Video: 18. Contabilización con Cuentas de Gastos_Dos Ejemplos : ElsaMaraContable 2025
La depreciación de bonificación es una valiosa herramienta de ahorro de impuestos para las empresas. Le permite a su empresa tomar una deducción inmediata del primer año de la deducción del 50% en la compra de propiedad comercial elegible.
Primero, una breve revisión del concepto de depreciación, luego detalles sobre cómo funciona la depreciación de bonos.
ACTUALIZACIÓN: En diciembre de 2015, el Congreso aprobó algunos cambios en la depreciación adicional, entre otros beneficios para las empresas.
Este cambio incluye:
Una extensión de cinco años de la depreciación de bonificación como incentivo para que las empresas adquieran nuevos equipos. El monto de la bonificación de depreciación será del 50% para 2015, 2016 y 2017, reducido a 40% para 2018 y 2019. Consulte a continuación para obtener más detalles.
¿Qué es la depreciación?
La depreciación permite (o requiere) que las empresas distribuyan el costo de los activos a largo plazo durante la vida del activo. La alternativa sería tomar el costo del activo en el primer año después de que el negocio haya adquirido el activo, pero esto no es realista. Por lo tanto, depreciación.
La forma más común de depreciar un activo empresarial es distribuyendo el costo de manera uniforme durante la vida del activo, lo que se denomina depreciación lineal.
Pero, el Congreso frecuentemente ha dado incentivos adicionales a las empresas en los últimos años, para alentarlos a comprar activos de capital para sus negocios. Uno de esos estímulos es la depreciación de bonos.
¿Qué es la depreciación de bonificación?
La depreciación de bonificación es un método de depreciación acelerada que permite que una empresa realice una deducción adicional del 50% del costo de la propiedad que califica en el año en que se pone en servicio. Esta asignación de depreciación adicional es solo para equipos nuevos.
El IRS dice:
Este subsidio de depreciación especial está disponible para todas las empresas y se aplica a la mayoría de los tipos de propiedad personal tangible y software adquirido y puesto en servicio [un año en particular]. Permite a los contribuyentes deducir el 50 por ciento del costo de la propiedad que califica, además de la asignación de depreciación regular que normalmente está disponible.
Cómo funciona la amortización de bonificaciones
Primero, realiza la compra de propiedades comerciales calificadas. Luego pone la propiedad en servicio, configurándola y usándola.
Digamos que la propiedad vale $ 1, 000, 000. Primero, puede tomar una deducción de la Sección 179 para reducir el precio de compra. Entonces usted puede tomar la depreciación de bonificación adicional del 50% de la base restante. El saldo de la compra se amortiza de la manera habitual. Puede leer más sobre cómo calcular la depreciación.
Calificaciones y restricciones sobre el uso de depreciación de bonificación
Para estar calificado para usar la depreciación de bonificación, su negocio debe ser el usuario original de la propiedad.La propiedad debe ser nueva propiedad de MACRS colocada en servicio (configurada y utilizada) antes del 1 de enero de 2020. Solo ciertos tipos de propiedad pueden ser elegibles para depreciación de bonificación. El software de computadora ahora está incluido.
Consulte con su profesional de impuestos sobre esto.
Hay máximos en la cantidad de depreciación de bonos que puede tomar en un año, pero es posible que pueda transferir parte de los ahorros impositivos al año siguiente.
La depreciación de la bonificación puede ser utilizada además de las deducciones de la Sección 179, en algunas circunstancias.
Más sobre depreciación de bonos desde 2016 hasta 2019
A partir de 2016, los beneficios de depreciación de bonos se han extendido hasta 2019. Esto es bueno, ya que brinda a las empresas una forma de planificar compras e impuestos.
Los beneficios de depreciación de bonificación se han establecido hasta 2019 para la mayoría de las propiedades comerciales. El beneficio es del 50% en 2016 y 2017, 40% en 2018 y 30% en 2019. Expira a partir del 1 de enero de 2020, a menos que el Congreso lo extienda.
La propiedad que deprecia debe ser nueva y estar en servicio (usada) durante el año en que reclame el beneficio.
Se ha agregado una nueva categoría de "propiedad de mejora calificada". Según lo define el IRS, es cualquier mejora al interior de un edificio de "propiedad inmobiliaria no residencial" (un edificio) que se pone en servicio después de la fecha en que el edificio se puso en servicio por primera vez.
Depreciación por bonificación de registro en su declaración de impuestos comerciales
Use el formulario 4562 del IRS para registrar la depreciación de bonos y otros tipos de depreciación y amortización. Es posible que desee revisar las Instrucciones para el Formulario 4562 antes de comenzar este cálculo.
Obtención de ayuda con la depreciación de bonos
La depreciación es un proceso comercial complicado, y las leyes con respecto a la depreciación, particularmente la depreciación de bonos y las deducciones de la sección 179, siempre están cambiando. Antes de tomar una decisión comercial para comprar una nueva propiedad y reclamar un gasto adicional por depreciación, hable con su profesional de impuestos.
Volver a Todo sobre la depreciación
Depreciación acelerada para ahorros en impuestos comerciales
Cómo la depreciación puede beneficiar a su negocio al proporcionar ahorros en impuestos compra de equipos y vehículos comerciales calificados.
Depreciación definida y su efecto sobre los impuestos comerciales
¿Cuál es la definición de depreciación? ¿Cómo se calcula y cómo afecta los impuestos comerciales? Además, lea las actualizaciones recientes en las leyes de depreciación.
Los centros comerciales se deterioran: los nuevos centros comerciales estadounidenses demuelen el concepto comercial de 1950
Los centros comerciales de EE. UU. que mueren interrumpidos por la competencia en Internet están demoliendo sus edificios tradicionales junto con su concepto de compras de 1950 con el fin de brindar a los consumidores del centro comercial una nueva experiencia de compra "de descubrimiento".