Guía básica de impuestos a las ganancias corporativas y Formulario 1120

¿Cómo paga una corporación los impuestos sobre la renta?

Una corporación es una entidad separada de sus propietarios (accionistas). Como entidad separada, los propietarios de la corporación no pagan los impuestos de la corporación. Una corporación paga el impuesto a la renta mediante la presentación de una declaración de impuestos corporativos en el Formulario 1120 y el pago de los impuestos según lo indicado en esta declaración. Los impuestos a las ganancias corporativas se pagan a la tasa del impuesto sobre la renta corporativa, no a la tasa impositiva personal.

El propósito de este artículo es brindarle una descripción general básica de una declaración del impuesto sobre la renta corporativa, para que pueda decidir si desea hacer su propia declaración de impuestos corporativos. Si desea utilizar un preparador de impuestos con experiencia, este artículo puede ayudarlo a preparar documentos y comprender los formularios y cronogramas que deberá entregar a su contribuyente.

¿Debería hacer su propia declaración del impuesto a las ganancias?

Los impuestos a las ganancias corporativas son complicados. Como puede ver, hay muchos formularios y programas que deben completarse, y todos deben ser correctos y completos. Las principales compañías de programas de software impositivo tienen declaraciones de impuestos corporativos que puede usar. Si después de leer este artículo, se siente abrumado, comience a buscar un preparador de impuestos que lo ayude con sus impuestos comerciales.

¿Qué es el Formulario 1120 del IRS?

Formulario 1120 - La declaración del impuesto sobre la renta de la Corporación de los Estados Unidos es el formulario utilizado para informar los impuestos a la renta corporativos al IRS. Este formulario es complicado y los problemas son complejos, y lo más probable es que necesite encontrar un profesional de impuestos que sea competente en la presentación de impuestos corporativos para preparar el formulario y presentar la solicitud por usted.

¿Cuándo vencen los impuestos a las ganancias corporativas?

El formulario 1120 debe presentarse antes del día 15 del tercer mes posterior al año fiscal de su corporación. Si su corporación tiene un fin de año fiscal el 31 de diciembre, tendrá que presentar este informe de impuestos antes del 31 de marzo. Si esa fecha de vencimiento es un fin de semana o feriado, la devolución se vence el siguiente día hábil.

Este artículo sobre las fechas de vencimiento de impuestos para el año en curso le da las fechas de vencimiento específicas.

Información para el Formulario 1120 - Lo que necesita y dónde obtenerlo

Antes de llevar el formulario a su preparador de impuestos, necesitará conocer la información requerida para completar este formulario. La información en este artículo es un resumen general de este formulario para que comience a reunir información para presentar su declaración de impuestos a las ganancias corporativas. No todos los detalles están incluidos, así que asegúrese de revisar el formulario para asegurarse de que pueda responder todas las preguntas y proporcionar toda la información requerida.

Sección 1: información básica sobre su corporación

Información básica sobre la corporación, incluyendo nombre, dirección, identificación del empleador (EIN), fecha de incorporación y activos totales.Sus funcionarios financieros deben tener información sobre los activos totales; la secretaria de la junta corporativa debe tener el resto de la información.

Sección 2: Información sobre ingresos corporativos

Ingresos por categoría, incluidos ingresos brutos, costo de bienes vendidos, dividendos, intereses, rentas, regalías y ganancias de capital. Su director financiero corporativo tendrá esta información.

Sección 3 - Deducciones - Gastos deducibles de impuestos

Sus funcionarios financieros deben tener toda esta información.

No necesita proporcionar documentación, pero debe tener documentación completa sobre estos gastos en caso de una auditoría.

• Compensación oficial
• Otros salarios / salarios
• Reparaciones y mantenimiento
• Deudas incobrables
• Alquileres
• Impuestos y licencias
• Gastos financieros
• Contribuciones benéficas
• Depreciación (Formulario 4562 )
• Agotamiento
• Publicidad
• Planes de pensiones, participación en los beneficios, etc.
• Programas de beneficios a empleados
• Actividades de producción doméstica (Formulario 8903)
• Otras deducciones, detalladas en el cronograma

Sección 4 - Impuestos, créditos reembolsables y pagos

Los funcionarios financieros de su corporación deben tener esta información. De nuevo, asegúrese de tener documentación.

Ingresos imponibles, impuestos del cronograma, menos cualquier crédito. Si pago en exceso, monto del reembolso. Si el pago es insuficiente, la cantidad adeudada.

Horarios. Algunos son obligatorios (como el balance general) y se deben proporcionar otros si la información figura en la declaración.

Si tiene un negocio de servicios, no tendrá el costo de los bienes vendidos, y no tiene que proporcionar este horario.

• Anexo A Costo de productos vendidos
• Anexo C: dividendos y deducciones especiales (NOTA: Este no es el mismo Anexo C que el completado por propietarios únicos como parte de sus declaraciones de impuestos personales)
• Compensación de oficiales
• Anexo J - Más detalles sobre el cálculo de impuestos, incluidos los créditos y otros impuestos
• Anexo K - Otra información, sobre el método contable, tipo de negocio, número de clasificación NAICS, propiedad de acciones e información sobre los accionistas.
• Schedule L - Balance por libro, al principio del año y al final del año (el balance inicial debe ser el mismo que el del balance final del año pasado.
• Schedule M-1 Reconciliation of Income / Pérdida por libros con ingresos por rendimiento (este es un cálculo que su preparador de impuestos probablemente tendrá que hacer.
• Calendario M-2 Análisis de ganancias retenidas no aprobadas por libros (otra sección que su preparador de impuestos deberá hacer). < Si desea obtener más información sobre los requisitos específicos y detalles sobre los horarios, consulte las Instrucciones del formulario 1120 del IRS.