Formulario iRS 8949 para informar ganancias y pérdidas de capital

El impuesto federal a las ganancias de capital ha existido de alguna forma desde 1916 y ocasionalmente ha sido un semillero de debate en algunas elecciones nacionales. Ha habido pocos cambios radicales en el impuesto a lo largo de las décadas, aunque se ha producido un cambio moderado en el milenio. El cambio básicamente trata básicamente con reportar ganancias y pérdidas.

El IRS implementó un nuevo formulario de impuestos para declarar ganancias y pérdidas de capital de acciones, bonos, fondos mutuos e inversiones similares durante el año fiscal 2011.

Las transacciones de inversión ahora se informan en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de activos de capital . El IRS también revisó el Anexo D y el Formulario 1099-B para acomodar el Formulario 8949.

Ley de Estabilización Económica de Emergencia

El Congreso aprobó la Ley de Estabilización Económica de Emergencia en 2008 que exige que los intermediarios comiencen a informar los costos de los productos de inversión a los inversionistas y al IRS en el Formulario 1099-B. En teoría, hacer que los corredores informen sobre los costos junto con los ingresos de las ventas tenía la intención de reducir la carga sobre los contribuyentes individuales para mantener registros extensos de sus inversiones. Se pensó que simplificaría el proceso de declaración de impuestos.

Formulario 1099-B

Las empresas de corretaje están obligadas a enviar los Formularios 1099-B a los inversionistas y al IRS, informando las ventas de productos de inversión como acciones o fondos mutuos. Antes de EESA, el 1099-B solo informaba información sobre la venta de la inversión, como la fecha de venta y el producto de la venta.

Los contribuyentes tenían que proporcionar la fecha de compra y el precio de compra al informar las transacciones en el Anexo D y sus declaraciones de impuestos.

Muchos corredores ya estaban proporcionando informes de ganancias / pérdidas como información complementaria con sus informes anuales, pero la información basada en los costos se incluyó directamente en el 1099-B a partir de 2011, si se requirió que el bróker proporcione esa información .

Se exige a los corredores que proporcionen una base de costos para las acciones adquiridas a partir de 2011, para fondos mutuos y acciones en un plan de reinversión de dividendos adquirido a partir de 2012 y todos los demás productos de inversión adquiridos a partir de 2013.

El IRS revisó Formulario 1099-B para facilitar este informe de costos base, y el Anexo D ahora funciona como un resumen de todas las transacciones de ganancias de capital. Las ventas de inversión individual se detallan en el Formulario 8949.

Formulario 8949

Las transacciones de inversión se dividen en una de tres categorías:

• Ventas de valores cubiertos cuyo costo se proporciona
• Ventas de valores no cubiertos para que no se proporciona ninguna base de costo
• Ventas de activos de inversión para los cuales no se recibe 1099-B

El Formulario 8949 refleja esta categorización.Se requiere un Formulario 8949 por separado para cada tipo de transacción, con la casilla de verificación apropiada indicada en la parte superior del formulario. El Formulario 8949 se divide además en dos páginas con transacciones a corto plazo enumeradas en la primera página y transacciones a largo plazo enumeradas en la segunda página.

Un Formulario 8949 reportaría ganancias y pérdidas de capital cuando se proporcione la base del costo-casilla de verificación A-con transacciones a corto plazo enumeradas en la página 1 y transacciones a largo plazo enumeradas en la página 2.

Sería un Formulario aparte 8949 se requiere informar las ganancias y pérdidas de capital cuando el costo se base en no provisto-casilla de verificación B-con transacciones a corto plazo mostradas en la página 1 y transacciones a largo plazo mostradas en la página 2. Un tercer Formulario 8949 ganancias y pérdidas donde no se recibió el Formulario 1099-B-casilla de verificación C.

Ya ve a dónde va esto. Es posible que un contribuyente único tenga uno, dos o tres Formularios 8949, uno para cada casilla de verificación. Los totales de estos formularios separados 8949 se resumen a continuación en el Anexo D. La estructura del Anexo D refleja la estructura del Formulario 8949.

Programa D

El formulario 8949 ahora tiene dos columnas que no estaban presentes en la versión anterior del Anexo D Incluye una columna B para informar un "código" y una columna G para informar "ajustes a la ganancia o pérdida". Los códigos de la columna B se utilizan para indicar que una transacción tiene algún tipo de tratamiento especial, como porque fue una venta de lavado, una ganancia de la sección 1202, una ganancia de una pequeña empresa, la venta de una vivienda principal o si la base informada por el corredor es incorrecto.

Los contribuyentes pueden corregir la base del costo de una transacción en particular informando la base tal como fue informada por el agente en la columna F y realizando ajustes o correcciones en la columna G.

Mantener sus propios registros

Costo base los informes de los corredores nunca eliminarán total y completamente la necesidad de que los contribuyentes mantengan sus propios registros porque los informes de base se aplican solo a las acciones recientemente adquiridas que se han producido desde que se realizaron estos cambios. Si compró acciones antes de 2011, las acciones de fondos mutuos antes de 2012 o los bonos antes de 2013, los informes básicos sobre estos activos no se informarán en el Formulario 1099-B. Sin embargo, esa información probablemente se encuentre en otros informes o datos, como declaraciones de corretaje, informes de fin de año o confirmaciones comerciales.