Impuestos de impuestos 2014 sobre ganancias y pérdidas de capital

Una ganancia de capital es un beneficio obtenido de la venta de cualquier activo de capital cuando el precio de venta excede el precio de compra de la inversión (llamada costo de la inversión) ) Si perdió dinero en una inversión, incurrió en una pérdida de capital.

¿Qué es un activo de capital?

Los activos de capital son inversiones tales como acciones, fondos mutuos, bonos, bienes inmuebles, metales preciosos, monedas, obras de arte y otros objetos coleccionables.

Cuando se vende el activo de capital, si su inversión tiene un aumento o una disminución en su valor, se le aplicará un impuesto sobre el cambio de valor de ese activo. Las inversiones también pueden generar ingresos en forma de intereses, dividendos, rentas y regalías. Los ingresos producidos por las inversiones se gravan a medida que se generan los ingresos.

¿Qué es Base de Costo?

La base del costo es el precio original que una persona pagó por un activo de capital. La base del costo incluye el precio de compra y los costos de compra asociados (como las comisiones pagadas a los corredores).

En algunos casos, la base del costo de un activo debe ajustarse hacia arriba o hacia abajo para reflejar su verdadero costo a efectos impositivos. La base ajustada se calcula comenzando con la base de costo original de un activo y luego realizando ajustes que aumentan o disminuyen.

Por ejemplo, Steven y Mary compraron una casa en 1986 por $ 100, 000. Con el paso de los años, han reemplazado el techo, han instalado aire acondicionado nuevo y han realizado otras mejoras.

El costo de esas mejoras aumenta su base en la casa. Durante un par de años, alquilaron la casa. Las deducciones por depreciación que tomaron para esos años disminuyen su base.

Para obtener una guía en profundidad sobre la base y los ajustes a base, consulte:

• Base de activos (Publicación 551),
• Capítulo 4 de Ingresos y gastos de inversión (Publicación 550) y
• Base y mantenimiento de registros sección de las Instrucciones para el Anexo D.

Tratamiento fiscal de las ganancias de capital

La forma en que se gravan las ganancias de capital depende de qué tipo de activos de capital en los que invirtió y cuánto tiempo celebró el activo.

Tipos de activos de capital

Existen tasas impositivas especiales que se aplican a la venta de artículos coleccionables, bienes raíces depreciables y acciones de pequeñas empresas.

Las inversiones a largo plazo en coleccionables se gravan a un 28% fijo. Las inversiones a corto plazo en objetos de colección se gravan como ganancias de capital a corto plazo según sus tasas ordinarias de impuestos sobre la renta. Los coleccionables incluyen los siguientes artículos:

• sellos,
• monedas,
• metales preciosos,
• gemas preciosas,
• alfombras raras,
• antigüedades,
• bebidas alcohólicas y
• bien art.

Sin embargo, algunas monedas y lingotes de metales preciosos se consideran activos de inversión regulares y no se consideran coleccionables a efectos fiscales bajo la Sección 408 (m) (3) del Código de Rentas Internas.Consulte también, Publicación 17, Su Impuesto a la Renta Federal , Capítulo 16.

Los bienes inmuebles que han sido depreciados están sujetos a un impuesto especial por recuperación de depreciación. Se aplica una tasa impositiva especial del 25% a la cantidad de ganancia relacionada con las deducciones por depreciación que se reclamaron o podrían haberse reclamado en una propiedad. El resto de la ganancia se gravará a las tasas de impuestos ordinarios o tasas de impuestos de ganancia a largo plazo, dependiendo de cuánto tiempo se mantuvo la propiedad.

Para obtener más detalles sobre la recuperación de depreciación, consulte la Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de activos, Capítulo 3, sección sobre Recaptura de depreciación.

Las ganancias y pérdidas de capital en acciones de pequeñas empresas pueden calificar para un tratamiento impositivo preferencial. Especialmente, esta desgravación fiscal se aplica a las pequeñas empresas organizadas como C-corporaciones. Las ganancias pueden estar parcial o totalmente excluidas del impuesto según la sección 1202 del Código de Rentas Internas si la compañía tenía activos totales de $ 50 millones o menos cuando se emitió la acción. Las pérdidas en acciones pequeñas de C-corporaciones pueden tratarse como pérdidas ordinarias de hasta $ 50,000 por año bajo la sección 1244 si la compañía tenía un capital pagado total de $ 1 millón o menos. Los inversionistas de pequeñas empresas pueden solicitar que las compañías certifiquen sus acciones como elegibles bajo la Sección 1202, Sección 1244, o ambas, en el momento en que realizan una inversión en la compañía.

Para más detalles sobre estas dos disposiciones para la pequeña empresa de valores, consulte Publicación 550, Ingresos y Gastos de Inversión , Capítulo 4, especialmente el apartado de Beneficios en la pequeña empresa cualificada de la.

Los activos fijos utilizados en su negocio se gravan como ganancias ordinarias. Los activos comerciales incluyen todos los muebles, equipos y maquinaria utilizados en una empresa comercial. Los ejemplos incluyen computadoras, escritorios, sillas y fotocopiadoras. Las ganancias ordinarias se informan en el formulario 4797 del IRS. Consulte Publicación 544, Ventas y otras disposiciones de activos para obtener más detalles sobre la venta de activos comerciales.

Períodos de tenencia de ganancias de capital: largo plazo y corto plazo

El período de tenencia mide cuánto tiempo una persona ha poseído un activo.

El período de mantenimiento comienza el día después de que una persona compra una inversión hasta la fecha en que la persona vende la inversión. Los estados del IRS, " para determinar el tiempo que tenía los bienes de inversión, comenzar a contar de la fecha después de que el día en que adquirió la propiedad. El día en que enajenó la propiedad es parte de su periodo de mantenimiento. " ( Publicación 550; también se refiere a la Resolución de ingresos 70-598.)

A efectos fiscales, agrupamos las ganancias de capital en períodos de tenencia a corto y largo plazo.

El período de tenencia a corto plazo es un año o menos . las ganancias de capital a corto plazo son gravadas a las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria, que van desde 10% a 39. 6% para el año 2016.

El periodo de mantenimiento a largo plazo es más de un año . Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas de ganancias de capital a largo plazo, que generalmente son tasas impositivas menores que las ordinarias. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es del cero por ciento, 15% o 20%, dependiendo de su categoría impositiva marginal.

• 0% se aplica a las ganancias a largo plazo y los ingresos por dividendos si una persona está entre 10% y 15% de paréntesis impositivos,
• 15% se aplica a ganancias a largo plazo e ingresos por dividendos si la persona se encuentra en el 25%, 28%, 33% o 35% de las categorías impositivas, y
• 20% se aplica a las ganancias a largo plazo y los ingresos por dividendos si una persona se encuentra en el 39. 6% de la categoría impositiva.

Tasas de impuestos sobre ganancias de capital

Si su categoría impositiva es:	Entonces las ganancias a corto plazo se gravan a:	Y las ganancias a largo plazo se gravan a:
10%	10%	0%
15%	15%	0%
25%	25%	15%
28%	28%	15%
33%	33%	15%
35%	35%	15%
39. 6%	39. 6%	20%
Excepto por los siguientes tipos de activos:
Coleccionables	Tasas de impuestos ordinarios	28%
Recuperación de depreciación	Tasas de impuestos ordinarios	25% < Acciones para pequeñas empresas calificadas
Tasas de impuestos ordinarios	28% después de la exclusión

Además, los contribuyentes de altos ingresos pueden tener un impuesto a las contribuciones de 3.80% de ingresos no devengados de Medicare aplicado a sus ganancias de capital y otros ingreso neto de inversión. Por lo tanto, la tasa impositiva más alta que podría aplicarse a los ingresos por ganancias de capital es 39. 6 + 3. 8 = 43. 4% sobre ganancias a corto plazo gravadas a tasas ordinarias o 23. 8% (20% + 3. 8%) a largo plazo a largo plazo.

La planificación tributaria para los inversores se enfoca en aplazar la venta de inversiones rentables hasta que califique para la tasa de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo descontada.

Mantenimiento de los registros de inversión

Los inversores deben realizar un seguimiento de todas sus inversiones. Esta información es esencial para calcular la cantidad de ganancia de capital que tiene. Debe saber

qué compró, cuánto invirtió, sus comisiones y comisiones de corretaje , y cuando compró la inversión. También debe saber fecha de venta para su inversión, los ingresos brutos de la venta y cualquier tarifa o comisión que pagó por vender. Es posible que desee utilizar una hoja de cálculo o un software de finanzas personales para realizar un seguimiento de esta información. Los programas de finanzas personales pueden proporcionar características de seguimiento de inversiones más sólidas que una hoja de cálculo. Su corredor también puede tener herramientas para rastrear la base del costo, las ganancias y las pérdidas. También hay un software especializado de mantenimiento de registros de inversión, como GainsKeeper.

También debe conservar los informes y confirmaciones comerciales como documentación de respaldo. Los informes anuales de su corredor son especialmente útiles, y deben guardarse junto con sus otros documentos relacionados con impuestos. Las confirmaciones comerciales y los informes de ganancias / pérdidas serán útiles al preparar su declaración de impuestos.

Formularios de impuestos federales relacionados con ganancias de capital

Las ganancias de capital se informan usando el Anexo D y el Formulario 8949. Los contribuyentes pueden necesitar utilizar los Dividendos calificados y la Hoja de cálculo de impuestos sobre ganancias de capital, que se encuentran en la página 44 de las Instrucciones del Formulario 1040, cuando calculando la cantidad apropiada del impuesto federal sobre la renta.

Todos los detalles sobre los intercambios individuales se informan en el Formulario 8949, y los totales del Formulario 8949 se resumen en el Anexo D, y luego se transfieren al Formulario 1040.El Formulario 8949 está organizado como una hoja de cálculo, con toda la información esencial sobre cada inversión que vendió durante el año. La ganancia o pérdida de capital se informa para cada transacción. Entonces se calculan sus ganancias o pérdidas totales. Tendrá una ganancia neta o una pérdida neta de todas sus operaciones. Existen reglas especiales para las pérdidas de capital, como las limitaciones anuales de pérdidas de capital y las reglas de venta de lavado.