Video: 42. Depreciación Método de Línea Recta y Ejemplos : ElsaMaraContable 2025
La depreciación funciona mejor para las empresas que para las personas. Si piensa en la depreciación, podría pensar en sacar su auto nuevo y hacer que se deprecie, disminuyendo su valor. Pero la depreciación es en realidad una medida útil de ahorro de impuestos para las empresas. Es importante aprender cómo funciona la depreciación para que pueda aprovecharla.
Este artículo analiza la definición de depreciación y describe cómo se calcula la depreciación.
Incluye información sobre las últimas leyes que afectan la depreciación, por lo que usted, como propietario de un negocio, puede comprender cómo la depreciación puede funcionar para sus impuestos comerciales.
Beneficios de depreciación actualizados para empresas
La ley PATH, promulgada a finales de 2015, incluyó algunos cambios en los cálculos de depreciación que benefician a las pequeñas empresas al aumentar la capacidad de las empresas para depreciar más las compras de activos comerciales en el primer año de propiedad.
- La depreciación de la bonificación por compras de nuevos activos comerciales ha regresado, y se mantendrá en el 50% del valor de los activos puestos en servicio en los próximos años.
- Las deducciones de la Sección 179 para compras de todo tipo de activos se han establecido permanentemente en un máximo de $ 500,000 para años futuros.
Estos cambios permitirán a las empresas planificar las compras de activos, y el Congreso espera que esto fomente las compras de capital comercial.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación es un gasto no monetario que reduce el valor de un activo a lo largo del tiempo.
Cuando se establece que la depreciación es "no monetaria", significa que la depreciación se toma como una entrada contable y que la cantidad de efectivo en poder de la empresa no se ve afectada.
Los activos comerciales que se pueden depreciar incluyen equipos, maquinaria, tecnología y computadoras, mobiliario de oficina, edificios y mejoras a edificios, mejoras a propiedades alquiladas y vehículos comerciales.
La tierra no se puede depreciar porque se aprecia en lugar de depreciarse.
La depreciación se aplica a los activos comerciales para reconocer el cambio en el valor de estos activos a medida que envejecen. Los activos se deprecian por dos razones:
- Desgaste. Por ejemplo, un automóvil disminuirá su valor debido al kilometraje, el desgaste de los neumáticos y otros factores relacionados con el uso del vehículo.
- Obsolescencia. Los activos también disminuyen en valor ya que son reemplazados por modelos más nuevos. El modelo de automóvil del año pasado es menos valioso porque hay un modelo más nuevo en el mercado.
Cómo se calcula la depreciación
La depreciación se calcula de varias maneras, pero en general el proceso de cálculo de la depreciación incluye:
- El costo original del activo, incluidos los costos de adquirir el activo, transportarlo y configurarlo
- Menos el valor de rescate (el valor de "chatarra")
- Dividido a lo largo de los años de vida útil del activo.La vida útil de un activo está determinada por el IRS en función de un cronograma establecido para varios tipos de activos. Consulte con su asesor impositivo para obtener más información sobre la "vida útil" de las diferentes clasificaciones de activos comerciales.
Cada año de la vida útil del activo, un monto específico se puede incluir en la declaración del impuesto sobre la renta de la empresa como un gasto, lo que reduce el ingreso imponible comercial.
Como ejemplo, un negocio compra muebles de oficina por $ 20, 000. Los muebles tienen una vida útil de 10 años y un valor de desecho de $ 1000. Usando la depreciación en línea recta (descrita abajo), los $ 19,000 del costo de los muebles se dividen a lo largo de los 10 años de vida, por lo que $ 1, 900 se pueden deducir en la declaración fiscal de la empresa para cada uno de los 10 años.
Método de depreciación y compra de activos
Debe tenerse en cuenta que la depreciación de un activo empresarial no tiene nada que ver con la forma en que se adquirió el activo. Si un vehículo comercial se compra con efectivo o un préstamo no afecta el cálculo de la depreciación. Sin embargo, el arrendamiento de un activo puede afectar la capacidad de la empresa para depreciar el activo. Lea más acerca de los arrendamientos financieros frente a los arrendamientos operativos, para obtener más información sobre este tema.
Métodos de depreciación
La depreciación se determina por uno de varios métodos aprobados por el IRS.
El método más común es la depreciación en línea recta (descrita anteriormente), en la cual el mismo monto se carga anualmente. Otros métodos son el saldo decreciente doble y los dígitos de la suma de los años. Puede beneficiarse de uno de los otros métodos de depreciación; hable con su profesional de impuestos y contador sobre estos.
Depreciación acelerada
La depreciación también se puede acelerar, lo que permite a una empresa deducir una mayor parte del costo del activo comercial en los años anteriores. Los dos tipos más comunes de depreciación acelerada son los gastos de la Sección 179 y la depreciación adicional.
Para obtener más información, consulte la Publicación 946 del IRS: Cómo depreciar la propiedad.
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