,000 se aplica a las personas que usan el soltero, cabeza de familia, casado que presenta una declaración conjunta y el estado elegible de viudo / viudo. Las personas casadas que presentan una declaración por separado tienen un límite de $ 1, 500 por persona en sus pérdidas netas de capital.

• "Si sus pérdidas de capital son más que sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como una deducción de pérdida de capital, incluso si no tiene ingresos ordinarios para compensarla. El límite anual sobre el monto de la pérdida de capital puede deducirse es de $ 3,000 ($ 1, 500 si está casado y presenta una declaración por separado) "(IRS. gov, Publicación 544).
• Continuemos con el ejemplo de arriba. Digamos que Andrew ahora tiene cinco transacciones, como sigue:

Ejemplo:

Cómo funcionan las pérdidas netas globales

Descripción de la propiedad

• Fecha de adquisición

Fecha de venta

Ingresos Costo u otros base
Ganancia o (pérdida)	100 sh UVW	01/02/14	30/06/14	1, 000	850
150	50 sh XYZ	13/02/14	9/15/14	750	800
-50	Ganancia o pérdida neta a corto plazo	100
	200 sh QRST	01/02/12	7/14/14	10, 000	15, 000
- 5, 000	350 sh MNOP	28/02/12	20/11/14	20 000	11 000
9 000	400 sh IJKL < 15/03/12	12/28/14	5, 000	13, 000	-8, 000
Ganancia o pérdida neta a largo plazo	-4, 000	Pérdida de capital neto general (ganancia a corto plazo + pérdida a largo plazo)	-3, 900	Monto deducible de otros ingresos este año	3, 000
Monto de la pérdida de capital realizada durante el próximo año	-900
Las pérdidas acumuladas conservan su carácter de corto o largo plazo	"… cuando conduces sobre una pérdida, conserva su carácter original ya sea a largo o corto plazo. Una pérdida a corto plazo que usted transfiere al próximo año fiscal se suma a las pérdidas a corto plazo que ocurren en ese año. Una pérdida a largo plazo que usted transfiere al próximo año fiscal se suma a las pérdidas a largo plazo que ocurrieron en ese año. Una pérdida de capital a largo plazo que transfiera al próximo año reduce las ganancias a largo plazo de ese año antes de sus ganancias a corto plazo. "
" Si tiene pérdidas tanto a corto como a largo plazo, sus pérdidas a corto plazo se usan primero contra su deducción permitida de pérdida de capital. Si, después de usar sus pérdidas a corto plazo, no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdida de capital, use sus pérdidas a largo plazo hasta que alcance el límite ". (IRS. Gov, Publicación 544)
Regla de venta de lavado	Cuando una persona compre acciones o valores sustancialmente idénticos dentro de los 30 días antes o después de vender acciones con pérdidas, entonces las pérdidas se suspenden según la regla de venta de lavado.

Supongamos que vender acciones en la empresa XYZ con pérdidas el 31 de marzo. Si compro las acciones en la empresa XYZ 30 días antes o 30 días después del 31 de marzo, entonces tengo una situación de venta de lavado. Para una fecha de venta el 31 de marzo, eso significa mi venta de lavado el período va desde el 1 de marzo (treinta días antes) hasta el 30 de abril (treinta días después).Si tuviera que comprar acciones de XYZ durante este período de tiempo, no podría reclamar el monto total de la pérdida de la venta del 31 de marzo. En cambio, tomaría el monto de la pérdida y lo agregaría a mi costo en las nuevas acciones que compré.

• Lectura adicional

Ganancias de capital: resumen

Ganancias de capital al vender una vivienda

Ganancias de capital cuando una casa es ejecutada

Regla de lavado de lavado

Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de activos

Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión

• Diez hechos que debe conocer sobre ganancias y pérdidas de capital